Oi?aaeaiea oeiainaie Получите консультацию:
8 (800) 600-76-83

Бесплатный звонок по России

документы

1. Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
2. Как использовать материнский капитал на инвестиции
3. Налоговый вычет по НДФЛ онлайн с 2021 года
4. Упрощенный порядок получения пособия на детей от 3 до 7 лет в 2021 году
5. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
6. Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
7. Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
8. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
9. Банкротство пенсионной системы неизбежно
10. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
11. Семейный бюджет россиян в 2021 году

О проекте О проекте    Контакты Контакты    Загадки Загадки    Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Юристу » Особенности расследования уголовных дел

Особенности расследования уголовных дел

Статью подготовил ведущий корпоративный юрист Шаталов Станислав Карлович. Связаться с автором

Уголовное расследование

Вернуться назад на Уголовное расследование
Не забываем поделиться:


Обыск и выемка документов. Одной из особенностей расследования уголовных дел о налоговых преступлениях является то, что изъятие документов у налогоплательщика (налогового агента) путём обыска или выемки необходимо производить в первую очередь, до производства иных следственных действий по делу.

Именно своевременное изъятие всех бухгалтерских документов обеспечивает полноту доказательственной базы, предотвращает их возможное уничтожение или фальсификацию, т.е. является залогом успешного окончания расследования в разумные сроки.

При осмотре изъятых документов надлежит обращать внимание на возможные исправления, дописки, подчистки, травление и иные признаки подлога, а также полное или частичное отсутствие бухгалтерских документов и учёта в целом, ведение «двойной» бухгалтерии.

Представляется также необходимым истребовать из налоговых органов акты предыдущих налоговых проверок, произвести их осмотр с целью анализа содержащейся информации, в том числе выявления правонарушений, сходных с теми, которые выявлены в процессе рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного дела. Также нужно изъять и осмотреть первичные учётные документы, отражающие операции, аналогичные тем, при анализе которых выявлено сокрытие.

Особенность допроса по уголовным делам о налоговых преступлениях состоит в необходимости установления обстоятельств уклонения от уплаты налога, фальсификации данных о доходах и (или) расходах либо сокрытия других объектов налогообложения, механизма и способов совершения преступления.

Подготовку к допросам и допросы, особенно допрос налогоплательщика, рекомендуется производить с участием специалистов в области экономики, бухгалтерского и налогового учёта. Это обеспечит правильность формулировки вопросов, задаваемых допрашиваемому, оптимальное использование изъятых документов и точность записей в протоколе.

Допрос производят на основании предварительно составленного письменного плана. Надлежит подробно определить последовательность выяснения обстоятельств совершения преступления, перечень документов и иных доказательств, предъявляемых допрашиваемому, порядок задаваемых вопросов. Обязательно надо учесть обстоятельства, на которые ссылался в своих предварительных возражениях налогоплательщик.

Тщательной проверке подлежат расходы налогоплательщика – физического лица и членов его семьи. Расходы могут быть установлены в результате проведения оперативно-розыскных мероприятий, производства допросов и направления запросов в кредитно-банковские учреждения, а также в иные соответствующие организации. О них могут знать друзья, знакомые, родственники, основные клиенты, деловые партнёры, банкиры, соседи.

При расследовании налоговых преступлений чаще других назначают судебные экспертизы, направленные на выяснение истинного содержания бухгалтерской документации: бухгалтерскую, экономическую (финансово-экономическую), налоговую.

Надлежит учитывать, что в соответствии с ч. 4 ст. 195 УПК РФ (в редакции Федерального закона № 23 «О внесении изменений в статьи 62 и 303 Уголовного кодекса Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации») судебная экспертиза может быть назначена и произведена до возбуждения уголовного дела.

Приведённые рекомендации носят общий характер. Однако расследование каждого из налоговых преступлений имеет свои специфические черты.

темы

документ Уголовное наказание
документ Уголовное право
документ Уголовное преследование
документ Уголовное преступление
документ Уголовное судопроизводство

Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!

Не забываем поделиться:


Загадки

Стрелка покажет 1 или 2?



посмотреть ответ


назад Назад | форум | вверх Вверх

Загадки



посмотреть ответ
важное

Новая помощь малому бизнесу
Как будут проверять бизнес в 2023 году

Изменения по вопросам ИП

Новое в расчетах с персоналом в 2023 г.
Отчет по сотрудникам в 2023 г.
Пособия подрядчикам в 2023 году
НДФЛ в 2023 г
Увеличение вычетов по НДФЛ
Как компании малого бизнеса выйти на международный рынок в 2023 г
Что нового в патентной системе налогообложения в 2023
Что важно учесть предпринимателям при проведении сделок в иностранной валюте в 2023 году
Изменения в работе бизнеса с июня 2023 года
Особенности работы бухгалтера на маркетплейсах в 2023 году
Риски бизнеса при работе с самозанятыми в 2023 году
Кадровая отчетность работодателей для военкоматов их ответственность за содействие им в 2023 году
Управление кредиторской задолженностью компании в 2023 год
Что ждет бухгалтера в работе в будущем 2024 году
Как компаниям МСП работать с китайскими контрагентами в 2023 г
Как выгодно продавать бухгалтерские услуги в 2023 году
Индексация заработной платы работодателями в РФ в 2024 г.
Правила работы компаний с сотрудниками с инвалидностью в 2024 году
Оплата и стимулирование труда директора в компаниях малого и среднего бизнеса в 2024 году
Правила увольнения сотрудников коммерческих компаний в 2024 г
Планирование отпусков сотрудников в небольших компаниях в 2024 году
Как уменьшить налоги при работе с маркетплейсами
Что нужно знать бухгалтеру о нераспределенной прибыли
Как защитить свой товар от потерь на маркетплейсах
Аудит отчетности за 2023 год
За что и как можно лишить работника премии
Как правильно переводить и перемещать работников компании в 2024 году
Размещение рекламы в интернете в 2024 году
Компенсации удаленным сотрудникам и налоги с их доходов в 2024 году



©2009-2023 Центр управления финансами.