Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
С 1 января 2023 г. начали действовать несколько Федеральных законов, вследствие чего в работе бухгалтера произошли существенные изменения. Стал иным порядок расчетов с бюджетом, введены другие сроки уплаты налогов и предоставления отчетности, большие изменения связаны со страховыми взносами.
О самых главных переменах для бухгалтеров с 1 января 2023 г. напоминаем в этой статье.
Объединение ПФР и ФСС
В 2023 г вместо Пенсионного фонда и Фонда социального страхования образовался объединенный фонд, называющийся Социальным фондом России.
Для расчета страховых взносов применяется ежегодно индексируемая единая предельная база, в 2023 г. составляющая 1 917 000 руб.
Плательщикам установили единый тариф страховых взносов, который не разделяется по видам страхования и равен 30% в пределах единой базы и 15,1% свыше базы. Для субъектов малого и среднего предпринимательства, компаний из сферы ИТ и других льготных категорий бизнеса сохранились пониженные тарифы.
За работающих по ГПД и большей части временно находящихся в РФ иностранцев должны уплачиваться взносы по такому же тарифу, как за других работников.
Работающим по ГПД, за которых в 2022 г. было уплачено не менее 4 833,72 руб. взносов на ВНиМ, надо оплачивать больничный и платить детские пособия.
Объединение фондов привело к изменениям в отчетности. Формы по персонифицированному учету и взносам на травматизм соединили в единую форму ЕФС-1.
Форма СЗВ-М отменена. Ее заменил ежемесячный отчет – персонифицированные сведения о физических лицах. Этот отчет следует предоставлять ИФНС до 25 числа месяца, идущего за отчетным. Новый отчет в налоговую инспекцию для организаций и ИП, введенный вместо формы СЗВ-М, кроме персональных данных работников включает также информацию о размерах всех выплат и вознаграждений им за истекший календарный месяц.
Персонифицированный отчет в ИФНС может быть электронным и бумажным. При численности работников в отчетном периоде более 10 человек представляется отчет в электронной форме. В остальных случаях возможна любая форма отчета.
Единый налоговый платеж и единый налоговый счет
С 1 января для плательщиков на любых системах налогообложения стал обязательным единый налоговый счет. Налогоплательщики должны теперь одним платежным поручением перечислять налоги, сборы, взносы, авансы, пени, штрафы и проценты. Этот общий платеж и совокупную обязанность налоговые органы учитывают на единых налоговых счетах плательщиков.
На базе совокупной обязанности налоговики производят зачет ЕНП в счет обязательных платежей в такой последовательности – 1) недоимки, 2) текущие платежи, 3) пени,4) проценты и штрафы.
Сведения о совокупной обязанности налоговые инспекторы должны получать из отчетности плательщиков. Если предоставление такой отчетности не предусмотрено или требуется произвести оплату раньше срока сдачи отчетности, в ИФНС должно направляться уведомление о рассчитанных суммах. В 2023 г. разрешается использовать прежний порядок уплаты налогов и направлять в банк отдельные поручения по каждому перечислению платежа, при этом средства поступают на единый налоговый счет.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Изменения по НДФЛ
В 2023 г. НДФЛ надо перечислять один раз в месяц в рамках единого налогового платежа. Однако плательщикам разрешено уплачивать подоходный налог и сразу после удержания, если так делать удобнее.
Подоходный налог с 2023 г. должен удерживаться с каждой выплаты доходов, датой получения которой в соответствии с новыми правилами считается дата фактической выплаты. Это положение относится и к выплате аванса. Таким образом, НДФЛ в 2023 г. следует удерживать как с первой, так и со второй части заработной платы. Для удобства разрешается изменить сроки выплаты и порядок расчета аванса.
Стали другими сроки перечисления НДФЛ. Его в 2023 г. необходимо уплачивать:
- до 28 числа текущего месяца в случае удержания налога в период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца;
- до 28 января при удержании налога в период с 1 по 22 января;
- до последнего рабочего дня в году, когда налог был удержан в период с 23 по 31 декабря.
Новые правила для УСН
Налогоплательщикам на упрощенной системе налогообложения все налоговые платежи также надо уплачивать в порядке ЕНП. Изменились сроки уплаты налога и сдачи отчетности:
- годовой налог организации – до 28 марта включительно;
- годовой налог ИП — до 28 апреля включительно;
- авансовый платеж — 28 числа месяца после отчетного квартала.
Организации обязаны сдать декларацию не позже 25 марта следующего года, предприниматели – не позже 25 апреля.
В 2023 г. стал другим лимит дохода для работы на УСН с учетом коэффициента – дефлятора в размере 1,257. Лимит по УСН в 2023 г. составляет 251,4 млн. руб., для повышенных ставок – 188,55 млн. руб.
Новый налоговый режим АУСН
В 2023 г. налогоплательщики с доходом до 60 млн. руб. и численностью работников до 5 человек могут перейти на новый специальный режим – автоматизированную УСН. На этом режиме более высокие, чем на УСН ставки – 8% при объекте налогообложения «доходы», 20% - при объекте налогообложения «доходы минус расходы» и 3% - минимальный налог. Не надо уплачивать страховые взносы и только один раз в год вносить фиксированный платеж на травматизм, в 2023 г. его размер -2 217 руб. за всю компанию. Предприниматели не делают взносы за себя и не должны сдавать отчетность.
