За несоблюдение процедуры обращения с наличными средствами предусмотрены штрафы, согласно ст. 15.1 КоАП РФ:
• от 40 до 50 тыс. руб. для юр. лиц (организаций);
• от 4 до 5 тыс. руб. для должностных лиц и ИП.
Дела, которые связаны с несоблюдением Указания ЦБ РФ, входят в компетенцию налоговых органов (ст. 23.5 КоАП РФ).
Период, в течение которого инспекторы могут наложить штраф за несоблюдение порога расчетов наличными, составляет не более 2-х месяцев с момента совершения такого нарушения. При этом не важно, когда нарушение фактически было выявлено.
Административная ответственность за несоблюдение законодательных норм распространяется как на получателя денежных средств, так и на плательщика (ст. 15.1 КоАП РФ). Судебная практика эту позицию повсеместно подкрепляет решениями в пользу бюджета.
Лимит наличных расчетов – это законодательное ограничение максимальной суммы, в рамках которой организациям (ИП) допускается совершать и принимать платежи наличными деньгами по одному договору.
Порядок проведения наличных расчетов нормируется Указанием ЦБ РФ № 3073-У (далее по тексту – Указание).
Данный акт устанавливает предел, равный 100 000 руб. на платежи наличными денежными средствами между сторонами сделки.
Если наличные платежи осуществляются в иностранной валюте – порог равен сумме, соответствующей 100 тыс. руб. по курсу, установленному ЦБ РФ, на день поступления денег в кассу хозяйствующего субъекта.
Лимитирование расчетов распространяется на юр. лиц и индивидуальных предпринимателей, но не действует на физических лиц.
Ниже, в таблице, рассмотрены возможные вариации сделок с использованием наличности между сторонами, попадающими под действие Указания, а также свободными от соблюдения лимита.
Перечень используемых сокращений:
• ЮЛ – организация (юридическое лицо);
• ФЛ – гражданин, не зарегистрированный как индивидуальный предприниматель (физ. лицо);
• ИП – индивидуальный предприниматель.
Наличные средства без ограничений можно расходовать на:
• выдачу заработной платы и прочие платежи, включенные в состав фонда оплаты труда;
• выплаты по страхованию и платежи социального характера (декретные, отпускные, больничные и пр.);
• выдачу сотрудникам денег под отчет (в т. ч. на командировочные расходы);
• выплату денег индивидуальным предпринимателем самому себе на личные расходы, если такие средства не будут направлены на ведение коммерческой деятельности.
Выдавать деньги из кассы организации (ИП) на цели, не поименованные в Указании, запрещено.
Например: хозяйствующий субъект планирует выдать заем сотруднику. В этом случае наличную выручку следует сдать в финансовое учреждение (банк), а затем получить денежные средства по чеку и выдать на руки работнику.
При этом субъект дважды оплатит банковскую комиссию: за внесение средств на счет и за снятие наличных по чеку.
Индивидуальный предприниматель вправе забирать из кассы любую сумму, для этого требуется оформить расходный ордер, указав в качестве основания следующую формулировку: «На личные нужды».
Соблюдение лимита также не требуется при следующих видах расчетов:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1. Операции, проведенные через Банк России;
2. Таможенные выплаты, а также платежи по налогам и сборам;
3. Банковские операции, которые осуществляются в соответствии с законодательством РФ.
Наличные средства в пределах действующего лимита можно потратить на:
• приобретение продукции (за исключением ценных бумаг), услуг, работ;
• возврат денежных средств за приобретенный ранее предмет сделки, при условии, что он был оплачен наличными.
Порог расчетов запрещено превышать в рамках одного соглашения. При этом особенности заключения договора значения не имеют.
Если общая цена соглашения больше 100 000 руб., можно оплатить часть суммы в пределах лимита наличными, а остальные денежные средства следует переводить безналичным способом.
При заключении нескольких соглашений с одним контрагентом, даже подписанных единовременно, общая стоимость наличных обязательств может быть любой.
Но размер наличных платежей по каждому контракту в отдельности не должен превышать допустимый предел.
Если между сторонами заключено несколько договоров с похожим предметом сделки и при этом условия соглашений не претерпели значительных изменений, суд квалифицирует такие контракты как «один договор» со всеми вытекающими последствиями.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
