Сторонники нововведения утверждают, что это повлечет за собой множество благоприятных последствий для экономики, в том числе:
1) Сократится разрыв между богатыми и бедными, который ныне состоит в том, что доходы состоятельных граждан в 15-16 раз больше, чем у тех, кто живет за чертой бедности;
2) Изменится характер денежных трат состоятельных людей, которые теперь будут вкладывать средства не на излишнее потребление, а на инвестирование в важные отрасли российской экономики;
3) Снизится социальная напряженность;
4) Возрастет совокупный спрос, в связи с тем, что налоговое бремя переместится с бедных слоев населения на более состоятельных граждан.
Несмотря на все приведенные выше преимущества введения налога на роскошь в России, по мнению ряда экспертов, принятие подобного закона может привести к возникновению многочисленных проблем, в числе которых наиболее острыми являются:
• Для введения сбора на богатство потребуется четко установить, какое имущество и с какой стоимостью будет рассматриваться как роскошь, а какое не попадет в данную категорию. В частности, самые обычные квартиры в центре Москвы могут по стоимости оказаться больше, чем особняки в отдаленных регионах. К тому же для одного человека – четырехкомнатная квартира – это роскошь, а для многодетной семьи – обоснованная необходимость.
• Весьма болезненным является вопрос об установлении стоимости облагаемого налогом имущества. Ведь одно дело, когда речь идет о земле и недвижимости, налог на которые начисляется по кадастровой стоимости, и совсем другое, когда дело доходит до ювелирных украшений, драгоценных металлов и предметов искусства.
• Существует опасность обложения налогом среднего класса, ведь его представители в отличие от олигархов не покупают недвижимость за рубежом и не переводят свои капиталы в оффшорные зоны. Уничтожение среднего класса – куда более опасное для страны явление, чем большой разрыв между богатыми и бедными.
• Невыясненным остается администрирование налога: налоговым органам будет сложно не только обязать состоятельных граждан РФ платить налог за их имущество, находящееся за рубежом, но и даже выявить его наличие. Кроме того, всегда существует возможность оформления собственности на объекты на третьи лица, указание особняков в налоговых декларациях в качестве недостроенных объектов и т.п.
• Порядок сбора налога также не установлен: будут ли граждане обязаны осуществлять платеж в бюджет, если их собственность превысит по стоимости установленный в законодательстве предел, или же налог будет взиматься с тех, кто будет приобретать дорогие машины, яхты и элитную недвижимость.
• Инициаторы налога ещё не определились, куда именно будут направляться средства от такого платежа. Если цель использования средств граждан в бюджете не определена, следует ставить вопрос о целесообразности введения такого налога.
• Может быть нарушен принцип однократности платежа, который действует в отношении всех налогов на территории РФ. В частности, недвижимость, земельные участки, доходы граждан, автомобили уже облагаются отдельными видами налогов. Налог на роскошь затрагивает все эти объекты повторно.
Великий сторонник регулирования рынка конкуренцией А. Смит отмечал в свое время, что для уменьшения фискального бремени на своих граждан правительство выигрывает больше, чем от формирования дополнительных налогов. По его мнению средства, не переданные в казну в форме налогов, фирмы инвестируют, а граждане тратят на приобретения товаров и услуг. В итоге в последующие периоды эти средства в двойном размере возвращаются в казну с уже существующими налогами.
Принимая во внимание все приведенные выше аспекты, стоит с уверенностью сказать, что в настоящее время введение налога на роскошь в России нецелесообразно. Дополнительным барьером такого рода налоговой реформы является также и экономическая стагнация, в состоянии которой, как отмечают эксперты и финансовые аналитики, Россия еще пробудет довольно долго.
Создание эффективной системы налогообложения не всегда выражается во введении новых налогов. Что же касается налога на роскошь, то его сущность и вовсе весьма противоречива. В современных условиях этот сбор может оказаться дополнительным налоговым бременем и вызвать социальное недовольство и отток капиталов за рубеж. Кроме того, вопросы, касающиеся администрирования данного налога, установления его объекта, порядок расчета стоимости имущества остаются невыясненными, что ещё раз доказывает несвоевременность перехода к данному налогу.
Налог на роскошь – это дополнительный государственный сбор, который выплачивается при соблюдении установленных норм, свидетельствующих о конкретном уровне достатка определенных слоев населения.