НДФЛ с заработной платы может рассчитываться и уплачиваться в бюджет банком, если он будет ежемесячно получать сведения о физических лицах, их доходах и вычетах.
Новые формы деклараций и расчетов
С 2023 г. действуют:
- новый расчет по НДФЛ 6-НДФЛ, который надо использовать с отчетности за 1 квартал 2023 г.;
- новая форма по страховым взносам РСВ, также применяющаяся с 1 квартала 2023 г.;
- новый бланк декларации по НДС, который требуется заполнять с 1 квартала 2023 г.;
- новый бланк по налогу на прибыль, применяющийся с отчетности за 2022 г.;
- обновленный отчет по налогу на имущество, который должен использоваться с отчета за 2022 г.
Новый порядок расчетов по налогу на имущество и на землю
Налоги на имущество и землю за 2023 г. следует рассчитывать на базе кадастровой стоимости, не превышающей значение по кадастру на 1 января 2022 г.
В декларацию по налогу на имущество за 2022 г. не надо включать сведения по недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Информация о рассчитанном налоге поступит из ИФНС. В случае несогласия с расчетом надо выслать в ответ свои объяснения.
Окончание переходного периода по ФСБУ
С 2023 г. не вводится новых Федеральных стандартов бухгалтерского учета. Но уже можно использовать ФСБУ 14/2022, который станет с 2024 г. обязательным.
Перестали действовать переходные положения по ФСБУ 6/2020, 26/2020, 25/2018, 27/2021 в связи с чем их следует убрать из учетной политики.
Новый МРОТ и прожиточный минимум
С 1 января 2023 г. на федеральном уровне МРОТ повысился до 16 242 руб. Сотрудникам с заработной платой меньше данной суммы надо установить прибавку. МРОТ на уровне субъектов РФ может быть выше федерального значения. При отсутствии регионального МРОТ применяется федеральный норматив.
Новую величину МРОТ необходимо закладывать в расчет пособия по временной нетрудоспособности.
Освобождение от проверок
С 1 января 2023 г. не будут проводиться плановые проверки организаций, не относящихся к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска. Также освобождены от проверок предприятия, не являющиеся опасными производственными объектами второго класса опасности, и объекты, не считающиеся гидротехническим сооружением второго класса.
До окончания 2023 г. не будут проводиться плановые контрольно-надзорные мероприятия.
Изменения в порядке лицензирования
В 2023 г. для многих видов деятельности за продление лицензии и внесение изменений в реестр разрешений установлена государственная пошлина. Ее размер при переоформлении лицензии составляет 3500 руб.
Также с 2023 г. требуется подача заявления на корректировку реестра разрешений в тех случаях, когда:
- в связи с переименованием географического пункта стало по-другому называться место нахождения юридического лица;
- у компании изменилось название;
- в ходе реорганизации предприятие преобразовали, объединили или присоединили.
Изменение КБК
Для страховых взносов с выплат работникам ввели единый КБК, который следует применять по общему или пониженному тарифу за расчетные периоды с 1 января 2023 г.
У взносов на травматизм – свой, новый с 2023 г. КБК.
Новый порядок регистрации страхователей
Предприятия с 2023 г. должны регистрироваться в качестве страхователей в заявительном порядке. Регистрация производится на основе данных, предоставленных налоговым органом в течение трех дней с момента поступления его информации в рамках межведомственного обмена.
Что может помочь бухгалтеру в работе в 2023 г.
В связи с происшедшими с 2023 г. изменениями бухгалтеру будет удобнее работать, если составить график проведения расчетов и сдачи отчетности. В один и тот же день отчитаться по прибыли, НДС, НДФЛ и взносам трудно, поэтому желательно распределить сроки исходя из особенностей деятельности и оборотов компании.
Повышенной внимательности бухгалтера требует измененный регламент расчета и уплаты НДФЛ. Срок уплаты этого налога всегда одинаковый – до 28 числа, однако периоды для уплаты разные – с 23 числа прошлого месяца до 22 числа текущего плюс особенности для января и для декабря.
При проведении расчетов бухгалтеру необходимо учитывать все полагающиеся компании или ИП льготы. Посмотреть полный перечень федеральных и региональных льгот можно с помощью сервиса «Главбух Контрагенты».
Нововведения реализуются в программах «1С». В частности, это уже произошло в отношении ЕНП.
Изменения вносятся в программные продукты «1С» постепенно. Для отслеживания поддержки изменений удобно использовать Монитор изменения законодательства, новости от «1С». В поисковую строку сайта вводится нормативно-правовой акт, которым внесено изменение, и сайт выдает подборку по состоянию на текущий момент с уточнением поддержки новшества в программах «1С».
Наши партнеры, компания «Консалт 24», осуществляют полное дистанционное бухгалтерское сопровождение ИП и ООО, а также начисление зарплат сотрудникам, приказы, сокращение налоговой нагрузки и другие услуги. Узнать подробнее и сделать расчет нужных услуг можно на сайте: consalt-24.ru
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
