Индивидуальные предпринимателя — это физические лица, пошедшие регистрацию в налоговой в качестве предпринимателей. Данный статус позволяет гражданину заниматься предпринимательской деятельностью в РФ и получать от нее доход. Однако за то, что государство позволяет физическому лицу это делать, нужно уплатить определенные налоги и сдать минимальную отчетность. Какие отчеты сдает ИП в 2017 и 2018 году с работниками и без них? Какой учет нужно вести?
ИП — это не организация. Последняя является юридическим лицом и имеет значительно больше обязательств перед государством, чем физлицо предприниматель.
Что ИП можно не делать:
• можно не вести бухгалтерский учет;
• можно не составлять проводки;
• можно не заполнять бухгалтерскую годовую отчетность.
То есть предпринимательская жизнь ИП значительно проще. При этом у ИП всегда есть выбор — вести бухучет или не вести. У организаций такого выбора нет.
Что ИП нужно делать:
• разработать налоговую политику;
• вести налоговый учет в зависимости от системы налогообложения;
• учитывать необходимые показатели для расчета налога;
• сдавать налоговую отчетность, декларации;
• вести кассовую документацию, если есть наличные расчеты;
• готовить и сдавать статистическую отчетность, если предприниматель отобрана Росстатом для этого.
Как выше было сказано, индивидуальному предпринимателю можно не вести бухгалтерский учет, но обязательно организовать налоговый учет. На последний напрямую влияет налоговый режим, выбранный физическим лицом. Для грамотной организации нужно сформировать налоговую учетную политику, в которой следует пояснить принципы учета различных показателей, отметить учетные регистры, которые будут применять в учетной деятельности.
Главная задача ИП — организовать налоговый учет у себя таким образом, что правильно учесть все необходимые показатели и верно проводить расчет налоговой нагрузки.
Что включает в себя налоговый учет ИП в зависимости от системы налогообложения:
1. если система общая, то заполняется КУДиР — специальная книга, учитывающая доходные и расходные показатели, включая НДС;
2. если система упрощенная, то возможен вариант, когда платится 15 %-тов от разности доходов и расходов и 6 %-тов от доходов без учета расходов. В первом случае нужно в специальной учетной сводной книге учитывать доходы/расходы, во втором случае достаточно учесть только доходы;
3. если система вмененная, то доходы/расходы не нужно учитывать, необходимо организовать учет физических показателей, зависящих от деятельности — это могут быть метры, если речь идет о торговых площадях и розничной торговле, транспортные единицы, если деятельность связана с передвижением ТС или иной показатель;
4. если система патентная, то учитывать нужно доходы, для чего заполняется сводная учетная книга, в расчете налоговой нагрузки учитываемые в книге показатели не участвуют, однако для контроля присутствия права на применение патента нужно доходы считать.
Бухгалтерскую отчетность индивидуальные предприниматели не сдают. Статистическую отчетность нужно заполнять только по запросу Росстат.
Если ИП отобран по каким-либо показателям, то Росстат направит уведомление об этом, можно самостоятельно поинтересоваться, входит ли конкретный предприниматель в выборку за прошедший год:
Система налогообложения ИП
Налоговый учет
Отчетность
Срок сдачи
Общая
Заполняется КУДиР
Декларация по НДС
За квартал один раз (4 раза в год)
Последние дни подачи в 2018 году:
за 4кв.2017г. — 25.01.18;
за 1кв.2018г. — 25.04;
за 2кв. — 25.07;
за 3кв. — 25.10.
3-НДФЛ
За год один раз
Крайний срок подачи за 2017 год — 03.05.2018.
Упрощенная 15 %-тов
Учет доходов и расходов в специальной книге
Декларация по УСН
За год один раз
Срок за 2017 год — 3 мая 2018 года (30.04 — выходной).
