Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
Предпринимательская деятельность – сложное и достаточно рискованное дело. Бизнес может по каким-то причинам не пойти, могут возникнуть непредвиденные обстоятельства, появиться проблемы с приведением в порядок документации. Все эти причины порождают желание избавиться от созданной компании и образовать другую, или устроиться работать по найму. В нашей статье мы расскажем, что делать, если компания стала предпринимателю не нужной и приносит ему одни убытки, чем рискуют руководитель и собственник, если просто бросить ООО, какие существуют варианты закрыть бизнес, позволяющие избежать негативных последствий.
Почему не стоит просто бросать ООО
Предприниматели решают бросить ООО, пытаясь освободиться от долгов и неисполненных обязательств, а также вследствие плохого знания законов. У кого–то бизнес не удался, и они захотели оставить неудачную затею. Иные стремятся уклониться от проверок, и поскольку в первые три года ООО не проверяют органы надзора, открывают новые компании, оставляя в прежних проблемы с документацией. Третьи думают, что бросить ООО проще, в то время как официальная ликвидация дорогостояща, требует больших затрат времени и не нужна.
Признаками того, что ООО бросили являются увольнение директора, отсутствие бухгалтерских отчетов хотя бы за один квартал, не поступающие налоговые платежи.
Недействующим ООО признается после того, как его исключат из ЕГРЮЛ. Это может произойти, если в течение года не сдавать отчетность и не производить операции хотя бы по одному расчетному счету. Какие это может повлечь негативные последствия для учредителей и руководителя компании?
Руководитель и учредитель, имеющий долю 50% и более, в течение трех лет потеряют возможность быть учредителями и руководителями других компаний. Попытавшись купить или открыть бизнес либо стать директором, они получат отказ от налогового органа.
То, что ООО исключили из ЕГРЮЛ, не значит, что будут списаны его долги. Для учредителей, руководителя и других лиц, которые могут влиять на деятельность ООО, законодательством предусмотрена субсидиарная ответственность. В ФЗ об ООО появилась соответствующая статья.
Если исключенное из ЕГРЮЛ ООО имеет долги, по требованию кредиторов по ним будет отвечать директор и учредитель. Закон позволяет привлекать к ответственности реального собственника или руководителя в случаях, когда фирма была зарегистрирована на других лиц, а также всех, кто контролировал ООО.
При этом речь идет не только о долгах перед другими компаниями, но и долгах перед бюджетом, включая задолженность по уплате налогов.
В соответствии с законом критерием для привлечения к субсидиарной ответственности считается недобросовестное или неразумное поведение перечисленных лиц, из-за чего у исключенного из ЕГРЮЛ ООО образовались долги. Однако доказать при взыскании долгов, что действия были добросовестными и разумными, с большой вероятностью не получится.
В случае доказательства вины ответственных лиц в появлении у ООО долгов и неуплаты налогов, этих лиц могут привлечь к уголовной ответственности. Но даже когда причиной финансовой несостоятельности ООО стали объективные факторы (например, изменение конъюнктуры рынка), и в действиях руководителей и участников ООО нет состава преступления, это может не помочь.
До внесения изменений в законодательство привлекать к субсидиарной ответственности по долгам ООО учредителей и руководителя можно было только в случае банкротства компании.
Следует иметь в виду также то, что исключение из ЕГРЮЛ недействующего ООО представляет собой лишь право, а не обязанность налоговой службы. В связи с этим брошенная компания может несколько лет сохраняться в ЕГРЮЛ. И все эти годы будут накапливаться штрафы и пени, которые тоже будут взыскиваться с руководителя и учредителей.
Штрафы за несданную отчетность в налоговую инспекцию, пенсионный фонд, фонд социального страхования и Росстат будут наложены на ООО.
Брошенное ООО приведет к дисквалификации директора – отстранению от руководящих должностей - на три года. Кроме того, на директора наложат штраф в 5 тыс. руб., а на компанию, которой он управляет – до 100 тыс. руб.
В соответствии с поправками к ст. 45 НК РФ скрыть от налоговых органов активы, персонал и контрактные базы стало нельзя. Не помогает перевод средств на дочерние компании, индивидуальных предпринимателей или родственников. Долг будет списан с новых собственников средств. При этом не имеет значения величина уставного капитала. Если раньше можно было оставить на счету компании мизерную сумму, и приставы брали то, что есть, то теперь при недостатке средств на счету ООО, долг будет списываться с учредителя и директора.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
За неуплату налогов судебные приставы арестуют банковские счета, заберут жилье (за исключением единственного), продадут на торгах автомобиль и другое ценное имущество. Спрятать имущество и деньги от приставов невозможно. Запросы в рамках розыска имущества и доходов должника направляются во все государственные структуры, в банки.
Просто бросить ООО и ожидать, когда его исключат из ЕГРЮЛ – самый рискованный вариант закрытия бизнеса.
