Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. Связаться с автором
Приветствую Вас дорогие читатели, сегодня я подготовила для вас статью про средний бизнес и все что с ним связано, мы разберем все изменения, которые произошли в 2020 году и произойдут в 2021. Статья получилась большая, поэтому я разбила её на темы для более удобной навигации:
Средние бизнесы отличаются зоной охвата. Обычно они включают в себя целую сеть, которая способна обслуживать большую клиентскую аудиторию. Строго говоря, им даже необязательно вести свою работу на территории одного города. Сетевики могут затрагивать целый регион, но при этом не выходить на рынок соседней области.
Отличительными чертами также можно назвать:
1. Медленную адаптацию в меняющихся рыночных условиях.
2. Ориентацию на повышение качества товара или обслуживания потребителей услуг.
3. Штат сотрудников от 101 до 250 человек, одновременно обслуживающих предприятие.
4. Годовой оборот не меньше 801 млн. рублей и не более 2-х миллиардов.
Что касается сфер деятельности, то такая форма предпринимательства в 2021 году свойственна сетевым торговым компаниям, строительным фирмам, крупным медицинским центрам. В мировой экономике именно средние организации играют самую большую роль, принося государству примерно треть всех доходов. При этом никаких налоговых послаблений или других поддерживающих мероприятий в отношении их не проводится.
Предпринимательством считается любая самостоятельная систематическая коммерческая активность. Это значит, что она изначально направлена на получение прибыли за продажу своих товаров, услуг, предоставление имущества в пользование и так далее. Независимо от того, как ведется работа, она должна быть зарегистрирована в установленном законом порядке.
Размеры предприятия определяют множество уникальных критерий его работы. Небольшие фирмы государство традиционно поддерживает, снижая налоги и другие обязательные платежи, к большим – предъявляет много требований, поскольку они приносят огромный доход. Естественно, что молодым предпринимателям важно понимать разницу между всеми формами, чтобы правильно вести свою деятельность.
Малый бизнес на сегодняшний день является самым распространенным. Его проще организовать, даже имея небольшой опыт в работе или его полное отсутствие. Постепенно размеры могут увеличиться до средних, за счет увеличения годового оборота и привлечения большего количества ресурсов.
Крупным предприятием может называться только компания, охватывающая несколько регионов страны или вышедшая на международный уровень. У него всегда есть большое количество конечных потребителей, а значит спрос превышает предложение.
Каждая из представленных выше форм имеет свои уникальные черты и особенности.
Но некоторые из них объединяют коммерцию в целом:
1. Любое предприятие становится участником рыночных взаимоотношений.
2. Компании в своей работе всегда сталкиваются с двумя основными аспектами: экономической и правовой. Вести деятельность без учета организационных и юридических норм запрещается.
3. Главная функция любой фирмы – участвовать в экономике страны, на территории которой она находится, и вносить требующиеся нововведения, чтобы постоянно развивать ее. Речь здесь идет об использовании новых технологий, поиске альтернативных источников энергии, сырья и прочего.
Организации всегда зависят от изменений на рынке своих услуг и продаж, они должны подстраиваться под них, чтобы рабочий цикл не прекращался.
Все это важно для предприятия, независимо от его размера, количества клиентов, годового оборота.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Сколько человек должно работать на таком предприятии? Не менее 100, но не более 250. Суммарный объем прибыли до налогообложения – 2 млрд. рублей в год. Предприятия среднего бизнеса могут работать в тех же формах (ООО, ИП и т. д.) что и малый бизнес, но они также могут быть открыты в форме открытого или закрытого акционерного общества, при условии, что их ценные бумаги не будут котироваться на фондовой бирже.
Существуют критерии малого и среднего бизнеса, которые относятся к обеим формам. Это касается не только возможности вести бухгалтерский учет по упрощенной схеме, но также объема документов, необходимых при регистрации фирмы. Также для таких предприятий действуют ограничения, касающиеся доли других организаций в Уставном капитале фирмы.
