Основной налог для ООО на упрощенной системе налогообложения в 2020 году – налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.
Ставка и порядок расчета зависят от выбранного объекта налогообложения:
• 15% с разницы между доходами и расходами.
• 6% со всех доходов.
Ставка может отличаться от стандартной, если в субъекте РФ, где зарегистрировано ООО, действуют льготные ставки.
Налоговый платеж состоит из четырех частей:
• аванс по итогам 3-х месяцев – до 25 апреля;
• аванс по итогам 6-ти месяцев – до 25 июля;
• аванс по итогам 9-ти месяцев – до 25 октября;
• налог по итогам года – до 31 марта.
«Упрощенцы» освобождены от этих налогов. Но есть исключения, когда даже на УСН их нужно платить.
Такие ситуации прописаны в п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ:
1. НДС всегда платят:
• при ввозе товаров на территорию РФ;
• по операциям в соответствии с договорами простого товарищества, доверительного управления имуществом, инвестиционного товарищества или концессионным соглашением на территории РФ;
• по операциям, где фирма на УСН является налоговым агентом (ст. 161 НК РФ).
2. Освобождение от налога на имущества не действует, если это имущество оценивается по кадастровой стоимости и включено в специальный перечень, утвержденный местными властями.
3. Налогом на прибыль облагаются:
• доходы от контролируемых иностранных организаций;
• дивиденды;
• доходы от операций с некоторыми видами долговых обязательств.
Если организация на УСН не подпадает под эти исключения, перечисленные налоги она не платит.
В 2020 году ООО на УСН уплачивает также налог на имущество по объектам недвижимости, налоговая база по которым — кадастровая стоимость (торговые центры, нежилые помещения для офисов и др.) Если земля в собственности - обязательно платится земельный налог. Также если ООО совмещает УСН и ЕНВД, то упрощенец становится дополнительно плательщиком ЕНДВ.
Все остальные налоги фирмы на упрощенной системе платят тогда, когда есть соответствующий объект налогообложения. Так, если фирма владеет транспортом, она платит транспортный налог, если использует водоемы – водный и т.д.
Помимо перечисленных налогов, организация с наемными сотрудниками должна платить так называемые «зарплатные» налоги. Это:
• НДФЛ с начисленной заработной платы в размере 13%. Его перечисляют не позже следующего дня после выплаты основной части заработной платы;
• взносы в ИФНС на обязательные виды страхования: пенсионное (22%), социальное (2,9%), медицинское (5,1%) – до 15 числа каждого месяца;
• взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – от 0,2% до 85% (зависит от присвоенного класса риска) – до 15 числа каждого месяца.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
