В соответствии с ч. 4 ст. 24 Закона о банках и банковской деятельности кредитная организация обязана организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимых операций.
Правила организации внутреннего контроля на основании ст. 57 Закона о Центральном банке РФ устанавливает Банк России. См.: Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах, утв. ЦБ РФ № 242-П. При этом в части организации внутреннего контроля (аудита) Банк России предлагает кредитным организациям руководствоваться Рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору Доведены до сведения кредитных организаций письмами ЦБ РФ № 87-Т и № 59-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору».
Базельский комитет по банковскому надзору является комитетом органов банковского надзора, который был создан управляющими центральных банков стран «большой десятки». Он состоит из представителей высших должностных лиц органов банковского надзора и центральных банков Бельгии, Канады, Франции, Германии, Италии, Японии, Люксембурга, Нидерландов, Швеции, Швейцарии, Великобритании и США. Как правило, заседания Комитета проходят в Банке Международных Расчетов в Базеле, где расположена штаб-квартира постоянного Секретариата Комитета.
Под внутренним контролем в кредитной организации понимается деятельность органов управления, подразделений и служащих кредитной организации, осуществляемая в целях обеспечения:
• эффективности управления активами и пассивами, а также банковскими рисками; v
• достоверности всех видов отчетности;
• соблюдения положений нормативных актов;
• исключения случаев легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.
В банковской группе внутренний контроль строится на единстве подходов к организации внутреннего контроля в кредитных организациях, входящих в банковскую группу.
Под системой внутреннего контроля понимается совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля.
Направлениями внутреннего контроля являются:
• контроль со стороны органов управления за организацией деятельности кредитной организации;
• контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков;
• контроль за распределением полномочий при совершении сделок;
• контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности;
• осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием системы внутреннего контроля (мониторинг системы внутреннего контроля).
Составной частью системы внутреннего контроля кредитной организации является так называемый комплекс-контроль Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору по его организации содержатся в приложении к письму ЦБ РФ № 173-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору».
Общее значение этого понятия сводится к обеспечению соблюдения кредитной организацией и ее служащими нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг), учредительных и внутренних документов кредитной организации.
Система органов внутреннего контроля - это совокупность органов управления, а также подразделений и служащих (ответственных сотрудников), выполняющих функции в рамках системы внутреннего контроля.
В соответствии с п. 6 ч. 2 ст. 10 Закона о банках и банковской деятельности в уставе кредитной организации должны содержаться сведения о системе органов внутреннего контроля, порядке их образования и полномочиях.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Организационная структура кредитной организации в части распределения полномочий между членами совета директоров (наблюдательного совета), коллегиального исполнительного органа, определения полномочий единоличного исполнительного органа, полномочий, подотчетности и ответственности всех подразделений кредитной организации, служащих должна соответствовать характеру и масштабам проводимых операций.
Внутренний контроль должны осуществлять:
• органы управления кредитной организации;
• ревизионная комиссия (ревизор);
• главный бухгалтер кредитной организации (его заместители);
• руководитель и главный бухгалтер филиала кредитной организации (их заместители);
• подразделения и служащие.
К таким подразделениям и служащим относятся:
• служба внутреннего контроля (внутреннего аудита) - специальное структурное подразделение кредитной организации. Положение о службе внутреннего контроля утверждается советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации;
• контролер профессионального участника рынка ценных бумаг;
• ответственный сотрудник по правовым вопросам;
• ответственный сотрудник или структурное подразделение, ответственные за разработку и реализацию правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
О квалификационных требованиях к таким сотрудникам см.: Указание ЦБ РФ № 1486-У «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в кредитных организациях».
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