Принадлежность к той или иной категории бизнеса в 2021 году должна быть прописана в учетной политике и Уставе предприятия. Сделать эту запись очень важно, так как при ее отсутствии фирму могут не признать в качестве объекта малого или среднего предпринимательства. Тогда бизнесмен лишится преимуществ, которые предусмотрены законом для такой категории предприятий. Хотя согласно внесенным последним изменениям в закон о малом и среднем предпринимательстве, налоговые органы должны автоматически причислять фирму к той или иной категории исходя из данных налоговой декларации, на практике возможны ошибки. Тогда бизнесмен не получит положенных ему льгот. Поэтому, чтобы не допустить таких ошибок, эту информацию лучше указывать сразу.
При росте объема прибыли и превышении ее нормативного размера в течение трех лет подряд фирма переходит из категории среднего в категорию крупного бизнеса. Бизнесмен в таком случае должен внести соответствующие изменения в Устав и учетную политику.
Малые и средние предприятия могут привлекать средства сторонних организаций в свой Уставный капитал. Однако для них существуют ограничения. Так, доля средств, полученных от иностранных инвесторов, государства, благотворительных фондов, не должна быть более 25% от всей суммы Уставного капитала от каждого. Такие же ограничения на участие других юридических лиц в формировании УК религиозных и общественных некоммерческих организаций.
Максимально допустимый процент доли участия фирм, которые не являются малым или средним предприятием, – 49%. Эти условия обязательны для всех, за исключением предприятий, которые занимаются внедрением новых технологий, компьютерных программ собственного изготовления, а также для тех, что занимаются медицинскими и образовательными услугами, созданием научных учреждений, академий наук, бюджетных организаций и т. д.
Регулирование и поддержка малого и среднего бизнеса в России начались с Указов президента о разработке специального законопроекта, в котором были бы четко прописаны критерии малого и среднего бизнеса, по которым их можно было бы определить и отделить от крупного предпринимательства. Так, на свет появился ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства РФ». Впоследствии закон несколько раз редактировался с учетом экономических изменений в стране.
Другим законодательным актом, регулирующим деятельность малых и средних предприятий, является постановление Правительства РФ «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства». В этом постановлении указывается один из трех основных критериев определения малого бизнеса, среднего и микропредприятий. Для микропредприятий максимальная планка дохода составляет 120 млн. рублей дохода в год. Если оно зарабатывает больше, то его причисляют к малым.
Раньше, до принятия этого закона, фирмы, занятые таким видом деятельности, не имели каких-либо особенных условий и должны были вести налоговый и бухгалтерский учет наравне с крупными предприятиями. Для их регистрации также приходилось собирать внушительный пакет документов. Сегодня, благодаря принятому закону и постановлению, открыть бизнес стало проще. Снизились административные издержки, появилась возможность зарегистрироваться в качестве предпринимателя онлайн на сайте госуслуг.
Малое или среднее предприятие приобретает свой статус только после регистрации и добавления его в специальный реестр. Однако оно может поменять свой статус, если перестанет соответствовать критериям малого и среднего бизнеса, которые прописаны в законе. Например, при увеличении численности персонала, превышении дохода или доли участия другой организации в Уставном капитале. Для того чтобы произошла смена статуса, достаточно несоответствия хотя бы одного критерия. Переход происходит автоматически. Однако бизнесмену следует все же уточнить этот вопрос в налоговой службе. Возможно, придется сменить Устав предприятия и поменять учетную политику.
Особенность малого и среднего бизнеса в том, что для их работы не требуется больших материальных и управленческих ресурсов. При этом малые и средние предприятия решают две главные задачи любого современного государства: создают рабочие места и увеличивают суммарный объем производимых в стране товаров, работ и услуг. Например, в США малый и средний бизнес создает две трети всех рабочих мест. Даже такие гиганты, как Apple, Microsoft и Amazon, начинали деятельность как малый бизнес.
В России, несмотря на сильную государственную поддержку малого и среднего бизнеса, эти формы пока что находятся в зачаточном состоянии. Как считают ведущие экономисты страны, главными причинами слабого развития малого и среднего бизнеса в стране являются высокие ставки по кредитам, слишком частые изменения в налоговом законодательстве и негативное отношение большей части населения к бизнесу как к роду деятельности.
