Валютный контроль за ввозом товаров в РФ осуществляется с целью усиления контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте по внешнеэкономическим сделкам и предотвращения утечки валюты за пределы РФ.
Данное положение действует на территории РФ и распространяется на сделки, заключенные юридическими лицами - резидентами РФ, независимо от их организационно-правовой формы.
Функции валютного контроля за импортом товаров в РФ возлагаются на таможенные органы РФ и Уполномоченные банки, реализующие свои права и обязанности в соответствии с Инструкцией о порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. Инструкция утверждена ЦБ РФ (Приказ ЦБ РФ № 30) и ГТК РФ (Указание ГТК РФ № 01-20/10538).
Названной инструкцией в 2021 году установлен следующий порядок осуществления внешнеторговых сделок, оплачиваемых за счет валютных средств, находящихся на текущих валютных счетах российских импортеров.
В настоящее время действие данной инструкции распространяется и на оформление товаров, происходящих и ввозимых из стран СНГ, если оплата товара осуществляется в валюте, отличной от валюты РФ.
Оплата импортируемого товара по контракту импортера может осуществляться только со счета импортера и только уполномоченным банком импортера и/или банком-корреспондентом, действующим по его поручению. Банк, не являющийся уполномоченным банком, при выдаче кредитов в иностранной валюте импортеру для оплаты товаров по контракту, обязан перечислять средства по кредиту на текущий валютный счет импортера в уполномоченном банке.
Оплата импортируемого товара другим банком или со счета третьего лица, не являющегося импортером, допускается только при наличии у импортера разрешения (лицензии) ЦБ РФ на осуществление такой операции.
После оплаты в иностранной валюте импортируемых товаров импортеру запрещается (если иное ему прямо не разрешено ЦБ РФ) до завершения таможенного оформления оплаченных товаров на территории РФ уступать третьим лицам требования, вытекающие из подписанного им импортного контракта и имеющихся у него в связи с указанным контрактом гарантий и поручительств в его пользу. Исключением из этого правила является переуступка прав требования банку импортера.
Импортер обязан обеспечить ввоз в РФ товара, эквивалентного по стоимости уплаченным за него денежным средствам в иностранной валюте, а в случае непоставки товара - возврат указанных средств, ранее переведенных по импортному контракту иностранной стороне или по ее приказу, в сроки, установленные контрактом, но не позднее 90 календарных дней с даты перевода, если иное не разрешено ЦБ РФ.
Сделки, предусматривающие превышение срока в 90 календарных дней между днем оплаты импортируемого товара и датой его таможенного оформления, могут быть осуществлены только при наличии лицензии ЦБ РФ на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала.
Под "днем оплаты" в данном случае подразумевается дата валютирования банковской операции по списанию средств со счета "Ностро" банка импортера или зачисление средств на счет "Лоро" иностранного банка или банка - его корреспондента в пользу иностранной стороны по контракту или ее приказу. Под "датой таможенного оформления" импортируемого товара понимается дата принятия ГТД таможенным органом, осуществляющим таможенное оформление данного товара.
При непоступлении по истечении 90 календарных дней с даты осуществления перевода оплаченных товаров на таможенную территорию РФ и невозвращении в течение указанного срока переведенной суммы в иностранной валюте на текущий валютный счет импортера в банке импортера импортер в случае отсутствия лицензии ЦБ на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала, несет финансовую ответственность перед государством в размере всей указанной суммы оплаты.
Таможенное оформление товаров по сделкам, предусматривающим оплату импортируемого товара после его ввоза на таможенную территорию РФ, производится без разрешения ЦБ РФ на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала (Телефонограмма ГТК РФ № 479).
За выполнение функций агента валютного контроля по импортным контрактам уполномоченный банк импортера вправе взимать плату с импортера в размере, не превышающем 0,15% от суммы контракта, на основании которого подписан паспорт импортной сделки.
Основными документами валютного контроля при импорте товаров являются:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• паспорт импортной сделки (ПСи);
• учетная карточка импортируемых товаров (УКи);
• карточка платежа;
• досье по импортной сделке.
