Есть такое понятие дивиденды — это суммы, полученные в виде дохода учредителями и владельцами бизнеса. Разберём, что такое дивиденды и нужно ли уплачивать страховые взносы за них.
Дивиденды, с экономической точки зрения, это определенная прибыль компании. Эта прибыль появляется после выплат владельцем бизнеса всех налогов и взносов. Владельцем или акционером является тот человек, который внес свои собственные деньги для развития предприятия. Человек вложивший деньги, естественно ждет отдачи, и не просто тех вложений, а некой прибыли.
Дивиденды — это те суммы которые напрямую влияют на деятельность предприятия. На его рентабельность и функциональности. Сами дивиденды распределяются между учредителями/акционерами. Не все компании выплачивают дивиденды акционерам. Это решается на совете директоров: выплачивать дивиденды или оставлять на развитие предприятия.
Поэтому, суммы дивидендов не облагаются страховыми взносами.
На основании законодательства РФ налогами и страховыми взносами облагаются суммы, которые начислялись в рамках трудового соглашения с работникам. То есть выплаты производятся непосредственно от начисленной заработной платы.
Коммерсанты, особенно новоиспечённые могут не знать различные тонкости в законопроектах. И естественно не знают какие конкретно суммы облагаются выплатам в ФСС.
Любая денежная сумма, которая начисляется сотруднику, подлежит обложению. Сюда входят как подоходный налог, так и выплаты по страховым взносам.
На основании закона (ФЗ-212) облагаются страховыми взносами суммы, которые были выплачены сотрудникам в виде вознаграждения, за оказание каких-либо услуг или работ.
Сюда входят:
• Заработные платы сотрудникам.
• Премии за трудовые достижения.
• Вознаграждения за качественную и хорошую работу.
Поэтому все суммы, которые проходят официально, с них то и взимается подоходный налог и страховые взносы.
Если будет задан вопрос с какой зарплаты не взимается страховой взнос, можно ответит сразу ни с какой. Так сказать, «черная» заработная плата не входит в это список, так как это теневая экономика предприятия. Рассмотрим теперь с каких официальных доходов не взимается страховой взнос.
Доходы предприятия, не подлежащие обложению. В первую очередь это те денежные суммы, которые сами не образуют объект обложения:
• Суммы при дарении. Работодатель может подарить своему работнику за хорошую работу определенную сумму денег;
• Выплаты при займе;
• Выплаты аренды или купли продаже имущества;
• Дивиденды предприятия.
То есть мы подошли к основному вопросу—облагаются ли дивиденды предприятия страховым выплатам? Обложению дивиденды предприятия не подлежат, на основании письма инспекции фонда (ФСС №15-03-11/08-13985).
Кроме дивидендов обложению налоговых вычетов и страховых взносов не подвергаются денежные суммы:
• Оказанная материальная помощь, не превышающая 4 000 рублей. Если помощь выплачивается при определенных обстоятельствах, таких как кончина родственника, то сумма в этом случае не ограничена.
Сам 2017 год, не принесет много реформ в страховые отчисления. Объективами, которые будут облагаться суммы для ФСС останутся те же доходы, что и в 2016 году. Необлагаемые выплаты кардинально не изменятся. Все отчисления и взносы в страховой фонд останутся прежними. И будут перечисляться в рамках законодательства.
Если ваша компания получает дивиденды, и вы не знаете делать ли с них отчисления в страховой фон, ответим сразу – отрицательно, эти суммы не облагаются.
Взносами в страховой фонд облагаются те суммы, которые были выплачены физическим лицам в виде вознаграждения или выплаты по заработной плате.
Какая сумма считается дивидендами определено в НК ст. 43 п.1. Это тот доход акционеров или сотрудников организации, имеющих акции компании, которые распределяется между всеми участниками. Сами дивиденды могут начисляется на основании того, что акционер обладает неким правом на собственность компании. Сама «право» дается в виде акции или облигаций. И не имеет значение работает ли в этой компании акционер или нет.
Во всех остальных случаях страховые взносы оплачивать должны своевременно. Иначе компания будет подвергаться штрафным санкциям, со стороны инспекторов социального фонда.
Есть некоторые нюансы, когда предприятие сталкивается с проблемой, выплачивать взносы или нет.
Например, работник является членом совета директоров, и возникает вопрос – облагается ли его вознаграждение страховым взносам. Инспектора ФСС ответят отрицательно. Его прибыль в виде премии не выплачивалась на основании трудовых соглашений (договора). Если же этот сотрудник получил премию на основании своих трудовых обязанностей, то конечно страховые взносы уплачиваются в фонд.
Одним словом, говорится, что все доходы человека, не подходящие под рамки трудового договора, могут не облагаться не страховым взносам. Сюда также входят как дивиденды акционеров, так и отпуска для женщин становящимися мерями (беременность и роды).
Ничего не пишите и не используйте калькулятор, и помните - вы должны отвечать быстро. Возьмите 1000. Прибавьте 40. Прибавьте еще тысячу. Прибавьте 30. Еще 1000. Плюс 20. Плюс 1000. И плюс 10. Что получилось? Ответ 5000? Опять неверно.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