Основные отличия малого и среднего бизнеса – это не только низкие административные барьеры, но и еще целый ряд налоговых послаблений, субсидии, выдаваемых как для открытия, так и для развития бизнеса.
С начала действия закона о малом и среднем предпринимательстве государство предоставило следующие льготы таким предприятиям:
• Малые и средние предприятия, внедряющие энергоэффективное оборудование, освобождаются от уплаты налога на имущество.
• Фирмы, работающие в сфере образования и здравоохранения, освобождаются от уплаты налога на прибыль в течение первых 9 лет работы.
• Льготы при приватизации у государства арендуемой недвижимости.
• Существуют специальные социальные программы получения субсидий на открытие и развитие малого бизнеса.
• За исключением некоторых видов деятельности (медицинское обслуживание, фармацевтика, образование) малые и средние предприятия освобождаются от внеплановых проверок - при условии, что при проведении плановых проверок в прошлом не было выявлено нарушений.
Средний и малый бизнес – это хорошая возможность начать свое дело, не нарушая при этом закон. Начинающие предприниматели могут воспользоваться не только упрощенным режимом налогообложения, но также получить финансовую помощь от государства. Периодически государство выделяет денежные средства для поддержки малого и среднего предпринимательства, которое включает в себя не только налоговые каникулы, но и субсидии.
Моратория на проверку среднего бизнеса в 2020-2021 годах
На сегодняшнем оперативном совещании Правительства РФ премьер-министр Михаил Мишустин сообщил о принятом решении продлить мораторий на плановые проверки в отношении малого бизнеса. Соответствующее постановление 30 ноября 2020 г. № 1969 опубликовано на сайте Правительства РФ.
Как следует из документа, органам контроля предписано не включать в ежегодный план проверки в отношении юрлиц и ИП, отнесенных к субъектам МСП, сведения о которых включены в единый реестр субъектов МСП, за исключением плановых проверок:
• лиц, деятельность и (или) используемые производственные объекты которых отнесены к категориям чрезвычайно высокого и высокого рисков либо отнесены к 1, 2 классам (категориям) опасности, I, II и III классу опасности опасных производственных объектов, I, II и III классу гидротехнических сооружений, а также в отношении которых установлен режим постоянного государственного контроля (надзора);
• лиц, осуществляющих виды деятельности согласно ч. 9 ст. 9 Федерального закона № 294-ФЗ;
• субъектов МСП при наличии информации о том, что в отношении МСП ранее вынесено вступившее в законную силу постановление о назначении административного наказания за совершение грубого нарушения, определенного в соответствии с КоАП РФ, или административного наказания в виде дисквалификации, или административного приостановления деятельности либо принято решение о приостановлении действия лицензии и (или) аннулировании лицензии, и с даты окончания проверки прошло менее 3 лет;
• проводимых при осуществлении лицензионного контроля;
• субъектов МСП в области обеспечения радиационной безопасности, контроля за обеспечением защиты гостайны, внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, в области использования атомной энергии.
Устанавливается, что органом контроля после 1 июля 2021 года, но не позднее чем за 20 рабочих дней до даты начала проведения плановой проверки в форме выездной проверки может быть принято решение о проведении вместо нее инспекционного визита. О проведении такого визита юрлицо или ИП должны быть уведомлены в течение 10 рабочих дней после принятия такого решения. Также предусмотрено, что проверки предпринимателей в будущем году могут проводиться с использованием средств дистанционного взаимодействия, в том числе аудио- или видеосвязи. Такие меры коснутся как небольших, так и более крупных компаний.
Относительно плановых проверок по видам контроля, которые регулируются Федеральным законом № 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации", дата которых была определена позже 30 июня 2021 года, указано, что они проводятся в соответствии с положениями об указанных видах государственного контроля (надзора), муниципального контроля в срок не превышающий 10 рабочих дней с учетом особенностей исчисления названного закона.
Органам контроля необходимо утвердить ежегодные планы в соответствии с данным постановлением в срок не позднее 15 декабря. Отмечается, что принятое постановление позволит ускорить восстановление бизнеса, а также сократит количество личных контактов между контролерами и предпринимателями, что актуально в условиях пандемии.