Паспорт импортной сделки (далее - ПСи) - базовый документ валютного контроля, оформляемый импортером в банке импортера и содержащий сведения об импортном контракте, необходимые для осуществления этого контроля, изложенные по установленной форме.
Учетная карточка импортируемых товаров (далее - УКи) - документ, содержащий сведения о перемещении импортируемых товаров и об условиях расчетов за них, составленный по установленной форме. Каждая УКи содержит сведения о товаре, таможенное оформление которого произведено по одной ГТД. В случае использования добавочных листов, являющихся неотъемлемой частью ГТД, количество УКи должно соответствовать количеству наименований товаров.
Карточка платежа - документ о движении денежных средств, формируемый банком импортера и отправляемый в ГТК РФ при оплате импортируемого товара или возврате импортеру средств, ранее переведенных им в качестве предоплаты.
Досье по импортной сделке (Досье (Импорт)) - специальная подборка документов по контролю за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. Досье (Импорт) формируется банком импортера по каждому ПСи.
Требования по оформлению паспорта импортной сделки распространяются на товары, ввозимые на территорию РФ в соответствии с таможенными режимами выпуска в свободное обращение и реимпорта, по контрактам, предусматривающим оплату товара в валюте, отличной от валюты РФ, в том числе при ввозе товаров из государств-участников СНГ. Если товары ввозятся в соответствии с другими режимами, то ПСи не оформляется.
Паспорт импортной сделки оформляется также, если хотя бы часть требований иностранного продавца к российскому импортеру компенсируется в виде денежных средств в иностранной валюте.
По каждому заключенному импортером контракту оформляется один ПСи, подписываемый одним уполномоченным банком, где открыт текущий валютный счет импортера. ПСи оформляется в двух экземплярах.
Импортер одновременно с заполненным и подписанным ПСи представляет в банк импортера оригинал или заверенную лицом, имеющим право первой подписи по счету импортера, копию контракта, на основании которого был составлен ПСи, заверенную круглой печатью импортера, образец которой имеется в банке импортера.
Если по объему полный текст контракта занимает более 5 листов, импортер с согласия уполномоченного банка может вместо копии всего контракта представить в банк импортера таким же образом заверенные выписки из контракта и оригинал контракта для проверки ответственным лицом банка. После указанной проверки оригинал контракта возвращается импортеру.
Представленная в банк импортера копия контракта (либо выписки из него) приобщаются к досье (Импорт) по данному ПСи.
Банк импортера может отказать в подписании ПСи, если обнаружено:
• несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в ПСи;
• несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиям законодательных и иных нормативных актов РФ;
• оформление ПСи с нарушениями установленных требований;
• наличие в контракте условий, предусматривающих оплату импортируемых товаров со счетов лиц, не являющихся импортерами по данному контракту;
• наличие в контракте условий, предусматривающих оплату импортируемых товаров в наличной форме при отсутствии разрешения (лицензии) ЦБ РФ на указанные операции;
• отсутствие в контракте конкретных сроков поступления товаров на таможенную территорию РФ или отгрузки товаров в РФ;
• отсутствие в контракте конкретных сроков возврата денежных средств в иностранной валюте, переведенных в оплату импортируемых товаров, на счет импортера в банке импортера при непоставке товаров в случае, если контракт предусматривает оплату товара до его ввоза на территорию РФ;
• отсутствие в контракте и/или в дополнениях к контракту каких-либо сведений, необходимых для составления ПСи в установленном порядке;
• представление в банк импортера контракта, составленного на иностранном языке, которым не владеют ответственные лица банка импортера, при отсутствии его заверенного перевода на русский язык.
Банк импортера производит платежи по импортному контракту, открытие импортных аккредитивов и выдачу банковских гарантий оплаты только при наличии подписанного ПСи.
Паспорт импортной сделки оформляется по единой установленной форме.
