С 2017 года сбор и учёт страховых взносов передаётся Федеральной налоговой службе России. Новый порядок администрирования принёс немало изменений, но главное, что фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2017 году для ИП практически не изменится. Небольшое увеличение суммы вызвано не другим порядком расчёта, а выросшим МРОТ. Из этой статьи вы узнаете последние новости об уплате страховых взносов в 2017 году.
Почему ПФР больше не будет собирать платежи
В принципе, передачу администрирования взносов в ФНС нельзя назвать новшеством. До 2010 года именно налоговые инспекции занимались сбором единого социального налога (ЕСН), за счёт которого осуществлялось страхование работников и индивидуальных предпринимателей.
Затем ЕСН заменили страховыми взносами, а для их сбора и учёта создали внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС и ФСС). Однако оказалось, что Пенсионный фонд не справляется со своей функцией, из-за чего задолженность страхователей по отчислениям на пенсию выросла в 6 раз и сейчас превышает 200 млрд. рублей.
Так что, пенсионные взносы, в том числе взносы ИП за себя в 2017 году, будут перечислять не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. Платежи в ПФР уплачивать больше не надо. Также в администрирование ФНС переданы фиксированные взносы ИП за медицинское страхование.
Что касается платежей в соцстрах за себя, то для индивидуальных предпринимателей они не обязательны. Если же вы хотите добровольно оплачивать эти фиксированные взносы в 2017 году, то надо знать, что выплаты на страхование от болезней и в связи с материнством тоже надо производить на реквизиты ИФНС.
В Налоговый кодекс РФ добавлена новая глава 34, которая закрепила размер страховых взносов и порядок их уплаты. Так что, хотя страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП за себя больше не перечисляют, по сути, ничего для них не изменилось.
Сколько надо платить ИП за себя
Фиксированные страховые взносы больше не выплачиваются в ПФР для ИП в 2017 году, а поступают на счёт налоговой инспекции. Тем не менее, название и размер страховых взносов практически не изменились: пенсионное и медицинское страхование. Рассчитаем, какая сумма теперь выплачивается вместо той, которая называлась бы "взносы в ПФР в 2017 году для ИП без работников".
Формула расчёта страховых взносов в новом году закреплена в статье 430 НК РФ:
• страховые взносы ИП в 2017 году на пенсионное страхование за себя составляют (МРОТ * 12* 26%);
• страховые взносы ИП в 2017 году на медицинское страхование за себя составляют (МРОТ *12* 5,1%).
Если же доход ИП 2017 года превысил 300 тысяч рублей, то дополнительные пенсионные взносы, как и раньше, составят 1% от суммы превышения.
Рассчитаем сумму обязательных годовых платежей, которые должны вносить за себя все индивидуальные предприниматели в 2017 году (расчет производим, исходя из новой величины МРОТ, установленной на начало года – 7500 рублей).
Категория взносов
Расчёт суммы
Фиксированный платёж на медицинское страхование, независимо от дохода
(7500 рублей * 12* 5,1%) = 4 590 рублей
Фиксированный платёж на пенсионное страхование, если доходы ИП за год не превысили 300 тысяч рублей
(7500 рублей * 12* 26%) = 23 400 рублей
Дополнительная плата на пенсионное страхование, если ИП получил за год более 300 000 рублей дохода
1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, но не более 163 800 рублей
То есть, по сравнению с суммой взносов в ПФР, фиксированный платёж на пенсионное страхование вырос на 4044 рубля, а на медицинское – на 793 рубля. Итого, в 2017 году за себя предприниматель должен вносить минимум 27 990 рублей, против 23 153 рублей в 2016 году. Разница составила 4 837 рубля.
Сроки уплаты в ИФНС действуют те же самые, что и в 2016 году – не позднее 31 декабря по фиксированным платежам и не позднее 1 апреля по дополнительному взносу.
