Коммерческие банки

Сущность, состав, принципы и цели деятельности коммерческого банка

Сущность коммерческого банка можно рассматривать на разных уровнях: с одной стороны, это коммерческое предприятие, а с другой стороны  социальный институт.

В своей деятельности коммерческие банки руководствуется следующими принципами:

•             обязательное соблюдение законодательных норм и нормативов;

•             стремление к получению прибыли;

•             уклонение от рисков;

•             ответственность за результаты своей деятельности своими доходами и собственным капиталом;

•             свободное распоряжение ресурсами и доходами;

•             самостоятельный выбор своих клиентов;

Самое читаемое за неделю
Введение ковидных паспортов в 2021 году
Должен знать каждый: Сильное повышение штрафов с 2021 года за нарушение ПДД
Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
Доллар по 100 рублей в 2021 году
Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
35 банков обанкротятся в 2021 году

•             предпочтение длительной перспективы краткосрочным результатам и др.

Коммерческий банк  социальная система. Поэтому цели его основываются на частных целях участников банка.

Разные участники имеют различные цели:

•             владельцы банка  рост банка;

•             управляющие банком  эффективную работу банка;

•             акционеры  рост доходов банка;

•            исполнители  рост заработной платы, премий, льгот и т. п.;

•             вкладчики и облигационеры  устойчивую и стабильную работу банка;

•             заемщики  уменьшение процентной ставки по ссудам и увеличение размера кредита;

•             клиенты  качество услуг и низкие тарифы на них;

•             государство  соблюдение законодательства, надежную работу банка.

Бухгалтерский баланс коммерческого банка

Коммерческий банк обязан ежегодно публиковать свой баланс в открытой печати, причем он должен быть проверен независимой аудиторской фирмой.

Бухгалтерский баланс акционерного коммерческого банка

Активы

1.            Денежные средства и счета в Центральном банке РФ

2.            Государственные долговые обязательства

3.            Средства в кредитных организациях

4.            Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи

4.1.        Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)

4.2.        Резерв под возможное обесценение ценных бумаг

5.            Ссудная и приравненная к ней задолженность

6.            Проценты начисленные (включая просроченные)

7.            Средства, переданные в лизинг

8.            Резервы на возможные потери

9.            Чистая ссудная задолженность

10.          Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

11.          Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли ПЛ. Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость)

11.2. Резерв под возможное обесценение ценных бумаг и долей

12.          Расходы будущих периодов по другим операциям

13.          Прочие активы

14.          Всего активов

Пассивы

15.          Кредиты, полученные банками от Центрального банка РФ

16.          Средства кредитных организаций

17.          Средства клиентов

17.1.      В том числе вклады физических лиц

18.          Доходы будущих периодов по другим операциям

19.          Выпущенные долговые обязательства

20.          Прочие обязательства

21.          Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства

22.          Всего обязательств

Собственные средства

23.          Уставный капитал (средства акционеров или участников),

в том числе:

23.1.      Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

23.2.      Зарегистрированные привилегированные акции

23.3.      Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков

24.          Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников)

25.          Эмиссионный доход

26.          Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации, разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)

27.          Переоценка основных средств

28.          Прибыль (убыток) отчетного года

29.          Дивиденды, начисленные из прибыли отчетного года

30.          Распределенная прибыль (исключая дивиденды)

31.          Нераспределенная прибыль

32.          Расходы и риски, влияющие на собственные средства

33.          Всего собственных средств

34.          Всего пассивов

Вне балансовые обязательства

Тест "На сколько вы активны" Тест "Подходит ли Вам ваше место работы" Тест "На сколько важны деньги в Вашей жизни" Тест "Есть ли у вас задатки лидера" Тест "Способны ли Вы решать проблемы"

Тест "Для начинающего миллионера" Тест который вас удивит Семейный тест "Какие вы родители" Тест "Определяем свой творческий потенциал" Психологический тест "Вы терпеливый человек?"

35.          Безотзывные обязательства кредитной организации

36.          Гарантии, выданные кредитной организацией

Счета доверительного управления на 1 января ... г.

Обращает на себя внимание зеркальное строение банковского баланса по сравнению с балансами предприятий других отраслей: активные статьи предприятий в балансе банка предстают как пассивные счета (средства на расчетных, текущих и валютных счетах); банковские ссуды представлены в активе баланса, хотя предприятия показывают их в пассиве баланса.

Другой особенностью банковского баланса является его построение по принципу убывающей ликвидности. Вначале находятся самые ликвидные активы  остатки на счетах в Центральном банке РФ, касса, депонированные обязательные резервы, вложения в государственные ценные бумаги и др. Далее следуют менее ликвидные статьи  кредиты организациям, населению и лизинг клиентам. В конце актива баланса приведены наименее ликвидные активы  основные средства и нематериальные активы. Актив баланса завершается статьей «Прочие активы».

Источники финансовых ресурсов банка делятся на собственные средства и обязательства. К собственным источникам относятся уставный капитал, фонды, прибыль. К заемным средствам относятся кредиты Центрального банка, других кредитных организаций; вклады, средства от продажи выпущенных банком ценных бумаг и др.

Отдельно показываются внебалансовые обязательства и счета доверительного управления.