Поддержка среднего бизнеса в 2020-2021 годах
Властям необходимо распространить меры поддержки различных отраслей бизнеса на следующий год, считает бизнес-омбудсмен Борис Титов. Он обратился в правительство РФ с просьбой сохранить в 2021 году такие меры, как отсрочка по налогам для малых и средних предприятий, а также кредитные каникулы и мораторий на банкротство.
Уполномоченный по правам предпринимателей Борис Титов направил письмо в правительство России с предложением продлить работу некоторых инструментов стимулирования бизнеса, которые были введены в связи с пандемией коронавируса, сообщает РБК. Так, Титов отмечает, что 67% отечественных компаний фиксируют сильное снижение спроса на товары и услуги. Бизнес-омбудсмен ожидает риск всплеска банкротств и дальнейшего сжатия экономической активности.
Ранее Федеральная налоговая служба (ФНС) приводила данные контрольно-кассовой техники, согласно которым, в апреле (на него пришелся пик карантинных ограничений) число активных касс упало на 45%, а доходы компаний и индивидуальных предпринимателей снизились на 40%.
В июле ситуация немного стабилизировалась. Аналитический отчет Промсвязьбанка, подготовленный совместно с «Опорой России», также проиллюстрировал стагнацию деловой активности бизнеса после того, как отложенный спрос, возникший в период изоляции, был насыщен.
Предложения Титова касаются продления до окончания 2021 года отсрочки по налогам и взносам для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей, срок уплаты которых наступил в 2020 году.
Львиная доля отсрочек рассчитана до конца 2020 года, сообщается в письме Титова. Аппарат бизнес-омбудсмена провел исследование, которое показало, что 40,5% бизнесменов не смогут восстановиться и выполнить отложенные обязательства перед государством, на отсрочку которых оно пошло в качестве меры поддержки. Самые неприятные ожидания у предпринимателей связаны с перспективой уплаты налогов за этот год.
Впрочем, ФНС не считает, что какие-либо проблемы с уплатой налогов по итогам года возникнут у компаний, получивших отсрочку. Практически для 2 млн. субъектов МСП из пострадавших отраслей даты уплаты налогов общей суммой 165 млрд. руб. уже перенесены с конца 2020 на конец 2021 года. Эти компании дают работу 5 млн. человек, напомнили в ФНС.
Сумма задолженности из-за отсрочки по налогам для бизнеса, по актуальным данным ФНС, уже достигла практически 300 млрд. руб.
Автоматически списаны налоги и взносы за второй квартал пострадавшим МСП и социально ориентированным некоммерческим организациям (НКО) на 75 млрд. руб., отметили в ФНС.
Для бизнеса важно, чтобы ему дали больше времени на уплату отсроченных сумм налогов и взносов.
Действительно, проблема «конца года» была ожидаема, и при изначальном предоставлении отсрочки многие предвидели будущий скачкообразный рост налоговой нагрузки. Как раз именно во избежание такого скачка государство вскоре после предоставления отсрочки позволило налогоплательщикам уплачивать отсроченные суммы не разом, а равными частями в течение следующих 12 месяцев.
По мнению руководителя направления «Налоговая политика» ЦСР Левона Айрапетяна, государство фактически уже реализовало идею дополнительного года на уплату отсроченных сумм для бизнеса, это устранит будущий единовременный существенный рост налоговой нагрузки на пострадавший бизнес. Субъекты МСП из пострадавших отраслей экономики могут не платить по кредитам, но не более чем полгода. Каждый российский банк обязан в течение пяти дней с момента подачи рассмотреть заявку таких организаций и изменить условия кредитного договора.
Бизнес в праве в любое время прекратить действие льготного периода, направив уведомление об этом в кредитную организацию. Если банк стал участником программы Минэкономразвития и получает госсубсидии, то предприятия могут дополнительно рассчитывать на снижение платежей по кредиту после окончания льготного периода. Также МСП и самозанятые могут получить отсрочку по льготным программам кредитования (например, по «Программе 8,5%»).
Борис Титов также предлагает продлить на полгода мораторий на банкротства для предприятий малого и среднего бизнеса. Второй вариант – создать упрощенную процедуру банкротства для компаний, пострадавших от последствий карантина по коронавирусу.
