В соответствии с законодательством расчеты между юридическими лицами производятся в безналичном порядке. Расчеты наличными деньгами осуществляются ограниченно. Безналичные расчеты производят только банки, в которых предприниматели открывают соответствующие счета.
Коммерческая организация имеет право открыть один или несколько счетов в одном или в нескольких банках:
• Расчетный счет предназначен для осуществления текущих платежей по распоряжению руководителя коммерческой организации и для зачисления поступлений денежных средств в ее адрес. На расчетный счет зачисляются выручка от реализации предпринимательского продукта, доходы от внереализационных операций, суммы полученных кредитов и иные поступления. Из расчетного счета осуществляются платежи поставщикам, налоговые и приравненные к ним платежи, выдается заработная плата персоналу и другие платежи. Таким образом, на расчетный счет деньги приходуются (зачисляются) и расходуются (выплачиваются).
• Валютные счета предназначены для расчетов в иностранной валюте. Счета открываются в любой из свободно конвертируемых валют, причем на каждый вид валюты — отдельный счет.
• Депозитный счет открывается коммерческой организацией, которая вносит в банк вклад за счет временно свободных денежных средств на определенный срок и под определенный процент годовых.
• Иные счета — текущий, специальный, бюджетный, временный и др.
Коммерческая организация вправе открывать счета в любом банке по месту государственной регистрации или в банке вне места своей регистрации, но с его согласия. Набор счетов определяет руководитель коммерческой организации в соответствии с учетно-финансовой политикой и в зависимости от решаемых задач.
В современных условиях сталкиваться с банковскими счетами приходится каждому человеку вне зависимости от его принадлежности к банковским структурам. Ведь без внесения в платежный документ номера счета невозможно осуществить самые элементарные, но очень важные платежи – плату за коммунальные услуги, обучение, оплату штрафа ГИБДД и т. д.
У каждого счета четкая структура, которая имеет логический и практический смысл. Для раскрытия этого смысла необходимо разбить двадцатизначный счет на группы цифр: ААААА-BBB-C-DDDD-EEEEEEE.
Каждая группа несет определенную информацию. В группу ААААА входят пять цифр, которые обозначают принадлежность данного счета к определенной группе счетов банковского баланса, утвержденных Банком России в положении № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Если разбираться более детально, то группу ААААА можно разбить еще на две – ААА и АА. Группа ААА будет отображать счета первого порядка, а АА - второго.
Например, увидев, что первые три цифры счета – 407, можно сразу же определить, что данный счет существует для средств негосударственных организаций. Следующие две цифры дополняют первые три и дают в совокупности счет второго порядка.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Так, увидев 40701, можно понять, что это средства негосударственных финансовых организаций резидентов, 40702 – негосударственных коммерческих организаций резидентов, 40703 - негосударственных некоммерческих организаций резидентов.
Счетов банковского баланса огромное множество. Определить их принадлежность к той или иной группе счетов легко. Для этого необходимо открыть положение 385-П, где доступно и понятно все описано.
В группе ВВВ три цифры, которые скрывают код валюты счета. Наиболее часто встречающиеся коды - это 810 (российский рубль, RUR), 840 (американский доллар, USD) и 978 (евро, EUR).
В группе С всего одна цифра, которая является контрольным разрядом или «ключом». Вычисляется на основе других цифр счета (алгоритм расчета описан Банком России) и существует для проверки правильности ввода счета при компьютерной обработке информации. Для обывателя данная цифра никакой существенной информации не несет.
В группу DDDD входят четыре цифры, идентифицирующие филиал, в котором открыт данный счет. Сами банки идентифицируются по БИКу. Так что если банк не имеет филиалов, то на месте этих четырех цифр окажутся нули.
В последней группе EEEEEEE семь цифр, которые являются лицевой частью счета. В большинстве случаев это порядковые номера счетов в банке, хотя кредитная организация имеет право в этих семи цифрах вводить свою классификацию. Однако в ряде балансовых позиций существуют ограничения. Например, для корсчета банка в территориальном учреждении ЦБ РФ последние три цифры лицевой части совпадают с последними тремя цифрами БИКа этого банка, а первые четыре – нули.
Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. 