Таможенное оформление товаров, ввозимых по внешнеторговым контрактам, производится при условии представления в таможенные органы на каждую партию товара, наряду с иными документами, необходимыми для осуществления таможенного контроля, копии ПСи, предусмотренного Инструкцией.
Одновременно с подачей ГТД на импортируемые товары декларант обязан представить в таможенный орган, осуществляющий таможенное оформление таких товаров, ксерокопию ПСи, заверенную ответственным лицом банка и скрепленную печатью банка импортера.
При оформлении первой партии товара по контракту в делах таможни остается ксерокопия ПСи. При повторных отправках товара по указанному ПСи, ксерокопия которого хранится в делах таможни, при таможенном оформлении, осуществляемом в данной таможне, может быть представлена ксерокопия ПСи, заверенная печатью импортера. В случае внесения изменений в контракт в таможенные органы должен быть представлен переоформленный ПСи, заверенный ответственным лицом банка в установленном порядке.
Таможенные органы проверяют соответствие данных, содержащихся в ПСи, сведениям, заявленным в ГТД, условиям контракта и информации из других имеющихся в их распоряжении документов, а также соответствие подписи ответственного лица Банка, заверившего копию ПСи, и оттиска печати банка импортера образцам в полученных от ЦБ РФ списках с образцами подписей ответственных лиц уполномоченных банков и оттисков их печатей.
При отсутствии расхождений между указанными документами и при выполнении всех иных требований таможенного законодательства РФ должностное лицо таможенного органа, осуществляющее таможенное оформление импортируемых товаров, ставит подпись на копии ПСи и ксерокопии ГТД и скрепляет их своей личной номерной печатью.
Подписанные должностным лицом таможенного органа копии ПСи вместе с экземпляром ГТД остаются в делах таможни.
При наличии расхождений между указанными документами, а также при отсутствии ксерокопии ПСи товары выпуску не подлежат.
После завершения таможенного оформления товаров, ввозимых на территорию РФ, ксерокопия ГТД с подписью должностного лица таможенного органа и оттиском его личной номерной печати передается импортеру.
При ввозе товаров на таможенную территорию РФ по внешнеторговым договорам, предусматривающим осуществление расчетов в иностранной валюте, ГТД заполняется в соответствии с Инструкцией о порядке заполнения грузовой таможенной декларации, утвержденной Приказом ГТК РФ № 848.
Выпуск товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ российскими лицами (резидентами) по договорам комиссии или поручения (консигнационные, дистрибьютерские, агентские и т. п. соглашения), предусматривающим расчеты в валюте, иной, чем валюта РФ (характер сделки - 21, 31, 41, 71, 78), может быть осуществлен в соответствии с таможенными режимами выпуска для свободного обращения и реимпорта только в случае, если на момент декларирования однозначно определено лицо, осуществляющее расчеты за ввозимые товары, при условии представления паспорта импортной сделки.
В этом случае в графе 9 "Лицо, ответственное за финансовое урегулирование" и графе 28 "Финансовые и банковские сведения" грузовой таможенной декларации указываются реквизиты российского лица, со счета которого будет производиться оплата ввозимых товаров иностранной фирме, и которое, следовательно, оформляет паспорт импортной сделки (Письмо ГТК РФ № 01-13/18522).
Импортер в течение одного календарного месяца с даты завершения таможенного оформления импортируемого товара на территории РФ (графа "Д" ГТД) представляет в банк импортера ксерокопию ГТД, заверенную подписью должностного лица таможенного органа, проводившего таможенное оформление, и оттиском его личной номерной печати. Указанная ксерокопия ГТД, подтверждающей ввоз товара на таможенную территорию РФ, направляется банком импортера в соответствующее Досье (Импорт).
Убедившись, что таможенное оформление товара произведено по данному ПСи, банк импортера проверяет соответствие платежных инструкций, полученных от импортера, данным ПСи и ГТД в части стоимости ввезенной товарной партии и сроков ее оплаты.