Кредитование среднего бизнеса в 2020-2021 годах
Правительство России планирует в 2021 году снизить ставку по льготным кредитам бизнесу с 8,5% до уровня не выше 7% годовых. Об этом заявил первый вице-премьер страны Андрей Белоусов. По мнению экспертов, вместе с другими мерами господдержки инициатива поможет предпринимателям нарастить фонды оплаты труда и быстрее вернуться к докризисным показателям работы. Как полагают аналитики, оздоровление бизнеса позволит улучшить ситуацию в сфере занятости и позитивно отразится на состоянии региональных бюджетов.
В 2021 году правительство России планирует снизить среднюю ставку по программе льготного кредитования для малого бизнеса.
Дальнейшее развитие получит система льготного кредитования малого бизнеса с пониженной процентной ставкой. Мы планируем в 2021 году выйти на средний уровень процента по субсидируемым кредитам не выше 7% годовых. Напомню, сейчас это 8,5%, а средняя ставка по кредитам, которые получают малые и средние компании вне этой системы, составляет около 10%.
Программа кредитования бизнеса с господдержкой действует в России. По её условиям, предприниматель может получить заём по ставке 8,5% на инвестиционные цели, пополнение оборотных средств и погашение ранее взятых кредитов. По данным Минэкономразвития, с начала 2020 года предприятия малого и среднего бизнеса оформили под льготный процент 10,5 тыс. соглашений на сумму порядка 712 млрд. рублей.
Расширение программы льготного кредитования позволит ускорить восстановление малого бизнеса в России, считают эксперты. В период самоизоляции многие небольшие компании были вынуждены приостановить свою деятельность или вовсе закрыться. Особенно тяжело пришлось предприятиям сферы услуг, туризма и гостиничного бизнеса.
С проблемами столкнулись и предприниматели, чей бизнес завязан на организации массовых мероприятий и индустрии офлайн-развлечений. В меньшей степени пострадал общепит, который смог перейти на доставку своих блюд клиентам. В целом снижение процентов по кредитам позволит наиболее пострадавшим компаниям восстановить былые мощности в более короткие сроки при условии, что процедура получения ссуд будет максимально прозрачной».
Отметим, что значительную поддержку бизнесу оказали меры финансовой помощи от государства, принятые в период пандемии. В частности, речь идёт о предоставлении кредитных каникул, налоговых послаблениях, моратории на проверки и прямых выплатах.
Помимо этого, для малых и средних предприятий были снижены страховые взносы. Действие этой льготы станет бессрочным и продолжится даже после кризиса. Одновременно властями были приняты беспрецедентные меры по поддержке IT-компаний в виде снижения ставки по налогу на прибыль с 20 до 3%.
При этом наиболее популярной мерой поддержки среди бизнеса стала программа зарплатных кредитов по льготной ставке 2% годовых. Полученные под низкий процент деньги предприятия обязаны направлять на выплату зарплат персоналу из расчёта один МРОТ (12 130 рублей) на сотрудника. При этом сам кредит может быть частично или полностью списан, если работодатели сохранят рабочие места.
Во многом именно этот инструмент позволил сохранить на плаву многие компании и большой процент рабочего персонала.
С начала 2020 года для финансирования льготных кредитных программ бизнесу власти выделили из бюджета порядка 1,4 трлн рублей.
Дальнейшее расширение пакета господдержки поможет предпринимателям нарастить фонд оплаты труда и ускорить инвестиционный рост компаний.
Удешевление кредитов для бизнеса даже на 1,5 процентного пункта от текущего уровня позволит предприятиям больше средств вкладывать в модернизацию производства, а также тратить деньги на повышение зарплат сотрудников. Одновременно за счёт роста промпроизводства и внутреннего потребления развиваются многие ключевые отрасли экономики, что в результате положительно отражается на годовом ВВП.
По прогнозу Минэкономразвития, в результате последствий пандемии коронавируса в 2020 году ВВП России может снизиться на 3,9%. Впрочем, уже в III квартале следующего года темпы роста экономики могут вернуться к докризисному уровню, уверены в ведомстве.
