Основным изменением, которое может ожидать упрощенцев – это отмена декларации по налогу УСН.
Данная норма коснется тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям:
• объект налогообложения – «доходы»;
• поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу.
Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.
Те налогоплательщики, которые уплачивают налог УСН с доходов минус расходы, должны будут продолжать отчитываться в налоговую, как и прежде.
Пока налоговая ставка при УСН корректироваться не будет. Это значит, что налогоплательщики на УСН (доходы) будут оплачивать налог по ставке 6%, а на УСН (доходы минус расходы) – по ставке 15%. Также следует помнить, что в регионах данные ставки могут быть снижены, соответственно, до 1 и до 5 процентов.
Как и прежде компании или ИП на УСН (доходы) вправе уменьшить свой налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде. В этом случае нужно знать, что организации и ИП, имеющие работников вправе уменьшить рассчитанный налог не более, чем на 50%. А ИП, не имеющие работников, уменьшают налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.
Уплата фиксированных взносов ИП предусмотрена законом 335-ФЗ.
Платежи уплачиваются в следующих размерах:
• ПФР – 29 354 рублей (плюс 1% с доходов предпринимателя, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей);
• ФОМС – 6 884 рубля.
Данные суммы взносов уплачиваются за год и их размер теперь не зависит от величины МРОТ.
В 2019 году не планируются изменения для тех организаций и ИП, которые планируют перейти на УСН.
То есть компании как и прежде должны соблюдать:
• лимит доходов по итогам 9 месяцев, равный 112,5 млн. рублей;
• остаточную стоимость ОС – 150 млн. рублей;
• средняя численность персонала – до 100 чел.
Предельные значения доходов для компаний, уже работающих на УСН в 2019 году не меняются. Лимит доходов равен 150 млн. рублей вплоть до 2020 года. По остаточной стоимости ОС также предусмотрен лимит, равный 150 млн. рублей.
Одним из важных изменений по УСН 2019 года является отмена пониженных страховых взносов. Согласно нормам ст. 427 НК РФ, совокупный размер страховых взносов был установлен в 20%. Данной льготой могли пользоваться те налогоплательщики, которые перешли на УСН и имели доход в год не более 79 млн. руб.
Кроме того, их основной вид деятельности должен был соответствовать ст. 427 НК РФ. Данная льгота предусматривалась только ранее, а на 2019 год ее продление не предполагается. То есть налогоплательщики УСН с доходов своих работников должны будут уплачивать страховые взносы по ставке 30%.
В 2019 году также продолжит свое действие мораторий на плановые проверки малого бизнеса. Напомним, что мораторий продлили его до 2020 года.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
