Сроки предоставления документов регулируются Инструкцией Банка России № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция 138-И).
Порядок проведения валютных операций в 2021 году регулируется Федеральным законом № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон 173-ФЗ).
Штрафы за нарушение валютного законодательства и за нарушение сроков предоставления документов валютного контроля установлены статьей 15.25 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП).
Паспорт сделки (ПС) предоставляется в банк в следующие сроки:
- при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации по контракту на счет резидента - не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления;
- при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации, в результате которого сумма расчетов по контракту (кредитному договору) будет равна или превысит в эквиваленте 50 тыс. долларов США по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения контракта (кредитного договора), в котором изначально не определена сумма обязательств или при изменении суммы обязательств в результате которого сумма расчетов по контракту (кредитному договору) будет равна или превысит в эквиваленте 50 тыс. долларов США по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения последних изменений к контракту (кредитному договору) - не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления;
- при списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации по контракту (кредитному договору) со счета резидента - не позднее дня предоставления расчетного документа на перечисление средств;
- при списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации, в результате которого сумма расчетов по контракту (кредитному договору) будет равна или превысит в эквиваленте 50 тыс. долларов США по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения контракта (кредитного договора), в котором изначально не определена сумма обязательств или при изменении суммы обязательств в результате которого сумма расчетов по контракту (кредитному договору) будет равна или превысит в эквиваленте 50 тыс. долларов США по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения последних изменений к контракту (кредитному договору) - не позднее дня предоставления расчетного документа на перечисление средств;
- при списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации со счета резидента по контракту при исполнении аккредитива - не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором был исполнен перевод денежных средств по аккредитиву;
- при платежах с использованием банковской карты - не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором был осуществлен платеж по контракту с использованием банковской карты;
- при переводе контракта (кредитного договора) на обслуживание из одного уполномоченного банка в другой уполномоченный банк - не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия ПС в одном уполномоченном банке резидент должен открыть паспорт сделки в другом уполномоченном банке;
- в случае отзыва лицензии на осуществление банковских операций у уполномоченного банка, в котором у резидента открыт ПС - не позднее 30 рабочих дней после даты отзыва банковской лицензии, резидент представляет в другой банк документы, необходимые для оформления паспорта сделки и одновременно копию имеющегося у него в наличии ПС на дату отзыва банковской лицензии;
- в случае передачи первым резидентом своих прав по контракту (кредитному договору) путем уступки требования другому лицу-резиденту (второму резиденту) или в случае перевода первым-резидентом долга по контракту (кредитному договору), по которому уже оформлен ПС на другое лицо-резидента - не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия паспорта сделки первым резидентом, если в срок после закрытия ПС первым резидентом и до момента оформления ПС вторым резидентом по контракту (кредитному договору) обязательства не исполнялись, или не позднее срока представления Справки о валютных операциях и (или) Справки о подтверждающих документах, в зависимости от вида исполнения обязательств сторонами по контракту (кредитному договору);
- при оформлении паспорта сделки по проекту контракта (кредитного договора) - не позднее 15 рабочих дней после даты подписания основного контракта (кредитного договора).
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
- 3 рабочих дня в случае осуществления валютных операций по паспорту сделки через счета, открытые в уполномоченном банке;
- 10 рабочих дней в случае осуществления валютных операций по паспорту сделки через счета, открытые в банке-нерезиденте.
Банк направляет оформленный паспорт сделки резиденту не позднее 2 рабочих дней после даты его оформления.
Заявление о переоформлении паспорта сделки предоставляется в банк в следующие сроки:
- при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в ранее оформленном паспорте сделки - не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов;
- при изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном паспорте сделки - не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации;
- в случае содержания в контракте (кредитном договоре) условий его продления без подписания дополнений и изменений к контракту (кредитному договору) - не позднее 15 рабочих дней после даты завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), указанной в оформленном паспорте сделки.
