В день увольнения между руководителем и бывшим подчиненным должно завершиться оформление всех документов и расчетов.
Наниматель оформляет документы:
• Приказ об увольнении,
• Запись в личной карточке и трудовой книжке,
• Пакет документов для выдачи уходящему сотруднику.
А также завершает все подсчеты и выдает на руки сотруднику последние выплаты. Расскажем, какие выплаты при увольнении от работодателя должен получить работник в 2021 году.
Есть несколько видов выплат, некоторых из них обязательные, а некоторые платятся при определенных условиях.
Обязательными являются:
1. Зарплата, рассчитанная на дату ухода с работы,
2. Компенсация оставшегося отпуска.
Они причитаются всем, причина разрыва трудового контракта значения не имеет. Даже при высвобождении наемника по негативным обстоятельствам, предприятие должно выдать зарплату и возместить потерянный отпуск.
Зарплата – это первая выплата, которую бухгалтерия рассчитывает для уходящего работника. Самый простой вариант – если день увольнения совпадает с последним рабочим днем в текущем месяце. Тогда заработок вычисляется за месяц целиком и по стандартным правилам. От обычной зарплаты будет отличаться тем, что получателю не придется ждать выплатного дня. Бухгалтерия должна начислить и сразу выплатить зарплату.
При необходимости зарплата корректируется. Например, если работник перед увольнением был на больничном и еще не получил пособие, то оно прибавляется к сумме выплаты. Также добавляются отпускные, если сотрудник сначала уходит в отпуск, а потом сразу увольняется. И больничные, и отпускные рассчитываются по общим правилам.
К заработку могут прибавляться премии, если они предусмотрены локальными актами компании. Сумма вычисляется согласно положениям тех же локальных актов.
И наоборот, зарплата уменьшается за счет удержаний. Например, если у работника производится удержание по исполнительному листу. С зарплаты при увольнении удержание производится стандартной схеме. Также удерживаются суммы подотчетных средств, за которые подотчетник не отчитался. И, конечно, с зарплаты, премий, отпускных производится удержание НДФЛ.
Налогообложение этих выплат производится по стандартному алгоритму. Что касается правил уплаты, то:
• НДФЛ должен отправиться в бюджет в день увольнения или на следующий рабочий день,
• Социальные платежи – до 15 числа следующего месяца.
Компенсация начисляется увольняющемуся, если у него имеются неотгуляные дни отпуска. Самый простой вариант, если работник идет в отпуск с последующим увольнением. И непосредственно перед уходом с работы полностью отгуляет все накопленные дни. Отпускные бухгалтерия рассчитывает по стандартным правилам, а компенсацию высчитывать не придется.
Если же неотгуляные дни остались, то при увольнении высчитывают возмещение оставшегося отпуска. Срок выдачи – последний трудовой день.
При подсчете количества отработанных месяцев действует следующее правило (письма Роструда № 1519-6-1, № 5921-ТЗ):
• Если отработанные дни составляют меньше половины месяца, то он в расчет не принимается,
• Если отработано более полумесяца, то месяц считается полным.
Некоторым работающим отпуск дается не в календарных, а рабочих днях. Например, сезонному персоналу (ст. 295 ТК РФ) или работающим по срочному трудовому договору, подписанному на период короче двух месяцев (ст. 291 ТК РФ). Для такого персонала расчет возмещения делается по тем же формулам.
Рублевая замена утраченного отпуска облагается подоходным налогом и социальными отчислениями по стандартным схемам.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• НДФЛ в день выплаты компенсации работнику или следующий будний день,
• Социальные платежи – до 15 числа следующего месяца.
Законодательство предусматривает несколько видов выходного пособия при увольнении:
• По договоренности между нанимателем и рабочим,
• По сокращению,
• По причинам, перечисленным в ст. 178 ТК РФ,
• При высвобождении руководящего персонала.
По ст. 78 ТК РФ участники трудового договора вправе в любое время договориться о его расторжении. Условия разрыва контракта определяются по обоюдной договоренности, в ТК РФ практически никакого регламентирования нет. Одним из условий может быть выплата выходного пособия. Достаточно договориться о сумме и указать ее в соглашении о расторжении договора.
Как определить сумму выходного пособия? ТК РФ никак не ограничивает выплату и не указывает порядок ее определения.
Сумма может определяться разными способами:
• Указываться в фиксированном размере,
• Привязываться к окладу или среднемесячному доходу и т.д.
Этот вопрос полностью отдан на усмотрение руководителя и подчиненного. Но будьте осторожны, в отличие от Трудового, Налоговый кодекс сумму пособия регламентирует.