Налог на роскошь определяется при помощи повышающего коэффициента, который устанавливается каждым регионом в соответствии с индивидуальными потребностями и возможностями населения.
Существуют стандарты, установленные федеральным законом, которые ограничивают местные органы самоуправления в начислении повышающего коэффициента. Так, минимальным показателем является 0,1%, а максимальным – 1,5% кадастровой стоимости.
Исходя из этого, следует отметить, что нельзя говорить о том, что налог на роскошь имеет федеральное значение. Как и в случае с иными государственными сборами, необходимо понимать определенные областные особенности.
Поскольку рыночная стоимость недвижимости из года в год повышается, следует понимать, что обыкновенные граждане, которые приобретали недвижимость в низком ценовом сегменте ещё десять лет назад, ныне сталкиваются с необходимостью платить налог на роскошь только из-за увеличения общей стоимости.
Можно рассмотреть конкретную ситуацию. Покупая однокомнатную квартиру за 700 тыс. рублей десять лет назад, ныне владелец вынужден мириться с рыночной стоимостью в 1 млн. рублей. А так как на формирование налога влияет повышающий коэффициент, который зависит от кадастровой стоимости, необходимо рассмотреть некоторые особенности.
Налогом облагаются следующие объекты:
• различные земельные участки;
• недвижимость, относящаяся как к жилой, так и к нежилой категории;
• недвижимость, которая находится в процессе строительства.
Поскольку упомянутая недвижимость имеет свою рыночную и кадастровую стоимость, определяемую посредством профессиональной оценки, следует учитывать различные факторы, влияющие на образование упомянутых сумм.
Если не осуществлять переоценку регулярно в соответствии с установленными законодательством нормами, владелец недвижимости рискует сильно переплачивать по налогу.
Исходя из описанного, необходимо знать, что такое кадастровая стоимость и как на неё можно повлиять. Это очень важный момент, который определяет, будет ли налог на роскошь выплачиваться в конкретной ситуации.
Кадастровая стоимость представляет собой конкретную сумму, являющуюся фактической стоимостью недвижимости. Поскольку данный показатель зависит исключительно от результатов профессиональной проверки и должен проверяться с установленной регулярностью, владелец имущества должен ответственно подойти к данному вопросу.
Профессиональная проверка, которая определяет конечную сумму стоимости, учитывает такие факторы:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• капитальные изменения, произошедшие после последней переоценки (ремонт и т.д.);
• естественный и физический износ самой недвижимости;
• естественный и физический износ окружающей площади, который влияет на состояние недвижимости (многоквартирная постройка, в которой находится квартира, или земельный участок, на котором построен дом);
• иные внешние факторы, которые способны повлиять на стоимость (наличие рядом вредных предприятий, близость инфраструктуры, территориальное нахождение и т.д.).
Немаловажную роль имеют региональные особенности. Так, стоимость недвижимости будет значительно выше ближе к центру города или в зависимости от областного отношения – возле или в столице, в регионах.
Факторы, определяющие кадастровую стоимость, могут изменяться в зависимости от иных нюансов, являющихся сложным комплексом, который сильно влияет не конечное формирование налога на роскошь.
Льготные категории в данном случае не предусмотрены. Поэтому следует учитывать, что не уплачивают налог на роскошь только физические лица, являющиеся владельцами недвижимости, чья стоимость находится в пределах одного миллиона рублей.
Подобное решение имеет слишком много минусов. Это обусловливается тем, что владельцами недвижимости с упомянутой стоимостью могут оказаться как пенсионеры, так и инвалиды.
Несмотря на то, что закон имеет веские основания, данный вопрос особенно актуален в настоящее время, когда стоимость недвижимости значительно растет, в особенности на фоне различных экономических волнений и ситуации в стране и мире.
Налог на роскошь – это сложный вопрос, который касается всех граждан без исключения, даже если речь идет о недвижимости, которая едва превышает по стоимости один миллион рублей. Подобное законодательное решение имеет много минусов, с которыми правительству придется разбираться, выискивая более оптимальные способы государственного сбора средств.
Особенно сильное влияние налога заметно в регионах, где ставки возросли настолько, что население областей массово применяют переоценку кадастровой стоимости, которая и является одним из формирующих показателей конечной суммы.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