Справка о валютных операциях предоставляется в банк в следующие сроки:
- при зачислении иностранной валюты или зачислении валюты Российской Федерации в рамках оформленного паспорта сделки на счета резидента - не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления;
- при списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации по контракту (кредитному договору) со счета резидента - не позднее дня предоставления расчетного документа на перечисление средств;
- при платежах с использованием банковской карты в рамках оформленного паспорта сделки - не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором был осуществлен платеж по контракту с использованием банковской карты;
- при осуществлении валютных операций связанных с расчетами по аккредитиву в рамках контракта (кредитного договора), предусматривающего оформление паспорта сделки:
а) при списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации в рамках оформленного паспорта сделки со счета резидента по контракту при исполнении аккредитива - не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором был исполнен перевод денежных средств по аккредитиву;
б) при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет или валюты Российской Федерации на расчетный счет в рамках оформленного паспорта сделки - не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления;
- при изменении сведений содержащихся в ранее принятой банком справке о валютных операциях (корректирующая справка) - не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения (представляется новая справка о валютных операциях, содержащая скорректированные сведения, с приложением документов, подтверждающих такие изменения);
- при осуществлении третьим лицом - резидентом, не оформляющим паспорт сделки, части (всех) валютных операций в пользу нерезидента, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки - не позднее 15 рабочих дней после даты принятия банком третьего лица-резидента справки о валютных операциях;
- при осуществлении расчетов в рамках оформленного паспорта сделки через счета за рубежом - не позднее 30 рабочих дней после окончания месяца, следующим за месяцем проведения операции через счета за рубежом.
Справка о валютных операциях не заполняется резидентом и не представляется в уполномоченный банк в следующих случаях:
- при взыскании с резидента денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе при взыскании денежных средств органами, выполняющими контрольные функции, и взыскании по исполнительным документам;
- если договором либо иным способом в соответствии с законодательством Российской Федерации о национальной платежной системе между резидентом и уполномоченным банком предусмотрено списание иностранной валюты с его расчетного счета в иностранной валюте путем прямого дебетования с согласия резидента (акцепт, в том числе заранее данный акцепт);
- при осуществлении валютных операций между резидентом и уполномоченным банком, в котором резиденту открыт расчетный счет в иностранной валюте;
- при списании в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации резидентом иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте, открытого в уполномоченном банке, и ее зачислении на расчетный счет в иностранной валюте другого резидента, открытый в этом уполномоченном банке;
- при списании резидентом иностранной валюты со своего расчетного счета в иностранной валюте и ее зачислении на свой расчетный счет в иностранной валюте, на свой счет по депозиту в иностранной валюте, открытые в одном уполномоченном банке, при списании иностранной валюты со своего счета по депозиту, зачислении иностранной валюты на свой счет по депозиту в иностранной валюте, при внесении (снятии) наличной иностранной валюты на свой расчетный счет (со своего расчетного счета) в иностранной валюте;
- если договором между уполномоченным банком и резидентом предусмотрено, что уполномоченному банку предоставлено право на основании представляемых резидентом в сроки, установленные пунктом 2.3 Инструкции 138-И, документов, связанных с проведением валютных операций, и иной информации заполнять справку о валютных операциях. В этом случае справка о валютных операциях заполняется уполномоченным банком самостоятельно с соблюдением сроков, установленных пунктом 2.3 Инструкции 138-И;
- при списании резидентом иностранной валюты со своего расчетного счета в иностранной валюте в пользу физического лица - нерезидента, связанным с осуществлением выплат пенсий, компенсаций, пособий и иных выплат в случаях, установленных законодательством о пенсионном обеспечении и страховании.
Справка о валютных операциях предоставляется в банк в следующие сроки:
- в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров и осуществлении их декларирования способом, отличным от подачи таможенным органам декларации на товары - не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором на документах, указанных в настоящем пункте, должностным лицом таможенных органов проставлена отметка о дате их выпуска (условного выпуска);
- в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров - не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы;
- в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них - не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы;
- в случае иного исполнения (изменения, прекращения) обязательств по контракту (кредитному договору) - не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы;
- при изменении сведений, содержащихся в ранее принятой банком справке о подтверждающих документах (корректирующая справка) - не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения (представляется новая справка о подтверждающих документах, содержащая скорректированные сведения, с приложением документов, подтверждающих такие изменения).
Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами предоставляется в налоговый орган по месту учета резидента, ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской федерации предоставляется в налоговый орган по месту учета резидента, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов).
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