Активные и пассивные операции коммерческого банка

Активные операции  это размещение финансовых ресурсов коммерческого банка. Активные операции делятся на два вида: кредитные операции и инвестиции.

Кредитные операции  это отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности, обеспеченности. Кредитные операции делятся на активные (банк выдает ссуды) и пассивные (банк берет ссуды). Кредитные операции могут осуществляться в двух формах  в форме ссуд ив форме депозитов. Это означает, что кредитные операции  понятие более широкое, чем ссудные операции. Кредитные операции могут осуществляться банками и другими хозяйствующими субъектами (коммерческий кредит).

Банковское кредитование подразделяется на прямое и косвенное. Прямое кредитование  это кредитные отношения хозяйствующих субъектов непосредственно с банком. Косвенное кредитование означает, что кредитные отношения возникают вначале между хозяйствующими субъектами, которые впоследствии обращаются в банк за кредитами. Основными видами косвенного банковского кредитования выступают операции с векселями, факторинг, лизинг.

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. К ним относятся возвратность кредитования, срочность, обеспеченность кредита (в России используются следующие виды обеспечения  залог, банковская гарантия, поручительство, страховая ответственность заемщика за погашение кредита).

Цена кредита  ставка банковского процента. За счет этого процента банк покрывает свои издержки и получает прибыль.

На величину процентной ставки влияет целый ряд факторов:

•             спрос на кредит со стороны заемщиков (чем он выше, тем дороже кредит);

•             ставка рефинансирования Центрального банка РФ;

•             срок кредита;

•             вид кредита;

•             средняя процентная ставка привлечения на межбанковском кредитном рынке;

•             состояние денежного обращения в стране (в период инфляции процентная ставка растет, в период дефляции  падает).

Банковские ссуды можно классифицировать по следующим признакам:

Самое читаемое за неделю
Введение ковидных паспортов в 2021 году
Должен знать каждый: Сильное повышение штрафов с 2021 года за нарушение ПДД
Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
Доллар по 100 рублей в 2021 году
Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
35 банков обанкротятся в 2021 году

•             по срокам кредита ссуды делятся на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные;

•             по видам обеспечения  обеспеченные и необеспеченные;

•             по видам заемщиков  сельскохозяйственные, промышленные, коммунальные, торговые и др.;

•             по направлениям использования  на формирование оборотных средств, инвестиционные, на устранение временных финансовых трудностей, экспортные, импортные и др.;

•             по размерам  мелкие, средние, крупные;

•             по способу предоставления  вексельные, при помощи открытых счетов, сезонные и др.

Кредитный процесс состоит из четырех стадий.

I              стадия. Оценка экономической ситуации в стране, в регионе, в отрасли. На ее базе вырабатывается кредитная политика банка.

II             стадия. Предоставление банковской ссуды. Заемщик представляет банку необходимые документы, между банком и заемщиком заключается кредитный договор.

III            стадия. Контроль за использованием кредита. Банк должен следить за финансовым состоянием заемщика и при его ухудшении продать залог, потребовать оплаты долга гарантом и т. д.

IV           стадия. Возврат банковской ссуды и процентов по ней.

Для выдачи ссуд клиентам открываются ссудные счета:

•             Простой ссудный счет. Выдаваемая по нему ссуда каждый раз оформляется отдельным договором.

•             Спецссудный счет. Ссуды выдаются на основании заявления обязательства, которое дается заемщиком при открытии счета. Выдача ссуды каждый раз документально не оформляется. Ссуда выдается путем оплаты со спецссудного счета расчетно-денежных документов, путем ее перечисления на расчетный или текущий счет.

•             Контокоррентный счет  это расчетный счет плюс ссудный счет. На нем отражаются поступления и платежи, может возникнуть как дебетовое, так и кредитовое сальдо. Это единый счет клиента в банке, ссуда выдается путем оплаты платежных документов клиента. По контокоррентному счету устанавливается лимит кредита для каждого заемщика, предельно допустимый срок наличия дебетового сальдо на счете. В качестве обеспечения по контокоррентному счету используются ценные бумаги. Сумма кредита зависит от качества ценных бумаг.

Инвестиционные операции банков  это долгосрочные вложения денежных средств в целях получения прибыли. В узком смысле слова  это вложения в ценные бумаги. Пассивные операции коммерческого банка  это операции, с помощью которых формируются банковские ресурсы. Финансовые ресурсы банка делятся на собственные и заемные. К собственным источникам относятся уставный капитал, резервный капитал, прибыль банка. Заемные средства  это депозиты, кредиты Центрального банка РФ и других банков, эмиссия не инвестиционных ценных бумаг (векселей, депозитарных расписок и др.).

Произошли изменения в ресурсах кредитных организаций:

•             увеличились депозиты населения;

•             возрос объем средств, привлеченных банками от предприятий и организаций;

•             повысился объем привлеченных межбанковских кредитов, в рублях;

•             возросла прибыль банков и др.

Агентские (комиссионные) операции коммерческого банка  это посреднические операции этого банка, которые дают банку возможность получать комиссионные.

К посредническим операциям относятся:

•             операции по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов;

•             операции с ценными бумагами и валютой;

•             факторинговые операции;

•             трастовые операции;

•             эмиссионные и депозитарные услуги.

Назад | | Вверх