Основной статьей (источником) поступления наличных средств в операционных касс коммерческих банков является торговая выручка. За основу расчета поступления по этой статье берется прогноз розничного товарооборота торговых предприятий, включая товарооборот предприятий общественного питания. При этом как прогнозные и фактические объемы розничного товарооборота определяются в соответствии с Инструкцией об учете розничного товарооборота и товарных запасов, утвержденной приказом Министерства статистики.
Кроме того, при расчетах учитывается товарооборот предприятий, которые не отчитываются перед органами государственной статистики, а именно: поступления наличной выручки от продажи предприятиями, объединениями, организациями лесных, строительных материалов и других товаров народного потребления, которые получены за счет собственного производства, товарообменных операций, закупки за рубежом, а также от продажи неликвидов, оборудования и инвентаря, которые не используются.
Учитывается также предоплата, поступающей в текущем квартале наличными за периодические издания будущего периода.
Из полученной общей суммы товарооборота отчисляется сумма выручки, что не используется:
- продажа товаров по безналичному расчету;
- стоимость товаров, продаваемых в кредит, за исключением сумм, уплачиваемых населением наличными;
- выручка, которая используется торговыми организациями на закупку сельскохозяйственной продукции и на другие цели;
- реализация газет и журналов через предоплату.
Указанные элементы выручки, что не инкассируются, рассчитываются на основании годового отчета о кассовых оборотах с учетом их удельного веса в розничном товарообороте.
Сумма не инкассируемой выручки прогнозируется с учетом фактического процента инкассации, анализа его динамики за прошедшее время и прогноза товарооборота.
Рассчитан на прогнозируемый период, процент инкассации торговой выручки сравнивается с фактическим прогнозу инкассации за прошедшее время; анализируются причины изменений процента инкассации, их обоснованность, возможности увеличения размера инкассации торговой выручки. Остальные торговой выручки подлежит инкассации, то есть должна быть сдана торговыми организациями (предприятиями) непосредственно в банк наличными и расчетными чеками; переведена на их счета в банке через почту; поступить на счета торговых предприятий безналичными перечислениями от населения в оплату за товары.
Суммы торговой выручки, поступающие расчетными чеками и безналичными перечислениями в оплату за товары, определяются на основании данных за предыдущие периоды и осуществляемых мероприятий по развитию этих форм расчетов в перспективе.
При определении суммы выручки, поступающей через предприятия почтовой связи, нужно исходить из оборота тех торговых организаций, которые сдают выручку этим методом, а также принимать во внимание фактический размер этих поступлений за прошедшее время.
В общей суммы поступлений торговой выручки инкассируемую, вносятся поправки на разницу в переходной выручке на начало и конец месяца (квартала).
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
При этом сумма выручки, подлежащей сдаче торговыми предприятиями на их счета в банке, в прогнозируемый период увеличивается на сумму выручки торговли за последние дни периода, предшествующего прогнозируемом, и будет проведена по балансу банка в квартале (месяце), что прогнозируется, и уменьшается на сумму выручки от торговли в последние дни прогнозируемого периода, которая будет принята на баланс учреждения банка в следующем (после прогнозируемого) квартале (месяце).
Такой расчет состоит региональными управлениями НБУ. По такой же методике он может состоять учреждениями коммерческих банков на основании фактических и прогнозных материалов торговых предприятий - клиентов этих банков, а также материалов анализа собственных кассовых оборотов за прошлый период.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
