Какие документы и в какие сроки должны подавать в банк резиденты, заключившие контракт с нерезидентом, мы уже разобрались. Теперь на повестке дня вопрос, что грозит резиденту, если он, скажем, несвоевременно оформит паспорт сделки или несвоевременно отчитается за совершенную валютную операцию.
Штраф за поданные с опозданием "валютные" справки и документы взыскивает Росфиннадзор. Сведения о нарушениях он получает от Банка России, который, в свою очередь, информируют уполномоченные банки.
Для наглядности приведем размеры штрафов в таблице:
Нарушение валютного законодательства
Размер штрафа
для организации
для руководителя (предпринимателя)
Нарушения:
(или) порядка представления форм учета по валютным операциям (то есть справок по валютным операциям и справок о подтверждающих документах), например указание в справке неверных сведений;
(или) порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, например их непредставление;
(или) правил оформления паспортов сделок, например неоформление или несвоевременное оформление паспорта сделки, невнесение необходимых изменений
В первый раз
40 000 - 50 000 руб.
4000 - 5000 руб.
Повторно до истечения года со дня исполнения постановления о назначении штрафа за аналогичное нарушение
120 000 - 150 000 руб.
12 000 - 15 000 руб.
Нарушение сроков представления:
(или) справки по валютным операциям и справки о подтверждающих документах;
(или) подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций
Не более чем на 10 рабочих дней
(или) предупреждение;
(или) 5000 - 15 000 руб.
(или) предупреждение;
(или) 500 - 1000 руб.
Более чем на 10, но не более чем на 30 рабочих дней
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Если Росфиннадзор вас оштрафовал, вы можете попробовать обжаловать постановление в суде или добиться хотя бы минимального размера санкции.
Способ 1. Заявите в суде о малозначительности нарушения. То есть о том, что нарушение, с учетом размера вреда и тяжести наступивших последствий, не представляет существенной угрозы охраняемым общественным правоотношениям. К сожалению, никаких четких критериев малозначительности нет.
В каждом конкретном случае суд признает (или не признает) нарушение малозначительным, оценивая конкретные обстоятельства его совершения. И даже в двух схожих ситуациях решения суда могут оказаться прямо противоположными. Но если вам повезет, то суд отменит штраф. Приведем несколько примеров.
Как правило, шансы на признание нарушения малозначительным существенны, если нарушение связано с техническими ошибками в заполнении справок о валютных операциях, о подтверждающих документах. Например, указан не тот код операции. Или, скажем, по контракту с отсрочкой платежа в справке не указана через разделительную черту сумма, на которую предоставлена отсрочка, а проставлена лишь общая сумма контракта.
Кстати, в отношении таких ошибок вы вообще можете заявить в суде, что неправильное заполнение справки нельзя рассматривать как "несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям". И суд может согласиться с тем, что штрафовать вас не за что.
А вот связи между длительностью просрочки и малозначительностью нарушения нет. В каких-то ситуациях суды, например, освобождают организации от штрафов при нарушении срока подачи справок о подтверждающих документах на 13 рабочих дней и даже на 28. И в то же время при просрочке всего в 3 дня никакой малозначительности не усматривают. Отказывая, суды часто аргументируют свое решение тем, что фактор продолжительности просрочки уже учтен в размере санкций. Или же ссылаются на "пренебрежительное отношение" организации к обязанностям в сфере валютного контроля.
Способ 2. Обратите внимание суда на смягчающие обстоятельства. Например, на то, что:
- вы подали все документы еще до привлечения вас к ответственности;
- ранее нарушений у вас не было;
- у вас тяжелое финансовое положение (штрафы в назначенном размере приведут к убыткам и долгам).
Суд может принять во внимание такие обстоятельства и снизить штраф до минимального.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
