Управление финансами

документы

1. Будут ли ещё разовые выплаты на детей в 2020-2021 годах
2. Новое пособие для домохозяек с 2020 года
3. Путинские выплаты с 2020 года
4. Выплаты на детей до 3 лет с 2020 года
5. Льготы на имущество для многодетных семей в 2020 г.
6. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
7. Материнский капитал до 2026 года
8. Компенсация ипотеки многодетным семьям в 2020 г.
9. Банки с 2020 года начали забирать пособия на детей
10. Новое в пенсионном законодательстве в 2020 году
11. Выплаты на детей от 3 до 7 лет с 2020 года
12. Компенсация за летний отдых ребенка в 2020 году


Управление финансами
О проекте О проекте   Контакты Контакты   Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Бухгалтеру » Задолженность дебитора

Задолженность дебитора

Статья обновлена и дополнена 07.06.2020

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Дебиторы

Вернуться назад на Дебиторы

Не забываем поделиться:



Дебиторская задолженность является одной из самых важных и неотъемлемых частей оборотных средств любой коммерческой организации. Если объяснять просто, то под этим термином понимают сумму долга, которая причитается фирме со стороны других юридических и физических лиц за поставку товара или выполнение каких-либо услуг. Компанию или гражданина, имеющего задолженность, называют дебитором. То есть дебиторская задолженность возникает тогда, когда товар поставлен заказчику или услуга выполнена, но денежные средства не перечислены на счет исполнителя, а непосредственный платеж откладывается на фиксированный период. Также дебиторскую задолженность называют будущей экономической выгодой, которая представляет собой актив.

В бухгалтерском балансе дебиторская задолженность указывается в строке 1230, которая отражает ее полностью. В системе российского бухгалтерского учета она разделена на несколько отдельных счетов, которые и составляют ее общий объем. Важно отметить, что такие статьи, как расчеты с поставщиками, заказчиками, работниками, бюджетом и прочие, складываются по дебетовому сальдо. Из полученной суммы вычитается сумма резервов по сомнительным долгам, в которой учитывается резерв только по краткосрочной или текущей дебиторской задолженности.

Виды дебиторской задолженности и причины ее возникновения

Существует множество критериев, по которым можно разделить дебиторскую задолженность на несколько видов и даже подвидов. Целесообразно начать с так называемой временной классификации.

Итак, в зависимости от сроков погашения суммы долга дебиторская задолженность делится на:

• Текущую или краткосрочную задолженность - сюда относятся долги, которые должны быть погашены в течение финансового года;
• Долгосрочную задолженность – к ней относятся выплаты, ожидаемые не ранее чем через год.

В зависимости от поступления оплаты:

• Нормальная дебиторская задолженность, которая включает суммы долгов за товары или услуги, которые были поставлены или выполнены, но срок оплаты по ним еще не наступил.
• Просроченная дебиторская задолженность, к которой относят долги, не погашенные в установленные договором между покупателем и продавцом сроки.

Однако стоит учитывать, что просроченные долги также можно разделить на отдельные виды. Критерием в этой случае будет вероятность их погашения, то есть непосредственного поступления денежных средств.

Исходя из этого, просроченную дебиторскую задолженность можно классифицировать следующим образом:

• Сомнительная задолженность - возникает в тех случаях, когда предприятие не уверено в ее погашении в течение оговоренного времени. Задолженность относят к сомнительной, если финансового состояние дебитора становится неудовлетворительным. Однако вероятность получить платеж все же существует.
• Безнадежная задолженность – долги, в отношении которых сложилась абсолютная уверенность в их непогашении. То есть возникает она тогда, когда дебитор становится банкротом.

Для того чтобы устранить последствия неуплаты по безнадежной дебиторской задолженности, коммерческая организация создает резервы по сомнительным долгам. Величина этих резервов определяется индивидуально для каждого дебитора и зависит от его финансового положения, показателей деятельности – рентабельности, ликвидности, которые определяют платежеспособность. На основе анализа этих данных проводится оценка вероятности погашения долга в полном или частичном объеме. Конкретная сумма резерва определяется после проведения инвентаризации.

Существует еще одна классификация дебиторской задолженности. Ее можно разделить на несколько видов по объектам:

• Дебиторская задолженность за товары, услуги, работы (включая не оплаченные в установленные договором сроки);
• Дебиторская задолженность по векселям полученным;
• Дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом (включая ввозной НДС, который уплачивается на таможне);
• Дебиторская задолженность по расчетам с персоналом (сюда относятся и материально подотчетные лица);
• Прочая дебиторская задолженность (например, долги филиалов, дочерних фирм, зависимых компаний, долги по взносам в уставной капитал).

В коммерческих организациях почти 90% задолженности приходится на первый вид.

