Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
Преобладающая часть населения в современном мире платит налоги государству. В России также большинство физических лиц являются налогоплательщиками. В данной статье мы расскажем об основных видах налогов, уплачиваемых физическими лицами в РФ.
Основные группы и виды налогов на физических лиц в РФ
Все налоги, как на физических, так и на юридических лиц, принято разграничивать по трем уровням – федеральные, региональные и местные.
В Российской федерации Налоговым кодексом предусмотрены следующие основные налоги для физических лиц:
1) федеральные:
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Этот налог часто называют также подоходным налогом;
2) региональные:
- транспортный налог;
3) местные:
- налог на имущество;
- земельный налог.
Помимо этих основных налогов физические лица в РФ уплачивают акцизы при покупке ряда товаров, водный налог, сбор за вылов рыбы и за охоту.
В дальнейшем будут рассмотрены только основные виды налогов.
Подоходный налог (НДФЛ)
Подоходный налог уплачивается с заработной платы, доходов от продажи движимого и недвижимого имущества, которые находились в собственности налогоплательщика менее 3 лет, доходов, которые налогоплательщик получил за рубежом, от сдачи в наем различных объектов собственности, от выигрышей в лотерею и розыгрышей, других доходов.
Налог на заработную плату официально трудоустроенных физических лиц уплачивается работодателем. Налог на все остальные доходы уплачивается налогоплательщиком самостоятельно.
От уплаты подоходного налога освобождены доходы от продажи собственности, принадлежавшей физическому лицу более 3 лет, доходы от наследства; доходы, полученные в качестве подарка от близких родственников и членов семьи.
Освобождены от уплаты подоходного налога государственные пенсии из Пенсионного фонда РФ, определяемые с учетом трудового стажа, пособия инвалидам, матерям – одиночкам, семьям, потерявшим кормильца, многодетным семьям.
Не облагается подоходным налогом материальная помощь государства льготным категориям граждан на оплату услуг ЖКХ и проезда, сбор детей в школу 1 сентября, льготы по оплате проездного билета школьникам и студентам.
Не взимается подоходный налог со стипендий и грантов на обучение, наград за победы в научных конкурсах и спортивных соревнованиях, с выплат донорам за сдачу крови, средств материнского капитала, алиментов на ребенка, страховых выплат на лечение, заработных плат и надбавок государственных военнослужащих.
Плательщиками подоходного налога выступают:
- физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, которые пребывали на территории России не менее 183 дней за один календарный год;
- физические лица, не относящиеся к налоговым резидентам, но получающие любые виды облагаемых налогом доходов на территории России.
Выраженный в процентах размер налога называется налоговой ставкой. Для подоходного налога в РФ применяется пять видов налоговой ставки:
- 9% - применяется для взимания налога с доходов от облигаций с ипотечным покрытием, выпущенных до 1. 01. 2017 г.;
- 13% - стандартная ставка, применяемая при взимании налога с большинства видов доходов. На величину ставки подоходного налога на заработную плату будет влиять продолжительность нахождения налогоплательщика на территории РФ. Те, кто был на российской территории более 183 дней на протяжении последних 12 месяцев, уплачивают налог по ставке 13%, а те, кто находился в России меньше этого срока – по ставке 30%. Исключение составляют налогоплательщики, которые покидали территорию РФ в целях лечения и обучения;
- 15% - используется для взимания налогов с нерезидентов РФ, получающих дивиденды от российских компаний, с прибыли нерезидентов от продажи имущества, находившегося в собственности меньше 3 лет;
- 30% - применяется при взимании налога со всех видов доходов нерезидентов за исключением дивидендов - доходов нерезидентов от предпринимательской деятельности, выигрышей нерезидентов в коммерческих конкурсах и лотерее, займов иностранных граждан под проценты, которые на треть меньше минимальной ставки, установленной ЦБ России;
- 35% - ставка, используемая для взимания налогов с доходов от депозитов, с выигрышей и доходов от вкладов.
По ставке 35 % облагаются налогом выигрыши в конкурсах, играх и других рекламных компаниях, величина которых превышает 4 тыс. руб. Меньшие размеры выигрышей подоходным налогом не облагаются.
Налог по ставке 35 % уплачивается только с выигрышей в лотерею, от спонсорских коммерческих организаций, участия в рекламных мероприятиях. Выигрыши в конкурсе грантов и денежные призы за научные достижения подоходным налогом не облагаются.
