В 2017 году предусмотрены следующие тарифы страховых взносов для ИП:
• ПФР — 22%;
• ФФОМС — 5,1%;
• ФСС — 2,9%.
Некоторые индивидуальные предприниматели имеют право применения пониженных тарифов страховых взносов.
В 2017 году лимиты для начисления страховых платежей во внебюджетные фонды составят:
• на обязательное пенсионное страхование — 876 000 рублей. Свыше этой суммы взнос на обязательное пенсионное страхование уплачивается в размере 10%;
• на обязательное медицинское страхование – предельный лимит не установлен;
• на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 755 000 рублей. Все полученные доходы, превышающие эту сумму, не подлежат налогообложению в части вышеуказанных взносов;
• на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – предельный лимит не установлен.
Таблица тарифных ставок для страховых взносов в 2017 году:
Плательщики взносов
ПФР
ФФОМС
ФСC
Общие тарифы
ИП на ПСН (торговля, общепит, сдача в аренду имущества)
22%
5,1%
2, 9%
ИП и организации на ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН (за исключением льготных категорий)
22%
5,1%
2, 9%
Организации СМИ (кроме реклама и эротика)
22%
5,1%
2, 9%
Организации, оказывающие инжиниринговые услуги
22%
5,1%
2, 9%
Начисления инвалидов (общественных организаций инвалидов)
22%
5,1%
2, 9%
При превышении размера базы в 876 000 руб. (ПФР)
10%
5,1%
-
При превышении размера базы в 755 000 руб. (ФСС)
22%
5,1%
-
Пониженные тарифы
ИП на ПСН (за исключением: торговля, общепит, сдача имущества в аренду имущества)
20%
-
-
ИП и организации на УСН (которые применяют льготные виды деятельности)
20%
-
-
ИП-фармацевты на ЕНВД и аптечные организации
20%
-
-
Благотворительные организации на УСН
20%
-
-
НКО на УСН (которые осуществляют деятельность в области социального обслуживания населения, а также - науки, здравоохранения, культуры и искусства)
20%
-
-
Организации, имеющие статус участника проекта «Сколково»
14%
-
-
Организации, которые осуществляют технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность в особых экономических зонах
8%
4%
2%
ИП и организации — участники СЭЗ (свободной экономической зоны) в Крыму и Севастополе
6%
0,1%
1,5%
Организации в области ИТ, которые осуществляют разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД
8%
4%
2%
Хозяйственные общества, которые были созданы после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями (в соответствии с ФЗ №127)
8%
4%
2%
Дополнительные тарифы
Занятые на работах с тяжелыми условиями труда и прочее (в соответствии с пунктами 2-18 и п.1 ст. 27 ФЗ №173)
6%
-
-
Занятые на подземных работах, в горячих цехах и на работах с вредными условиями труда
9%
-
-
Обратите внимание на то, что кроме дополнительных тарифов, которые представлены в таблице выше, существуют еще и специальные дополнительные тарифы, которые существуют для работодателей, которые проводят специальную оценку условий труда работников. В результате этого, согласно ч.1–2.1 ст.58.3 ФЗ № 212, страховые взносы за работников могут составлять от 0 до 8%.
Дополнительные страховые взносы ИП за работников в 2017 году необходимо оплачивать вне зависимости от лимитов в 876 000 и 755 000 рублей.
Сроки уплаты страховых взносов ип за работников
Страховые взносы для ИП за работников на пенсионное, медицинское страхование, страхование по временной нетрудоспособности и на травматизм нужно перечислять ежемесячно. Делать это необходимо не позже 15-го числа следующего месяца.
В случае если крайний день оплаты страховых взносов выпадает на праздник (выходной), то окончательным сроком оплаты считается ближайший рабочий день.
Не забывайте, что страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС нужно вносить и указывать в отчетах в рублях и копейках.
Сроки отчетности по страховым взносам в 2017 году
Кроме оплаты страховых взносов, ИП-работодатели должны сдавать отчетность во внебюджетный фонд и ИФНС.
Индивидуальные предприниматели с наемными работниками ежеквартально сдают Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (кроме взносов ФСС на травматизм) по форме Единый социальный страховой сбор (ЕССС).
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
В ПФР:
• СЗВ-М - ежемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца;
• Отчет о страховом стаже СЗВ-стаж - ежегодно не позднее 1 марта следующего года (до 1 марта 2018 года). В 2017 году за 2016 год отчет СЗВ-стаж не сдается.
В ИФНС:
Единый социальный страховой сбор (ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм) - ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца: I кв. - 2 мая 2017 года; II кв. - 31 июля 2017 года; III кв. - 30 октября 2017 года; IV кв. - 30 января 2018 года.
Отчетность в ФСС:
В 2017 году в ФСС работодатели ежеквартально подают Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм (форма 4-ФСС).
Сроки сдачи этого отчета следующие:
• на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Следует учитывать, что начиная с 2015 года все работодатели, у которых среднесписочная численность наемных сотрудников более 25 человек, подают отчеты в ФСС и ПФР только в электронном виде (с усиленной квалифицированной электронной подписью).
КБК по страховым взносам для работодателей на 2017 год
Ниже представлена таблица, в которой содержатся КБК для оплаты страховых взносов, начисленных в 2017 году в фонды и ИФНС для ИП как с наемными работниками, так и без них.
Вид страхового взноса
КБК
За работников:
Страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС за работников в пределах установленной предельной величины базы на 2017 год
182 1 02 02010 06 1010 160
Страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС за работников свыше установленной предельной величины базы на 2017 год
182 1 02 02010 06 1200 160
Страховые взносы в бюджет ИФНС за работников
182 1 02 02101 08 1013 160
Страховые взносы в ИФНС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников
182 1 02 02090 07 1010 160
Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников
393 1 02 02050 07 1000 160
Страховые взносы в ИФНС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1, если тариф не зависит от результатов спецоценки
182 1 02 02131 06 1010 160
Страховые взносы в ИФНС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1, если тариф зависит от результатов спецоценки
182 1 02 02131 06 1020 160
Страховые взносы в ИФНС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2, если тариф не зависит от результатов спецоценки
182 1 02 02132 06 1010 160
Страховые взносы в ИФНС по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2, если тариф зависит от результатов спецоценки
182 1 02 02132 06 1020 160
За себя:
Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ИФНС в фиксированном размере (исходя из МРОТ)
182 1 02 02140 06 3010 160
Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ИФНС с доходов, превышающих 300 000 рублей
182 1 02 02140 06 3010 160
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ИФНС фиксированном размере (исходя из МРОТ)
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