Выделяют всего две причины возникновения дебиторской задолженности на предприятии:

• Ведение нормальной хозяйственно-производственной деятельности. Это подразумевает наличие у организации хозяйственных отношений с другими компаниями, прочими юридическими или физическими лицами, которые необходимы для поддержания основной деятельности.
• Нарушение или отсутствие платежной дисциплины. Под этим понимают не только недобросовестное исполнение обязательств со стороны дебиторов, но и неграмотное составление договоров.

Проблемы, связанные с дебиторской задолженностью, причины их возникновения

Из вышесказанного можно сделать вывод, что дебиторская задолженность – это далеко не всегда исключительно положительное явление для организации. При анализе финансовых результатов любой коммерческой организации стоит уделять огромное внимание этому виду актива, так как он учитывается в прибыли. Нередко складывается следующая ситуация. Согласно отчету о прибылях и убытках, компания может демонстрировать высокую доходность, то есть успешность на рынке и развитие. Однако дебиторская задолженность имеет большой удельный вес в оборотных активах этой фирмы, а вот денежные средства на ее счетах или малочисленны, или отсутствуют вовсе. Если деньги не были вложены в дальнейшее развитие производства, то это в целом плохой знак для всей организации. Это означает, что у нее отсутствуют реальные средства, которые идут не только на погашение задолженности перед другими фирмами или банками, но и на оплату труда работников, уплату налогов и сборов, не говоря уже об инвестировании в собственную деятельность.

Подобные ситуации складываются по множеству причин. На состояние дебиторской задолженности влияют внешние и внутренние факторы. К внешним факторам относится состояние экономики в стране в целом, уровень инфляции, колебание валютных курсов и прочее. Например, нередко происходит так, что дебитор задерживает платеж резко выросших цен. К внутренним факторам относится неграмотное управление дебиторской задолженностью, невыгодные для кредитора условия договора, отсутствие мер по воздействию не должника, неправильное ценообразование и т.д. В пример можно привести ситуацию, когда фирма предоставляет многим своим контрагентам, дебиторам, длительные сроки погашения задолженности. Из-за этого может возникнуть ситуация, когда компании срочно понадобятся денежные средства, но они еще не были переведены. В таких случаях приходится обращаться в банки для получения ссуды, что только увеличивает будущие расходы.

Управление дебиторской задолженностью

Понятия «дебиторская задолженность» и «политика управления дебиторской задолженности» невозможно представить друг без друга. Любая коммерческая организация должна заниматься разработкой этой политики как неотъемлемой части финансовой деятельности, управления оборотными активами. Обеспечить грамотное управление дебиторской задолженностью – задача не из легких. Она должна не только контролировать стабильность поступления выплат по долгам, правильность составления договоров и состояние дебиторов, но и стимулировать расширение объемов производства. Это и является основной целью политики управления дебиторской задолженностью.

Можно выделить основные моменты, которые она предусматривает:

• Классификация дебиторов по степени их платежеспособности
• Определение условий кредитования
• Оценка реального состояния дебиторской задолженности
• Стимулирование дебиторов для погашения долгов (системы скидок, штрафов и пени)
• Создание резервов по сомнительным долгам
• Планирование и прогнозирование денежных потоков
• Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности (анализ периода, в течение которого сумма задолженности вернется в оборот на предприятии)

Состояние дебиторской задолженности оказывает сильное влияние на финансовое состояние фирмы и ее контрагентов. По этой причине руководители обязаны уделять этому виду оборотного актива особое внимание.

темы

документ Дебиторская задолженность
документ Вексель
документ Облигации
документ Счет фактура
документ План счетов
документ Лицевой счет

Не забываем поделиться:



назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами
важное

Новые пенсионные удостоверения с 2021 года
Поправки к Конституции РФ в 2020 г.
Дефолт в России в 2020 году
Предоставление кредитных каникул в 2020 году
Девальвация рубля в 2020 году
Как получить квартиру от государства в 2020 году
Не стоит покупать доллары в 2020 г.
Как жить после отмены ЕНВД в 2021
Обязательная маркировка товаров в 2020 году
Изменения ПДД с 2020 года
Рекордное повышение налогов на бизнес с 2020 года
Закон о плохих родителях в 2020 г.
Изменения в коммунальном хозяйстве в 2020 году
Запрет залога жилья под микрозаймы в 2020 году
Запрет хостелов в жилых домах с 2020 года
Право на ипотечные каникулы в 2020
Электронные трудовые книжки с 2020 года
Новые налоги с 2020 года
Новости
Обязательная маркировка лекарств с 2020 года
Изменения в продажах через интернет с 2020 года
Изменения в 2020 году
Недвижимость
Брокеру


©2009-2020 Центр управления финансами. Все материалы представленные на сайте размещены исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.