При превышении суммы, подлежащей переводу в соответствии с платежными инструкциями импортера, над суммой, указанной в графе 22 ГТД, или при получении банком импортера инструкций по оплате товара ранее предусмотренного контрактом срока банк импортера извещает импортера о необходимости привести его платежные инструкции в соответствие с данными ПСи и ГТД. После внесения импортером соответствующих изменений в платежные инструкции банк импортера исполняет их.
При отсутствии указанных расхождений банк следует платежной инструкции импортера по оплате ввезенной в РФ партии товаров.
В случае непоступления товаров на таможенную территорию РФ и невозврата суммы, переведенной в оплату импортируемых товаров, в установленные контрактом сроки импортер обязан не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за месяцем последней предусмотренной контрактом даты ввоза товаров или возврата указанной суммы, представить банку импортера письменные объяснения с приложением копий первичных документов, подтверждающих эти объяснения. Все полученные документы направляются банком импортера в Досье (Импорт).
В случае непредставления указанных объяснений уполномоченное лицо банка импортера на основании пункта 1 "б" статьи 15 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" приостанавливает операции по всем (включая счета в рублях) или по отдельным (на усмотрение банка импортера) счетам импортера до представления указанных объяснений.
В случае обнаружения банком импортера фактов непредставления импортером в указанные сроки ксерокопии ГТД, подтверждающей ввоз товаров, уполномоченное лицо банка импортера на основании пункта 1 "б" статьи 15 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" приостанавливает операции со средствами импортера, находящимися на счетах импортера в банке, на сумму, соответствующую стоимости ввезенной партии товаров. Если средства импортера, имеющиеся в распоряжении банка, выражены в иной валюте (включая рубли), чем сумма, указанная в УК и, банк применяет курс рубля к иностранным валютам, установленный ЦБ РФ на день приостановления операций со средствами импортера.
Одновременно с приостановлением операций по счетам импортера банк направляет в территориальное учреждение ЦБ РФ по месту нахождения импортера уведомление о факте непредставления импортером ксерокопии ГТД, подтверждающей ввоз товара на таможенную территорию РФ.
На основании пунктов 2 и 4 статьи 14 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" территориальное учреждение ЦБ РФ, получив указанное уведомление, принимает решение о наложении на импортера штрафа в размере 20 рублей за каждый день просрочки сверх установленных сроков представления в банк импортера ксерокопии ГТД, подтверждающей ввоз товара на таможенную территорию РФ, но не свыше стоимости ввезенной партии товаров.
Взыскание указанного штрафа осуществляется в бесспорном порядке по получении банком импортера письменного распоряжения начальника территориального учреждения ЦБ РФ или его заместителя.
Импортеры-резиденты в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения ими предписаний органов валютного контроля РФ по обеспечению получения товаров в счет ранее уплаченных сумм или невозврата этих сумм в установленные сроки, несут ответственность в виде штрафа в размере суммы, эквивалентной сумме иностранной валюты, ранее переведенной в оплату товаров, за исключением случаев привлечения к ответственности таможенными органами РФ в соответствии с частью первой статьи 201 Таможенного кодекса РФ.
Взыскание штрафа, налагаемого на импортера-резидента производится в рублях по курсу рубля к иностранным валютам, установленному ЦБ РФ на дату списания средств, и осуществляется Федеральной службой РФ по валютному и экспортному контролю.
Указанный штраф не налагается в подтвержденных соответствующими документами случаях, если:
• товары в момент, когда риски несла российская сторона, оказались уничтоженными, безвозвратно утерянными вследствие аварии или действия непреодолимой силы, недостачи, произошедшей в силу естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения;
• товары выбыли из владения российской стороны вследствие неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства;
• возврат переведенной в оплату товаров суммы оказался невозможным вследствие действия непреодолимой силы или неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства.
Одной из проблем маленьких деревень в давние времена был высокий процент детей рождающихся с генетическими отклонениями. Причина этого крылась в том, что муж и жена из-за того, что людей в деревнях мало, часто могли приходиться друг другу родственниками.
Вопрос: Какое изобретение конца 19 века резко снизило процент детей рождающихся с генетическими отклонениями в сельской местности?
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