Статистика дел, имеющихся в ГАС РФ «Правосудие», показала, что за это время районными судами было рассмотрено 143 иска о привлечении к субсидиарной ответственности по долгам бывших владельцев брошенных юридических лиц, из которых 62 иска были удовлетворены.
Как ликвидировать ООО
Более продуктивный способ – добровольная ликвидация по решению собственников.
Процедура ликвидации многоэтапная и длительная, требует денежных затрат. Чтобы избежать лишних затрат времени и средств, можно обратиться к специализированным организациям.
Ликвидация ООО состоит из следующих этапов:
1) Образовать ликвидационную комиссию из руководителей, учредителей, участников, их представителей или представителей трудового коллектива. Назначить ответственного.
2) Отправить в налоговую инспекцию нотариально заверенное уведомление.
3) Дать сообщение о ликвидации фирмы в журнале «Вестник государственной регистрации».
4) Сообщить кредиторам в письменной форме о ликвидации и предоставить им двухмесячный срок для предъявления претензий.
5) Подготовить пакет документов – заявление, ликвидационный баланс, квитанцию об уплате государственной пошлины, документ для ПФ.
6) Сдать пакет документов в налоговую инспекцию – лично, через представителей, почтой, через Интернет.
7) Получить документы о государственной регистрации ликвидации. Этот документ налоговой службой готовится за 6 дней. В ликвидации может быть отказано. В сопроводительном письме будут отражены ошибки в оформлении документов. Тогда надо будет оформить все заново.
В целом процедура ликвидации занимает около четырех – шести месяцев.
Получение документа о государственной регистрации ликвидации убережет от роста долгов, требований кредиторов и встречи с судебными приставами.
ИФНС вправе подать в суд иск о ликвидации организации. Суд может обязать участников ООО его ликвидировать. При этом если у ООО нет средств, расходы на ликвидацию возлагаются на участников.
Есть два способа продажи ООО. Первый способ – посредством нотариального оформления сделки передачи компании другому собственнику. Он используется в тех случаях, когда на балансе ООО имеются активы – здания, помещения, оборудование, оргтехника и т.п., а также когда имеются обороты и прибыль при ведении бизнеса.
Без привлечения нотариуса повышается риск совершения недобросовестной сделки. Чем дороже стоит предприятие, тем нужнее привлекать нотариуса в ходе купли – продажи.
Нотариус подает и забирает документы из ИФНС. После их получения нужно сообщить об изменении в составе учредителей ООО банку, где открыт расчетный счет компании, и контрагентам.
Второй способ – введение в состав учредителей ООО покупателя в качестве нового участника и выход из него продавца, который был прежним учредителем. Его используют, когда на балансе ООО нет активов или не велась деятельность. После оформления документов в ИФНС подается пакет о введении в число участников ООО нового лица.
После получения из налогового органа документов с новым участником ООО подается пакет о выводе из ООО прежних учредителей. Сделка считается завершенной после того, как от налоговой инспекции получен второй пакет документов. После этого нужно проинформировать банк и контрагентов.
Новые учредители не отвечают по обязательствам прежних владельцев ООО. Старые владельцы с момента совершения сделки по продаже ООО перестают влиять на его деятельность и нести за нее ответственность .Новый владелец ООО начинает нести ответственность за его деятельность с момента приобретения.
Сегодня в Интернете можно посредством запроса «купить готовое ООО» найти большое количество компаний, предлагающих посреднические услуги по продаже ранее созданных ООО. Специалисты советуют выбрать пять таких компаний и отправить им предложение о покупке своей фирмы. К письму необходимо приложить скан копии всех учредительных документов, бухгалтерскую отчетность, лицензии, допуски СРО, ЭЦП, документы, подтверждающие наличие расчетного счета в банке и др.
Если будет принято решение купить компанию, юристы посреднической организации пригласят к нотариусу, чтобы оформить сделку. Чтобы не отвечать по последующим обязательствам новых собственников компании, нужно указать, что не будете больше ни директором, ни учредителем ООО. Также нужно договориться, чтобы все расходы по оформлению продажи оплачивает покупатель.
Нотариус оформит все документы и подаст их в налоговую инспекцию. За продажу своей доли в компании будут выручены деньги. В течение пяти – семи рабочих дней будет проведена регистрация замены директора и учредителя ООО. Проверить это можно на сайте налоговой. Для этого достаточно ввести ОГРН, ИНН своего ООО и посмотреть, указан ли покупатель в полях учредитель и лицо, имеющее право действовать без доверенности.
Надо сохранять все документы о продаже ООО. Они могут потребоваться при возникновении споров, отказе в регистрации.
С дохода от продажи ООО необходимо уплатить НДФЛ в размере 13%.
В результате продажи меняются владельцы, участвующие в дальнейшей деятельности компании и отвечающие за нее. Однако услуги организаций по продаже компаний дороги. Кроме того, продажа не снимает ответственности за все допущенные правонарушения и недоимки по налогам.
ООО можно просто подарить другому владельцу, что позволит избавиться от долгов и риска расплачиваться своим личным имуществом.
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
