Управление финансами

документы

1. Будут ли ещё разовые выплаты на детей в 2020-2021 годах
2. Новое пособие для домохозяек с 2020 года
3. Путинские выплаты с 2020 года
4. Выплаты на детей до 3 лет с 2020 года
5. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
6. Банки с 2020 года начали забирать пособия на детей
7. Новое в пенсионном законодательстве в 2020 году
8. Выплаты на детей от 3 до 7 лет с 2020 года

Управление финансами
О проекте О проекте   Контакты Контакты   Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Бухгалтеру » Авансовые платежи это

Авансовые платежи это

Статья обновлена и дополнена 08.07.2020

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Авансовые платежи

Вернуться назад на Авансовые платежи

Не забываем поделиться:



Авансовый платеж в налогообложении представляет собой суммы пошлин за те или иные виды деятельности, имущество и так далее. Сроки выплат и порядок отчислений предварительных внесений пошлин определяется статьей 287 Налогового Кодекса РФ.

Можно отметить такой факт, что существует выбор способа предварительных выплат пошлин на доход. Так, бухгалтер имеет право рассчитать суммы из учета фактического дохода за прошедший период либо вносить сборы, величина которых определяется, исходя из постоянных значений доходов и расходов предыдущего года.

Независимо от формы системы обложения налогом (упрощенная или основная) данный вид выплат является обязательным. Условно можно выделить несколько типов этого понятия:

• Отчисления за прибыль. Эти суммы могут вноситься ежемесячно или ежеквартально. При этом в первом случае выплаты должны осуществляться не позднее 28 числа. Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль поквартально производится за 3 месяца, за полугодие или за 9 месяцев. За последний период оплату не производят, а пошлины, начисленные за это время, вносят в общий годовой отчет. При этом осуществляют перерасчет всех выплат, и в случае, если доходы фактически выше принятых при отчислении авансовых сборов, производят доплату. При отрицательной разнице со стороны государства (налоговых органов) выполняется возмещение.

• Авансовые платежи по земельному налогу. Процесс отчислений также можно проводить в конце каждого квартала и в общем порядке в конце года.

• Таможенные пошлины. Здесь также можно осуществлять выплаты заранее, этот вид оплаты актуален при постоянном ввозе товара. При этом можно сделать авансовый платеж на счет таможенной организации, и при подаче декларации служащие будут списывать необходимую сумму из внесенных средств. Считается, что это очень удобно – не нужно каждый раз проходить процедуру оплаты и так далее. Однако на практике наблюдаются некоторые негативные моменты предварительной оплаты. Например, таможня может задерживать внесение авансовых пошлин, и в некоторых случаях эта структура вправе списать данные средства на счет федерального бюджета. Это может происходить в таких ситуациях, как неправильный выбор способа распоряжения авансами, отсутствие заявления лица, внесшего средства, и другие.

• Акцизные платежи. Этот вид налогообложения также относят к авансовым сборам, введенным в действие поправками в главу 22 Налогового Кодекса РФ. Согласно этому документу, производители должны вносить платежи не позднее 15 числа каждого отчетного периода. Размер выплат определяется общим объемом спирта, используемого при получении алкогольной продукции, и ставками на акциз.

Авансовый платеж считается удобным видом внесения сумм при налогообложении. Этот способ расчета позволяет сэкономить время и облегчает составление бухгалтерской документации.

Для того чтобы понять, как рассчитать налоги и уплатить их, нужно разобраться, что такое «упрощенка». УСН предполагает замену ряда платежей на единый налог. Объектом налогообложения могут быть доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Размер отчислений в бюджет разный: в первом случае УСН – 6%, а во втором – 15%.

Налоговый период для предпринимателей на УСН – с 1 января до 31 декабря включительно, а отчетный – 3, 6 и 9 месяцев.

ИП на УСН вносят в бюджет авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года. Уплата и тех и других взносов является обязанностью предпринимателя и одним из условий ведения деятельности на «упрощенке» (ст. 346 НК). Иными словами, несмотря на то что налог рассчитывается и уплачивается по итогам года, вы обязаны вносить авансовый платеж. А итоговую сумму перечислений в бюджет ИП вправе уменьшить на сумму, которую уже заплатил в течение года.

Уплата авансовых платежей является обязанностью ИП и одним из условий ведения деятельности на УСН.

Схема расчета авансового платежа прописана в ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.

Для того чтобы понять, сколько необходимо перечислить в бюджет, нужно:

1. Посчитать размер налоговой базы с начала года до конца отчетного периода. Если авансовый платеж рассчитывается за 1 квартал, то определяется доход за три месяца с начала года. В том случае, если налогообложение проходит по схеме «доходы», то учитываем только поступления средств. Если речь идет о схеме УСН 15%, то уменьшаем сумму доходов на величину расходов. Для расчета авансового платежа применяется формула: взнос равен произведению налоговой базы и ставки налога (6 или 15%).