Налог на доход от полученных процентов по вкладам будет взиматься с налоговых резидентов по ставке 35%, с нерезидентов – 30% при условии, что по рублевым вкладам процентная ставка выше действующей на момент начисления процентов ставки рефинансирования на 5 и больше пунктов, а по валютным вкладам – выше 9 %. Начисляется и удерживается налог в тот момент, когда вкладчику выплачиваются проценты с вкладов. На руки клиенту выдается сумма, из которой вычтен налог.
В СМИ имеются сообщения о возможном повышении стандартной ставки подоходного налога Министерство финансов подсчитало, что повышение ставки на два процентных пункта (с 13 до 15%) даст возможность каждый год получить дополнительно в бюджет 0,5 триллиона рублей.
Министерство экономического развития предложило повысить стандартную ставку НДФЛ также до 15%, но одновременно ввести налоговый вычет в размере прожиточного минимума.
Парламентская фракция ЛДПР внесла предложение освободить от подоходного налога заработную плату, если она не превышает 15 тыс. руб. в месяц, а с остальных доходов взимать налог по прогрессивной шкале ставок.
Депутаты внесли в Государственную думу законопроект, в соответствии с которым доходы в размере менее 100 тыс. руб. в год должны облагаться налогом по ставке 5%,, доходы размером от 100 тыс. руб. до 3 млн. руб. в год – по ставке 13%,, доходы в размере от 3 до 10 млн. руб. в год – по ставке 18%, и доходы, превышающие сумму в 10 млн. руб. в год – по ставке 25%.
Прения в Правительстве РФ по вопросу ставки НДФЛ не завершены.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Транспортный налог уплачивается владельцами автомобилей, автобусов, квадроциклов, мотоциклов, моторных лодок, снегоходов, яхт и других транспортных средств.
Некоторые категории граждан освобождаются от уплаты транспортного налога – многодетные семьи, инвалиды, лица, пострадавшие от аварии на Чернобыльской АЭС, пенсионеры.
Величина транспортного налога рассчитывается путем умножения налоговой ставки на мощность двигателя в лошадиных силах. Величина налоговых ставок за одну лошадиную силу повышается. Например, при мощности мотора от 400 до 500 л. с. ставка увеличивается на 94 руб. Транспортные средства стоимостью более трех млн. руб. облагаются налогом с использованием корректирующих коэффициентов. К примеру, для авто стоимостью свыше 5 млн. руб. применяется поправочный коэффициент 2,0.Для автомобилей возраста не более 3 – 5 лет используется коэффициент 1,1.
От уплаты налога освобождены владельцы:
- моторных плавсредств с мощностью двигателя не более 5 л. с. и плавательных средств промышленного характера;
- автомобилей с мощностью двигателя, не превышающей 100 л. с., которые были получены по специальным социальным программам;
- транспортных средств, применяемых для проведения сельскохозяйственных работ;
- транспортных средств, которые числятся в угоне.
В регионах дополнительно могут быть освобождены от уплаты транспортного налога родители и опекуны многодетных семей, родители детей – инвалидов (освобождается одно транспортное средство с двигателем мощностью до 150 л. с.) и др.
В Государственную думу внесен проект Закона, предусматривающий освобождение от уплаты транспортного налога владельцев электромобилей по 31.12.2024 г.
Рассматривается возможность замены транспортного налога экологическим сбором. В этом случае значительно увеличится размер налога на тех, кто часто пользуется транспортным средством и владеет транспортными средствами с низкими показателями экологичности.
Еще один возможный вариант – сохранение транспортного налога, но с учетом при расчете его размера не мощности двигателя, а величины пробега.
Имущественный налог
Имущественный налог уплачивается со следующих находящихся в собственности видов имущества:
- домов, квартир, комнат или выделенных долей в жилых помещениях;
- не завершенных строительством объектов;
- капитальных строений, имеющих одно признанное пригодным для проживания помещение;
- гаражей и мест парковки;
- построек площадью до 50 кв. м., предназначенных для хранения хозяйственного инвентаря, которые размещаются на участках для строительства дома, посадки овощей и плодовых деревьев.
Ряду категорий граждан предоставляются льготы по налогу на имущество. Это:
- пенсионеры по возрасту или выслуге лет;
- пенсионеры по причине потери кормильца;
- инвалиды 1-й и 2-й групп;
- участники ВОВ;
- родители и супруги граждан, которые погибли при исполнении служебных обязанностей на государственной службе;
- родители детей – инвалидов;
- военнослужащие;
- инвалиды детства.
В некоторых субъектах РФ существуют льготы для многодетных семей.
Имеющие льготы налогоплательщики не платят налог на один из объектов в каждой категории. Например, владелец двух квартир, дома и гаража платит только за одну из квартир.