Выходное пособие при увольнении по сокращению. Это второй вид выходного пособия, он предусмотрен ст. 178 ТК РФ.
Пособие причитается всем уволенным по сокращению:
• Численности, когда штатная позиция остается, но уменьшается количество ставок по ней,
• Штата, когда должность убирается из штатного расписания.
Выходное пособие равняется среднемесячному заработку, при условии, что для человека это было основное место работы. Для совместителей правило иное. У них есть другая постоянная работа у основного нанимателя. Сокращение на второй работе лишает человека дополнительного заработка. Но не влечет полной утраты доходов. Поэтому пособия совместителям законодатели не предусмотрели.
Не следует считать выходное пособие компенсационной выплатой. Это не компенсация за потерю работы, а обеспечение сокращенного средствами к существования, пока он ищет новую работу. Законодатели посчитали, что месяца вполне достаточно, чтобы найти новое место. На этот месяц поисков прежний наниматель должен обеспечить сокращенному доход в прежнем размере. Для этого и выдается выходное пособие. Если месяца оказалось недостаточно, то второй раз выплачивается такая же сумма. Если поиски затянулись, то бывший наниматель делает третью выплату, но она уже является последней.
В результате сокращенный может получить три средних заработка, из них:
• Первый называется выходным пособием,
• Оставшиеся два так и называются: «средний месячный заработок».
На территориях Крайнего Севера средний заработок сохраняется за работником на срок до шести месяцев после сокращения. Но правило такое же – первая выплата именуется выходным пособием, хоть и платится в той же сумме.
Рассчитывайте выходное пособие по правилам, утвержденным Постановлением Правительства № 922. В расчетный период попадают 12 месяцев, идущие перед месяцем увольнения.
Если в оплачиваемый период попадают нерабочие праздничные дни, то они тоже плюсуются к числу оплачиваемых дней.
Выходное пособие в размере двухнедельного заработка. Это третий вид выходного пособия, он тоже предусмотрен ст. 178 ТК РФ.
• Рабочий не в состоянии продолжать прежнюю работу по заключению медиков. Наниматель не смог предоставить иную должность. Или предложил, но рабочий от нее отказался,
• Сотрудника призвали на службу: военную или альтернативную гражданскую,
• В должности восстановлен ранее занимавший ее человек,
• Штатник не стал переезжать вместе с нанимателем в другую местность,
• Работник совсем утратил способность к труду по заключению медиков,
• Наемник отказался от трудового контракта из-за существенных изменений рабочих условий.
Расчет делается по такому же алгоритму, как пособие при сокращении. Только оплачивается не тридцатидневка после увольнения, а лишь две недели.
Руководящему штату причитается еще один вид выходного пособия. Его выдают сразу целиком в размере тройного среднемесячного заработка.
Нанимателю вовсе не запрещено выдавать суммы в большем размере. Он может установить конкретные суммы на свое усмотрение и закрепить в локальных актах. Или определять в каждом случае индивидуально при увольнении по договоренности сторон. Но нужно учитывать один момент.
Трудовой кодекс РФ разрешает увеличивать размер выплат, а НК РФ это увеличение ограничивает:
• Выходное пособие должно быть экономически оправданным, если вы хотите учесть его в качестве расходов по налогу на прибыль. При проверке доказывать экономическую целесообразность слишком большого пособия придется работодателю,
• Для НДФЛ и страховых отчислений установлен необлагаемый порог. Среднемесячный заработок уволенного умножьте на три. На территориях Крайнего Севера умножайте на шесть. Это и будет необлагаемый порог. Все, что выше, облагается НДФЛ и социальными отчислениями в общем порядке (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Срок выплаты выходного пособия – день увольнения (ст. 140 ТК РФ), сроки отправки в бюджет стандартные:
• НДФЛ – день выплаты или следующий рабочий день,
• Социальные отчисления – до 15 числа следующего месяца.
Данные требования распространяются на все виды выходного пособия при увольнении.
Контрольный день для завершения финансовых вопросов с уходящим наемником – дата увольнения (ст. 140 ТК РФ). Если наниматель игнорирует свои обязанности и задерживает деньги, то придется нести ответственность, причем не только административную, но и материальную.
С 1 января при увольнении работников бухгалтер или кадровик должен выдать работнику на руки сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р. В 2021 году это обязательный документ, который разработал Минтруд.
Статью подготовила руководитель отдела подбора персонала Толмачёва Диана Глебовна. 