Упрощенная 6 %-тов
Учет доходов
Вмененная
Ведется учет физического показателя (доходы/расходы не нужно учитывать)
Декларация по ЕНВД
За квартал один раз
(4 раза в год)
Крайний срок — 20-тое число следующего месяца.
Крайние дни подачи в 2018 году:
за 4кв.2017 — 22.01.2018;
за 1кв.2018 — 20.04;
за 2кв. — 20.07;
за 3кв. — 22.10.
Патентная
Заполняется книгу учета доходов
Отсутствует
Отсутствует
Налоговые регистры, которые следует применять для учета необходимых показателей, ИП вправе разработать и закрепить в налоговой политике.
Значительно расширяется список обязательств и отчетности, когда ИП прибегает к труду наемных лиц. Добавляется ведение кадрового документооборота, необходимость проведения взаиморасчетов с персоналом и с бюджетом в отношении работников.
Помимо всего вышеуказанного, индивидуальные предприниматели, нанимающие других физических лиц на работу, обязаны:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• заполнять кадровые документы (всевозможные кадровые приказы, личные карточки, дела и прочее);
• организовать безопасные условия труда с соблюдением требований по охране труда;
• рассчитывать и выплачивать заработную плату;
• удерживать и уплачивать подоходный налог с выплат наемным лицам (ИП выступает налоговым агентом);
• начислять и уплачивать страховые взносы в ФНС и ФСС;
• заполнять отчетность по сотрудникам — по НДФЛ и страховым взносам.
То есть ИП по работникам должны сдавать следующие отчеты:
Место подачи
Название отчета
Срок сдачи
Отчетность ИП по НДФЛ
ФНС
6-НДФЛ
За квартал один раз (4 раза в год).
Срок за три первых квартала — в течение следующего месяца, за год – до 01.04 следующего года включительно.
Крайние сроки в 2018 году:
За 2017 год – 02.04.2018;
За 1кв.2018г. – 03.05.2018;
За 6мес.2018г. – 31.07.2018;
За 9мес.2018 – 31.10.2018.
ФНС
2-НДФЛ
Один раз в год
Крайний срок сдачи за 2017 год:
С признаком 1 – до 02.04.2018 включительно;
С признаком 2 – до 01.03.2018 включительно.
Отчетность ИП по страховым взносам
ФНС
Расчет по страховым взносам (на ОПС, ОМС, ВНиМ)
За квартал один раз (4 раза в год).
Срок подачи – в течение следующего за периодом месяца.
В 2018 году сроки такие:
За 2017г. – 30.01.2018;
За 1кв.2018 – 03.05;
За 6мес.2018 – 31.07;
За 9мес.2018 – 31.10.
ФСС
4-ФСС (взносы на ПФиНС)
Сдается 4 раза в год.
Крайние сроки сдачи для электронного формата – 25 число, а для бумажного – 20 число следующего месяца.
В 2018 году последние дни подачи 4-ФСС:
За 2017г. – 25.01 или 22.01.2018;
За 1кв.2017 – 25.04 или 20.04;
За 6мес. – 25.07 или 20.07;
За 9мес. – 25.10 или 22.10.
ПФР
СЗВ-М (персонифицированная отчетность)
Один раз в месяц
Крайний срок сдачи за прошедший месяц – до 15-го числа текущего месяца.
В 2018 году сроки такие:
За дек.2017 – 15.01.2018;
За янв.2018 – 15.02;
За фев.2018 – 15.03;
За март – 16.04;
За апр. – 15.05;
За май – 15.06;
За июнь – 16.07;
За июль – 15.08;
За авг. – 17.09;
За сент. – 15.10;
За окт. – 15.11;
За нояб. – 17.12.
ПФР
СЗВ-СТАЖ
В течение года подается только на лиц, оформляющих пенсию, в течение трех дней на основании заявления работника.
За год сдается по всем работникам – 1 марта следующего года включительно.
За 2017 год нужно сдать 01.03.2018.
То есть количество отчетов для ИП с работниками значительно возрастает.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