2. Полученную сумму уменьшаем на сумму налоговых вычетов.

В том случае, если авансовый платеж рассчитывается за квартал, то больше никаких вычислений делать не требуется. Размер взноса в бюджет установлен.

Если речь идет о полугодии или 9 месяцах, то из полученной цифры нужно вычесть уже уплаченные в этом году авансовые платежи. Как мы видим, расчет довольно прост и не требует специальных бухгалтерских знаний.

Формула расчета позволяет уменьшить авансовый платеж с помощью применения налоговых вычетов. Под этим термином подразумеваются уплаченные страховые взносы, а также пособия по временной нетрудоспособности. Другие налоговые вычеты для предпринимателей на УСН не предусмотрены.

В законе прописан максимальный предел, на который можно уменьшить авансовый платеж. Для индивидуальных предпринимателей он может составлять 100%. А для работодателей этот предел установлен на уровне 50%.

Предприниматели, пользующиеся «налоговыми каникулами» которые устанавливаются властями регионов, теряют право на уменьшение налогооблагаемой базы за счет платежей во внебюджетные фонды. Но и совершать авансовые платежи в этом случае не нужно.

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения вносят авансовые платежи по месту жительства. При этом сроки установлены довольно жестко (п.5 ст.346.21 НК РФ). Согласно положению Налогового кодекса, аванс необходимо перечислить не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

Авансовые платежи вносятся:

• за 1 квартал – до 25 апреля;

• за полугодие – до 25 июля;

• за 9 месяцев – до 25 октября.

Аванс необходимо перечислить не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

В том случае, если день внесения авансового платежа выпадает на выходной, то перевести средства можно в следующий за выходным рабочий день.

Заплатить авансовые платежи можно тремя способами:

1. Сформировать платежное поручение на сайте налоговой.

2. Воспользоваться системой «Банк-клиент» и сделать платеж со своего расчетного счета.

3. С помощью квитанции для безналичной оплаты.

Как воспользоваться сервисом ФНС:

1. Войдите на сайт налоговой инспекции. Поле с указанием кода ИФНС можно пропустить и кликнуть на кнопку «Далее».

2. На следующей странице нужно указать регион проживания и адрес регистрации по месту жительства, в поле «Вид документа» – «Платежный документ».

3. В графе «Тип платежа» выбираем «Уплата налога, сбора, платежа, пошлины, взноса, аванса (предоплаты)».

4. В поле «Статус лица» ставим значение «09» – индивидуальный предприниматель, а в «Основание платежа» – «ТП» (текущий платеж).

5. Далее указываем налоговый период: КВ (квартальные, порядковый номер квартала и год), вводим ИНН, Ф.И.О. и сумму.

6. Выбираем способ оплаты и формируем платежное поручение.

Если день выплаты авансового платежа выпадает на выходной, то перевести средства можно в следующий за выходным рабочий день.

В Министерстве финансов РФ созрела очередная инициатива, которая косвенно повлияет на размер и порядок уменьшения авансового платежа для индивидуальных предпринимателей. Как пишет «Коммерсант» правительству предлагается объявить социальные сборы налогами или по крайней мере единым платежом и отдать их сбор ФНС.

По данным издания, Минфин предлагает придать страховым взносам статус налогов и включить в НК РФ. По мнению экспертов Министерства, это сократит издержки внебюджетных фондов, поможет эффективнее контролировать неплательщиков.

Однако в случае принятия подобных изменений предприниматели на УСН могут лишиться единственного налогового вычета. К счастью, далеко не все инициативы Минфина находят поддержку и доходят до реализации.

Предпринимателям на УСН важно изучить всю информацию об авансовых платежах до того, как придет необходимость перевести деньги в бюджет. Правильно совершенные расчеты и заполненные документы помогут вам избежать штрафов и сохранить репутацию ответственного плательщика. Изучайте наши инструкции и просите совета у опытных коллег. Это поможет избежать многих ошибок.

темы

документ Аванс
документ Авансовый отчет
документ Аннуитетные платежи
документ Платежная ведомость
документ Платёжное поручение

Не забываем поделиться:



назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами
важное



Новые пенсионные удостоверения с 2021 года
Поправки к Конституции РФ в 2020 г.
Дефолт в России в 2020 году
Предоставление кредитных каникул в 2020 году
Девальвация рубля в 2020 году
Как получить квартиру от государства в 2020 году
Не стоит покупать доллары в 2020 г.
Как жить после отмены ЕНВД в 2021
Изменения ПДД с 2020 года
Запрет залога жилья под микрозаймы в 2020 году
Право на ипотечные каникулы в 2020
Электронные трудовые книжки с 2020 года
Новые налоги с 2020 года
Изменения в продажах через интернет с 2020 года
Изменения в 2020 году


©2009-2020 Центр управления финансами. Все материалы представленные на сайте размещены исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.