В 2018 году не произошло никаких изменений в правилах по компенсации.
Работодатель, как и раньше, обязан выдать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника (ст. 127 ТК РФ). При этом учитываются все неиспользованные отпуска (в том числе и отпуск текущего года, т.е. года увольнения, и прошлые годы).
Основание прекращения трудового договора не влияет на право работника получить данную выплату от работодателя (в том числе, если это прогул или явка на работу в нетрезвом виде).
Если работник уволен в порядке перевода в другую компанию, то компенсацию также выплачивается. Новый работодатель не учитывает неиспользованные отпуска по прошлому месту работы (абз.2 п.1 Правила об очередных и дополнительных отпусках №169).
Компенсация полагается и совместителю.
Рассмотрим случаи, когда работодатель освобожден от обязанности компенсировать неизрасходованный отпуск:
• сотрудник трудился в компании менее месяца;
• работник переведен в другое обособленное подразделении компании (т.к. обособленные подразделения не являются отдельными юридическими лицами);
• в компании произошла реорганизация (компенсация не полагается, так как трудовые отношения с работодателем не прекращаются. Работник продолжает трудиться по сути в одной и той же компании).
В соответствии со ст. 122 и 126 ТК РФ компенсация не полагается:
• работникам компании, чей возраст не достиг 18 лет;
• беременным женщинам;
• родителям-усыновителям ребенка, возраст которого менее 3 месяцев;
• специалистам вредных для жизни и здоровья предприятий.
Помимо данного перечня компенсацию не нужно выплачивать и сотрудникам, которые были уличены работодателем в краже, порче имущества или прочих противоправных действиях, направленных против работодателя.
Первым шагом на пути к получению компенсации является заявление.
На основании заявления и решения руководителя формируется приказ «О замене неиспользованного отпуска компенсацией».
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году приведем ниже:
Компенсация за неиспользованный отпуск = Размер дохода за последний календарный год : 29,3) : 12 х Количество дней отпуска
Количество дней отпуска = 2,33 х Количество полностью отработанных месяцев
Половину месяца и превышение половины считают как целый месяц. Из расчета исключают только периоды, составляющие менее месяца.
Рассмотрим, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск на примере.
Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении:
Продавец-консультант Иванова ГП увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 7 месяцев. Оклад - 50 000 руб.
1. Заработная плата за год = 50 000 х 12 = 600 000 руб.\Среднедневной заработок = 600 000 : 12 : 29,3 = 1 706,48 руб.
2. Количество неиспользованных дней отпуска = 28 дней х 7 мес. : 12 мес. = 16,33 дня.
3. Компенсация = 1706, 48 х 16,33 = 27 866,82 руб.
4. Сумма к выплате = 27 866,82 – 3 622,69 = 24 244,13 руб. (с учетом подоходного налога)
Можно ли учесть при расчете налога УСН компенсацию, выплачиваемую при увольнении работника за отпуска, не использованные в течении двух лет?
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Да, можно. Такая компенсация подлежит включению в расходы УСН на оплату труда на общих основаниях, так как согласно ч.1. ст. 127 ТК РФ работодатель обязан компенсировать увольняющемуся работнику все неиспользованные отпуска, предусмотренные ТК РФ.
Если налогоплательщик выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы», то выплата компенсации на расчет налога не повлияет.
Речь идет только про плательщиков, которые платят налог с разницы между доходами и расходами.
В соответствии с абз. 6 п. 3 ст. 217 ТК РФ работодатель обязан удержать подоходный налог с компенсации за неиспользованный отпуск. НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее дня следующего за днем ее выплаты (п.6 ст. 226 НК РФ).
Компенсация облагается и страховыми взносами ПФР и ФСС.
При увольнении сотрудника работодатель обязан произвести с ним полный расчет (ст.140 ТК РФ). Следовательно, и компенсацию за свой неиспользованный отпуск работник должен получить не позднее последнего рабочего дня.
В случае, если по каким-либо причинам работодатель не погасил задолженность по оплате труда перед работником, то в соответствии с ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ ему полагается штраф:
• на должностных лиц - от 10000 руб. до 20000 руб.
Статью подготовила руководитель отдела подбора персонала Толмачёва Диана Глебовна. 
