НДФЛ по дивидендам в 2021 году взимается с дохода физических лиц от распределения прибыли фирмы, которой они владеют, если такое распределение производится пропорционально их долям владения в уставном капитале юрлица.
Платить российский подоходный налог обязаны:
• физлица – налоговые резиденты РФ (с любых своих облагаемых доходов);
• физлица – налоговые нерезиденты РФ (только с доходов от источников в России).
Доход физлица в виде распределенной прибыли подконтрольной ему российской организации относится к поступлениям от источников в России. Поэтому такие доходы облагаются как у резидентов РФ, так и у нерезидентов.
В то же время доход физлица в виде распределенной прибыли подконтрольной ему зарубежной организации считается полученным от источников не в РФ. С таких поступлений платят налог только физлица – налоговые резиденты России, причем делают это самостоятельно.
Чтобы распределить прибыль компании в пользу ее владельцев, не должно быть препятствующих этому фактов:
1. Уставный капитал фирмы должен быть полностью оплачен.
2. Всем выходящим из фирмы участникам должна быть выплачена действительная величина их доли.
3. У компании не должно быть признаков банкротства.
4. Признаки банкротства не должны появиться по факту распределения прибыли участникам.
Если препятствий к распределению прибыли нет, то собственники фирмы вправе получить свою долю. Однако, прежде чем у физического лица сформируется облагаемый доход в виде распределенной прибыли подконтрольной ему российской организации, обычно происходят следующие события.
Полномочиями принять решение о распределении прибыли наделены:
• общее собрание владельцев организации, если их два или более;
• единственный собственник бизнеса.
Решение общего собрания владельцев организации распределить прибыль пропорционально их долям в уставном капитале оформляют протоколом.
Единой типовой формы такого протокола нет, поэтому участники фирмы сами формируют этот документ:
• на выбранном ими бланке;
• с подходящим составом реквизитов;
• с удобными формулировками, не противоречащими действующему законодательству.
Если же фирмой владеет только один человек, то он издает соответствующее решение – с подходящими ему формулировками.
На основании принятого и документально оформленного волеизъявления владельцев компании ее руководитель подписывает приказ о необходимости рассчитать дивидендные начисления. Единого типового бланка для такого приказа нет, поэтому каждая фирма создает свой шаблон самостоятельно.
Бухгалтер рассчитывает дивидендные суммы. Полученные при вычислениях распределенные суммы прибыли и размер НДФЛ с дивидендов в 2021 году следует закрепить документально.
Произвести выплаты собственникам фирмы. Безналичные перечисления долей прибыли, распределенных в пользу каждого из владельцев фирмы, производятся на основании правильно оформленного платежного документа.
Рассчитаться с бюджетом по налогам. С доходов участника в виде распределенной прибыли подконтрольной ему российской организации взимаются налоги:
• подоходный, если участником является физлицо;
• на прибыль, если участником является юрлицо.
Под НДФЛ по дивидендам в 2021 году у физлиц - резидентов подпадает распределенная прибыль:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• от участия в капитале российских компаний (налог удерживает эта компания);
• от участия в иностранной компании (налог резидент платит сам).
Сумма НДФЛ по дивидендам в 2021 году у резидентов зависит от величины дохода и от применяемой ставки налогового платежа.
Взимание НДФЛ с дивидендов нерезидентов в 2021 году предусмотрено только с сумм, полученных от источников в России, то есть с распределенной прибыли подконтрольной нерезиденту российской организации. Удерживать НДФЛ с дивидендов нерезидентов в 2021 году обязана российская компания, выплачивающая нерезиденту дивидендный доход.
Какую применять ставку НДФЛ с дивидендов в 2021 году, зависит от статуса получателя дивидендного дохода в качестве:
• российского налогового резидента;
• российского налогового нерезидента.
При этом для определения ставки НДФЛ с дивидендов в 2021 году не имеет значения гражданство физлица. Важно только, на протяжении какого времени человек был на территории России в течение последних 12-ти месяцев.
За счет разных налоговый ставок размер НДФЛ с дивидендов нерезидентов в 2021 году больше, чем в отношении резидентов. Отметим, что Госдума приняла в третьем чтении предложенный президентом и составленный правительством законопроект о повышении с 13% до 15% ставки НДФЛ в отношении доходов физических лиц, превысивших за год 5 млн. рублей.
В ходе второго чтения депутаты внесли в законопроект № 1022669-7 ряд поправок. В частности, к единовременным доходам физлиц — налоговых резидентов РФ от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и (или) доли в нем, а также к доходам в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг, полученного в порядке дарения, и подлежащих налогообложению доходов, полученных в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению), которые превысили 5 млн. рублей, будет применяться ставка 13%.
Закон вступил в силу с 1 января 2021 года.
Размер НДФЛ с дивидендов в 2021 году зависит, прежде всего, от величины дивидендного дохода человека.
Чтобы определить размер НДФЛ с дивидендов в 2021 году, кроме суммы выплаты и налоговой ставки важно знать, получает ли фирма, выплачивающая дивидендный доход, какие-либо поступления от долевого участия в капиталах других юрлиц.
Для уплаты НДФЛ с дивидендов 2021 необходимо правильно заполнить платежное поручение.
Обязательным реквизитом платежки при уплате НДФЛ с дивидендов 2021 года является код КБК такого платежа.
По НДФЛ с дивидендов в 2021 срок уплаты подчиняется общим правилам Налогового кодекса. В соответствии с ними для НДФЛ с дивидендов в 2021 срок уплаты зависит от формы, в которой они выдаются - денежной либо неденежной.
Если человек получает дивидендные деньги от ООО, то перечислить платеж в бюджет следует не позже дня, следующего после даты выплаты. В то же время для АО по НДФЛ с дивидендов в 2021 срок уплаты по общему правилу - в течение месяца с даты выплаты денег.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