Как считать доход ИП на разных режимах налогообложения
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
В 2017 году изменились правила учёта дохода предпринимателей на ОСНО для начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование. Напомним, что раньше для определения этой суммы в расчёт брали все доходы, не уменьшая их на понесённые предпринимательские расходы.
Конституционный суд РФ признал такой порядок расчёта нелегитимным, поэтому ИП, который работает на общей системе налогообложения, для начисления дополнительного 1% берёт не все полученные доходы, а за минусом профессиональных вычетов.
К сожалению, для плательщиков упрощённой системы с объектом «Доходы минус расходы» и ЕСХН продолжает действовать то же самое правило, что и раньше: дополнительный взнос считают со всех полученных доходов. Возможно, когда-то эту норму изменят, но пока что эти налогоплательщики находятся в невыгодном для себя положении.
Порядок определения базы для дополнительных страховых взносов для ИП за себя на разных режимах зафиксирован в пункте 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.
Система налогообложения
База для расчёта взносов
Статья НК РФ
ОСНО
Доходы минус вычеты
210
УСН Доходы
Все полученные доходы
346.15
УСН Доходы минус расходы
Доходы без учёта расходов
346.15
ЕСХН
Доходы без учёта расходов
346.5
ЕНВД
Вменённый доход
346.29
ПСН
Потенциальный доход за год
346.47 и 346.51
Если предприниматель совмещает разные режимы, то доходы, полученные от разных видов деятельности, суммируются.
Уменьшение налогов ИП
В 2017 году ИП по-прежнему может рассчитывать налоги и уменьшать их на обязательные платежи, особенно выгодна в этом плане упрощёнка 6% для предпринимателя без работников. Рассмотрим на примере, как учесть фиксированные платежи, уплаченные при УСН Доходы.
ИП без работников получил за 2017 год такие доходы:
Итого, общая сумма дохода составила 1 095 000 р., сумма налога по ставке 6% – 65 700 р. Взносы предприниматель выплачивал поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по единому налогу.
Сумма взносов ИП за себя по тарифам 2017 года составила: 27 990 р. фиксированных взносов плюс 1% от превышения доходов ((1 095 000 – 300 000 = 795 000) * 1%) = 7 950, итого 35 940 р. Пользуясь возможностью уменьшить рассчитанный налог к уплате за счёт взносов, ИП выплатил в бюджет только (65 700 - 35 940) = 29 760 р.
Уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных страховых взносов могут также ИП на ЕНВД, если у них нет работников. ИП-работодатели, работающие на УСН Доходы и ЕНВД, налог вправе уменьшать не более, чем на 50%. Плательщики УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН учитывают уплаченные взносы в своих расходах. И только ИП, купившие патент, не могут уменьшить его стоимость за счёт взносов.
Таким образом, передача администрирования страховых взносов под контроль ФНС не повлияла на право предпринимателей уменьшать налог к уплате.
Новые КБК по взносам
Получатель страховых взносов изменился, поэтому обращаем ваше внимание, что КБК (код бюджетной классификации) на квитанциях и платёжках в 2017 году указывается другой:
• 182 1 02 02140 06 1110 160 – на обязательное пенсионное страхование;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 – на обязательное медицинское страхование;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 – на уплату дополнительного 1% взноса за 2016 год, если вы платите его в 2017 году.
Подведём итоги об изменениях в пенсионном и медицинском страховании ИП 2017 года:
1. Взносов в ПФР для ИП 2017 года больше не будет, вместо них платежи на пенсионное страхование необходимо вносить в налоговую инспекцию, где предприниматель стоит на учёте.
2. Новые платежи рассчитываются так же, как бы рассчитывались страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП за себя. Сроки уплаты остались теми же.
3. Новой налоговой отчётности для ИП без сотрудников не установлено.
4. По-прежнему на всех режимах налогообложения, кроме ПСН, можно уменьшать на сумму уплаченных взносов рассчитанный налог или налоговую базу.
5. В квитанциях и платёжных поручениях надо указывать новые КБК.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