В 2021 году ВВП страны покажет компенсирующий рост в пределах 3%, а в 2022-м прибавит порядка 2,5%. Во многом восстановление показателя будет связано именно с поддержкой бизнеса.
От развития малого и среднего бизнеса во многом зависит благополучие регионов и их финансовая устойчивость. В некоторых населённых пунктах нет градообразующих предприятий, и основная часть налоговых поступлений приходится на предпринимательство. Такие компании дают рабочие места и стимулируют спрос, поэтому восстановление экономики невозможно без них.
Льготы среднему бизнесу в 2020-2021 годах
Молодые предприниматели и владельцы стабильно работающих предприятий, относящиеся к группе особо пострадавших, определены государством.
• выплаты в размере МРОТ за 2 месяца на каждого из сотрудников, принятых в штат;
• налоговые льготы;
• отсрочки по кредитным договорам;
• арендные каникулы;
• кредитование на льготных условиях;
• оформление льготного кредитного соглашения с целевым использованием – выплата заработной платы персоналу.
Налоговая отсрочка в 2021 году оформляется в индивидуальном порядке. Предпринимателю нужно подать заявление в ИФНС и предоставить запрошенные документы. Если компания действительно находится в тяжелом положении, ей представится отсрочка от нескольких месяцев до полугода.
Кроме того, самозанятые получат финансовую поддержку в размере 1 МРОТ. Она подразумевает целевую реализацию – оплата налога на профдоход.
Организации, претендующие на получение помощи, помимо общих требований, должны соответствовать следующим условиям:
• существование менее 2 лет;
• включение в реестр СМП;
• регистрация в районном отделении ФНС;
• отсутствие долгов по налогам и другим видам взносов.
Для того, чтобы оформить госпомощь, допустимо обращаться в разные структуры. Они выбираются в зависимости от классификации инструмента поддержки:
• администрация;
• налоговая;
• Торгово-промышленная палата;
• Фонд поддержки предпринимательства и не только.
Регионы имеют законное право корректировать необходимый для оформления пакет документов. Получить полный перечень документации можно на местах.
В 2021 году эксперты прогнозируют резкое уменьшение числа частных компаний из сегмента МБ. Поэтому разработаны мероприятия, направленные на помощь в открытии малого и среднего бизнеса, а также его развития.
Наиболее действенные меры – это субсидирование и пособие на открытие в размере 60 000 рублей.
Для ее получения заявитель должен числиться официальным безработным и иметь на руках детальный бизнес-план. Выплата оформляется через ЦЗ и имеет целевое назначение – помощь в открытии организации.
Реализуется она через:
• аренду помещения;
• ремонт;
• закупку оборудования и не только.
В открытии бизнеса с господдержкой не смогут участвовать:
• несовершеннолетние;
• женщины в декрете;
• инвалиды;
• пенсионеры;
• студенты очной формы на дневном обучении;
• лица, уже являющиеся действующими предпринимателями или совладельцами компаний.
Субсидии среднему бизнесу в 2020-2021 годах
В 2021 году организации и индивидуальные предприниматели, занятые в пострадавших отраслях, могут подать заявление на получение субсидий. Правительство РФ уточнило условия их предоставления.
Так, у заявителя по состоянию не должно быть задолженности по налогам и страховым взносам более 3 тыс. рублей. При этом недоимка определяется с учетом имеющейся переплаты. При расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у налогового органа на дату подачи заявления о получении субсидии.
Уточнено и условие о количестве работников заявителя. В месяце, за который выплачивается субсидия, оно должно составлять не менее 90% их количества. Оно также может быть снижено, но не более чем на одного человека по отношению к числу работников.
Кроме того, в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от COVID-19, были внесены производство изделий народных и художественных промыслов (ОКВЭД 32.99.8) и торговля через автоматы (47.99.2). Розничная торговля большим товарным ассортиментом с преобладанием непродовольственных товаров в неспециализированных магазинах (47.19.1) и деятельность универсальных магазинов, торгующих товарами общего ассортимента (47.19.2), объединены в общую категорию – торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах с кодом ОКВЭД 47.19.
Налогообложение среднего бизнеса в 2020-2021 годах
Сегодня налогообложение ООО и ИП чаще всего осуществляется по упрощенной системе. Такой выбор позволяет перечислять относительно небольшие суммы в казну государства.
