Главная » Налоги »
Как возместить НДС в 2021 г., даже при возражении налогового органа
Как возместить НДС в 2021 г., даже при возражении налогового органа
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
Российским законодательством для налогоплательщиков предусмотрена возможность возвратить НДС из бюджета посредством возмещения.
В статье расскажем о том, как это сделать в 2021 г., какие могут при этом возникать проблемы и как их решать.
Когда НДС можно возвратить из бюджета и как это происходит
Право на возврат НДС имеют налогоплательщики, работающие на основной системе налогообложения.
Предприниматели - плательщики НДС получают право его возвратить, если вычеты по НДС превышают начисленный налог. Компания начисляет НДС на собственные товары и услуги и платит НДС своим поставщикам.
Чаще всего начисленный налог оказывается больше входящего, но бывает и наоборот. Тогда предприниматель платит поставщикам НДС в большей сумме, чем получает от покупателей. Разницу между входящим и начисленным НДС можно возвратить из бюджета.
Чтобы это сделать, надо сначала заполнить декларацию и направить ее в ИФНС.
Эти декларации проверяются налоговыми органами особенно тщательно. Продолжительность камеральной проверки в общем случае может составлять до двух месяцев. Но у налоговых инспекторов имеется право на продление срока до трех месяцев.
Если в этот период подать уточненную декларацию, срок начинает течь сначала. Уточненная декларация должна подаваться только при отсутствии необходимых данных или если из-за ошибок произошло завышение величины налога.
В случае несущественных ошибок (например, если не правильно написан номер счета – фактуры) достаточно предоставить пояснения.
Обычно в процессе проверки у инспекторов появляются вопросы, они запрашивают пояснения и дополнительные документы. Всю информацию при проверке декларации необходимо направлять исключительно в электронной форме. Ответ на бумажном носителе считается непредставленным.
Если налоговые инспекторы не получат устраивающие их пояснения, они откажут в проведении процедуры возмещения НДС.
В период проведения камеральной проверки декларации предпринимателя могут пригласить на комиссию. Главная цель этого – убедить отказаться от возмещения НДС, чтобы сэкономить бюджетные расходы.
Если есть полная уверенность в правильности заполнения декларации и всех подтверждающих документов, руководителю или сотруднику компании для противостояния давлению на комиссии потребуется психологическая устойчивость.
При желании избежать повышенного внимания налоговых инспекторов следует так изменить декларацию, чтобы она не содержала суммы НДС к возмещению. Для этого вычет можно разбить на части или перенести на следующие периоды в пределах трехлетнего срока после принятия на учет материальных ценностей или услуг.
Однако сделать это можно не всегда. Например, при покупке основного средства или нематериального актива, вычет необходимо заявить в полной сумме в том периоде, когда объект был поставлен на учет. Нельзя также переносить вычеты по выданным авансам и по средствам, заплаченным в качестве налогового агента.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
После завершения камеральной проверки руководитель ИФНС принимает решение о возмещении НДС в течение семи дней. Еще пять дней отводится законом казначейству на перечисление денег.
Для получения денег в названные сроки надо подавать заявление на возврат НДС одновременно с декларацией. При отсутствии заявления в день принятия решения о возмещении НДС деньги можно будет получить через месяц после подачи заявления.
В случае существования недоимки по любым федеральным налогам, сначала будет погашен данный долг, и на расчетный счет поступит сумма, оставшаяся после ликвидации задолженности.
При обнаружении проверяющими нарушений в декларации срок возмещения НДС увеличивается в два с лишним раза.
Если будут найдены нарушения и изменится величина возмещения, необходимо вместе с возражениями по акту подать новое заявление на возврат НДС.
Экспортерам сырья необходимо приложить к декларации по НДС документы, подтверждающие факт экспорта (контракты, накладные, таможенные декларации и др.).