Налогооблагаемая база исчисляется с учетом вычета 10 метров из площади комнаты, 20 метров из площади квартиры и 50 метров из площади собственного дома.
Если налогоплательщик владеет несколькими объектами недвижимости, льготный вычет применяется только к одному из них. При площади помещения менее установленного размера вычета, налог на имущество платить не нужно.
Налог на имущество будет взиматься с полной кадастровой стоимости объекта налогообложения по ставке 0,1%. Город или регион может дополнительно повысить размер ставки на 0,2 пункта.
В некоторых регионах величина ставки устанавливается с учетом стоимости объекта недвижимости. Например, в Москве ставка налога при оценке стоимости в размере 10 – 20 млн. составляет 0,15%, от 20 до 50 млн. – 0,2%, более 50 млн. – 0,3 %. Владеющие апартаментами уплачивают налог по ставке 0,5% за площадь до 150 метров и дополнительно 2% с разницы, превышающей установленный минимум.
В случае несогласия с кадастровой оценкой налогоплательщик должен обратиться в комиссию Росреестра, а если желаемый результат не получен – в суд.
Земельный налог
Земельный налог должны уплачивать:
- собственники земельных участков;
- граждане, распоряжающиеся землей на правах бессрочного владения;
- граждане, получившие земельный участок в наследство.
Те физические лица, которые арендуют землю на определенный срок, налог платить не должны.
Налог на землю будет исчисляться из полной кадастровой стоимости. В 2020 г. налог нужно будет платить со 100% стоимости участка. Выяснить, какую кадастровую оценку имеет участок, можно на официальном сайте Росреестра или непосредственно в его отделении.
В связи с тем, что оценка стоимости земли во многих регионах проводилась уже достаточно давно, и будет произведена ее переоценка, возможно уменьшение величины земельного налога.
В случае несогласия с кадастровой оценкой земли, можно просить органы Росреестра о переоценке. Статистика показывает, что более половины просьб о переоценке земли удовлетворяются. Ранее переоценку можно было сделать как за текущий, так и за предшествующие периоды. Сегодня пересчитанная кадастровая оценка будет относиться только к следующим годам и месяцам, и возврата переплаченных взносов налога уже не будет.
Ставка налога на землю не изменится и составит 0,3% полной кадастровой стоимости земли, предназначенной для занятия сельскохозяйственными работами, для садоводства (дачи), для разведения животных, для возведения строений, для индивидуального жилищного строительства (ИЖС) и строительства других коммунальных объектов. Земля иного назначения облагается налогом по ставке 1,5%. Власти в регионах имеют право изменить налоговые ставки, но лишь в сторону снижения. Как правило, подобное происходит в тех случаях, когда земельный участок находится далеко от города, в месте с плохой инфраструктурой, имеет специфический почвенный покров.
При расчете величины налога на земельный участок, находящийся во владении менее одного года, кроме налоговой ставки используется поправочный коэффициент владения.
Ожидается реформа системы кадастровой оценки. До настоящего времени данной деятельностью занимались многочисленные частные компании. Государством намечается передать эту работу в государственное бюро «Центр кадастровой оценки». По мысли чиновников, это даст возможность установить единый подход, систематизировать работу и сделать стоимостные показатели более ровными.
Законодательством предусмотрена льгота по уплате земельного налога для отдельных категорий налогоплательщиков: они не должны платить за 600 квадратных метров любого находящегося в их владении земельного участка без учета его назначения. Если участок имеет большую, чем шесть соток площадь, налог вносится только за ту часть, которая превышает 600 кв. м. Если площадь участка меньше 600 кв. м., налог за него платить не нужно. Если налогоплательщик владеет несколькими земельными участками, он самостоятельно решает, на каком из них использовать льготу.
К льготным категориям налогоплательщиков по земельному налогу относятся пенсионеры, инвалиды первой и второй групп, ветераны войн, дети – инвалиды и другие поддерживаемые государством лица.
В некоторых регионах применяются дополнительные льготы для малоимущих семей по оплате налога на землю. Они могут иметь либо форму нулевого тарифа налога на земельный участок, либо форму налогового вычета.
Введены санкции за несвоевременное оформление построенных на земельном участке объектов. В случае обнаружения данного нарушения земельный налог начисляется в удвоенном размере.
Если земельный участок предназначен для индивидуального жилищного строительства нужно за десятилетний период построить на нем хотя бы один объект и официально его зарегистрировать. В противном случае налог на землю будет увеличен вдвое.
Как сдвинуть с места бетонную плиту размером 50 метров в высоту, 100 метров в длину и весом 202 тонны, не применяя никаких механизмов и приспособлений?
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