Они рассчитывают по одной из двух формул:
• 6% от общего дохода организации;
• 5-15% от разницы между доходами и расходами.
Причем точный процент зависит от регионального отделения и устанавливается в индивидуальном порядке.
На первых этапах развития бизнеса такой вариант заставляет отдавать львиную долю доходов, поэтому такая система обычно выбирается для ООО.
Ее главным преимуществом является:
• возможность перечисления денежных средств единственный раз в квартал;
• подача отчетов лишь 1 раз в год.
Хотя некоторые люди стараются обмануть государство, скрывая часть собственных доходов. После очередной проверки обман раскроется.
Наиболее распространенным вариантом расчета сборов для ИП является единый налог на вмененный доход. В этом случае предприниматели регулярно перечисляют одинаковые суммы, а проверки прибыли становятся лишь банальностью.
Однако даже такой вариант в 2021 году зависит исключительно от доходов. Подсчет размера отчислений зависит от:
• рода деятельности;
• региона;
• торговых площадей;
• иных факторов.
Соответственно, узнать подробности удается только в инспекции.
Выбор ЕНВД зависит только от пожелания руководителя. Ему нужно соразмерить суммы при различных видах налогообложения и правильно вести бухгалтерию, чтобы впоследствии не тратить лишние деньги на регулярные сборы.
Хотя обычно постоянные размеры отчислений намного полезнее и практичнее частых проверок и подсчетов.
При ведении бизнеса важно не только выбрать систему налогообложения. Различные виды деятельности требуют получения лицензии.
Еще одним предлагаемым вариантом является патентная система налогообложения. Она появилась недавно, но быстро заинтересовала индивидуальных предпринимателей.
Ее главным преимуществом является полное освобождение от уплаты налогов после предварительного приобретения патента на срок от 1 до 12 месяцев. Причем можно не беспокоиться о проверках, занимаясь определенной деятельностью.
Такие системы налогообложения малого бизнеса стали помощниками для руководителей. Им удается избавиться от неожиданных затрат, заранее выплатив сборы. Из-за этого начало собственного дела не связано с какими-то сложными формальностями или длительным оформлением документов.
ООО – сложные организации, требующие оформления полного пакета документов. Разумеется, на этот процесс в некоторых случаях уходит несколько месяцев, поэтому надеяться на быстрый старт не приходится. Причем налоговые сборы в этом случае играют важнейшую роль, а значит, их нужно обсудить.
Какие же системы выплат доступны руководителям? Это:
• Общая система налогообложения.
• Упрощенная система налогообложения.
Второй вариант подробно рассматривался выше, поэтому лучше рассмотреть первую систему. Такое налогообложение малого бизнеса в России встречается повсеместно, поэтому к нему привлечено всеобщее внимание. Не стоит сразу соглашаться на такой неоднозначный вариант, так как он требует оценки всех преимуществ и недостатков.
Общая система построена сразу по трем видам налогообложения. Из-за этого расходы организации оказываются значительными.
Пожалуй, поначалу лучше отказаться от нее, пока не удастся полноценно воспользоваться всеми преимуществами:
• налог с прибыли, составляющий 20%;
• налог на недвижимое имущество;
• НДС, составляющий 18%.
Так что руководителям сразу приходится сталкиваться с тяжелыми трудностями, которые непросто преодолеть. Интересно, что первый налог исключить нельзя, хоть можно сильно увеличить прибыль. Второй также остается постоянным, а вот третий – пересчитывается в зависимости от затраты на переводы поставщикам.
Почему же такая система полезна? Дело в том, что она позволяет учитывать расходы на страховые взносы сотрудникам. В результате удается посредством разнообразных шагов уменьшать выплаты или полностью отказываться от них. При этом «чистая» прибыль увеличивается, делая предприятие выгодным.
Сейчас виды налогообложения для малого бизнеса обсуждаются в деловых кругах. В законодательстве РФ постоянно появляются дополнительные пункты, которые применяются для уменьшения регулярных отчислений. Соответственно, общие системы – это лишь основные данные, регулируемые на местах различными тонкостями.
Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. 