Право на ускоренный возврат НДС
Некоторые предприниматели имеют право на ускоренный возврат НДС. К ним относятся:
- юридические лица, которые за предшествующие три года уплатили не меньше двух миллиардов рублей налога на прибыль, НДС, НДПИ и акцизов.За предпринимателя должна поручиться управляющая компания территории или порта;
- налогоплательщики, предоставившие поручительство или банковскую гарантию. Поручитель должен перечислить в бюджет за три последних года не менее двух миллиардов рублей налогов, а банк – гарант должен иметь уставной капитал в сумме от одного миллиарда рублей;
- резиденты территории опережающего развития или свободного порта Владивосток.
Ускоренный порядок позволяет получить возврат НДС за 15 дней, не дожидаясь результатов камеральной проверки.
Декларация при этом проверяться будет, и при выявлении необоснованности возмещения налога его надо будет вернуть в бюджет. За период пользования деньгами бюджета надо будет уплатить пени по удвоенной ставке рефинансирования Центрального банка.
Если компания сделала все правильно, а НДС так и не возвращают, то сначала следует выяснить вопрос у инспектора, проводившего проверку. Если обнаружится техническая ошибка, средства скоро поступят. Если инспектор не помог, надо писать в вышестоящий налоговый орган. Если же и там проблема не решится, придется обращаться в суд.
При необоснованном нарушении срока возврата НДС у компании есть право помимо основной суммы получить проценты за период задержки, которые исчисляются на основе ставки рефинансирования ЦБ.
Следует отметить, что подача заявления о возмещении НДС всегда вызывает повышенный интерес у налоговой инспекции. Может быть даже назначена выездная налоговая проверка.
Во избежание риска специалисты рекомендуют заявлять вычеты в размере не более 89 % от суммы начисленного налога за 12 месяцев.
В процессе проверки декларации инспекции могут проводить встречные проверки контрагентов. Поэтому при заявлении возмещения НДС важно удостовериться в их добросовестности.
Предупредить риски претензий со стороны налоговых органов и облегчить процедуру поможет обращение к профессионалам.
Иногда налоговые инспекторы пугают заявителей на возмещение НДС проверками полиции и ФСБ, обещанием испортить жизнь им и их контрагентам. Поэтому рекомендуется предупреждать партнеров о намерении возместить НДС, чтобы они успели подготовиться.
Бывает, что налоговая инспекция отказывает в возврате НДС из-за отсутствия денег в бюджете, что обычно оказывается неправдой. Ведь деньги на возврат НДС закладываются в бюджет ежеквартально.
Важно знать, что при незаконном возврате денег из бюджета может наступить уголовная ответственность.
Возврат НДС для физических лиц(по системе taxfree)
Возвратить НДС могут физические лица, которые купили товар у иностранной компании, находящейся на учете в налоговых органах. При этом у человека должен иметься договор и документ с расчетами, где отражена покупка.
Во втором полугодии 2020 г. в России появился новый вид мошенничества – фейковые сайты с названием «Единый центр компенсации НДС» или иными похожими. Граждане принимают их за государственный ресурс, т.к. дизайн этих сайтов почти не отличается от официальных сайтов государственных органов.
Люди сами вводят в формы на этих сайтах данные своих банковских карт, оплачивают консультационные услуги и т.п. Конечно же, никакого возмещения они не получают.
ФНС уже известно об этих сайтах и она рекомендует при любых сомнениях в принадлежности ресурса государственному органу обращаться в ближайшую налоговую инспекцию или звонить по горячей линии.
Когда гражданам предлагают возвратить НДС, то это либо мошенничество, либо ошибка, при которой НДС путают с НДФЛ. НДФЛ, действительно, можно вернуть при приобретении жилья, оплате лечения и обучения.
НДС физическим лицам возвращается только в рамках taxfree на границе. При этом форма для вычета заполняется непосредственно в магазине или через оператора.
Когда физическому лицу предлагают сделать возврат на карту после покупки иностранных товаров в России – это тоже мошенничество.
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
