Управление финансами

документы

1. Будут ли ещё разовые выплаты на детей в 2020-2021 годах
2. Новое пособие для домохозяек с 2020 года
3. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
4. Выплаты на детей до 3 лет с 2020 года
5. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
6. Банки с 2020 года начали забирать пособия на детей
7. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
8. Выплаты на детей от 3 до 7 лет с 2020 года

О проекте О проекте   Контакты Контакты   Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Бухгалтеру » Движение денежных средств по счету

Движение денежных средств по счету

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Денежный счет

Вернуться назад на Денежный счет

Не забываем поделиться:

Физические лица – резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ (часть 7 статьи 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ).

Для физических лиц первым периодом, за который необходимо представить отчет о движении денежных средств по иностранному счету, является период с 1 января по 31 декабря.

Отчет за указанный период должен был быть подан до 1 июня.

Отчет за следующий период – с 1 января по 31 декабря – должен быть подан до 1 июня следующего года.

Какая ответственность предусмотрена за неподачу или просрочку подачи отчета о движении денежных средств:

Нарушение

Административное наказание

Несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств и (или) подтверждающих банковских документов (часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ)

наложение административного штрафа на граждан в размере от 2000 до 3000 рублей.

Нарушение сроков представления отчетов о движении средств и (или) подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней (часть 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ)

предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от 300 до 500 рублей.

Нарушение сроков представления отчетов о движении средств и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней (часть 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ)

наложение административного штрафа на граждан в размере от 1000 до 1500 рублей.

Нарушение сроков представления отчетов о движении средств и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней (часть 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ)

наложение административного штрафа на граждан в размере от 2500 до 3000 рублей.

Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств и (или) подтверждающих банковских документов (часть 6.5 статьи 15.25 КоАП РФ)

наложение административного штрафа на граждан в размере 20000 рублей.



Форма и правила представления отчета о движении денежных средств утверждены Постановлением Правительства РФ № 1365.

В отчете указывается следующая информация:

- ФИО физического лица – резидента;
- ИНН;
- Дата рождения;
- Адрес места жительства;
- Паспортные данные;
- Период, за который представляется отчет;
- Наименование банка;
- SWIFT-код банка;
- Страна местонахождения банка;
- Номер счета;
- Валюта счета;
- Остаток средств на счете на начало отчетного периода;
- Сумма средств, зачисленных за отчетный период;
- Сумма средств, списанных за отчетный период;
- Остаток средств на счете на конец отчетного периода;
- Подпись резидента либо его представителя;
- Контактный телефон;
- Дата представления отчета.

Обращаем внимание, что отчет не содержит данных о конкретных операциях зачисления/списания и об их основаниях. Он содержит только общие суммы остатка, зачислений и списаний (если счет в нескольких валютах, то – отдельно по каждой валюте).

Однако, налоговый орган имеет право запрашивать и получать от физического лица - резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов).

То есть, получив отчет о движении средств, налоговый орган вправе дополнительно запросить у налогоплательщика и выписки по счету (другие документы, пояснения). Но требовать их представления одновременно с отчетом налоговый орган не праве.

Согласно Письму ФНС России N ЗН-3-17/3809@, отчет может быть представлен одним из четырех способов:

- в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика», который размещен на официальном сайте ФНС России в сети Интернет;

- лично, т.е. непосредственно придя в налоговый орган по месту постановки на учет (месту жительства);

- по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;

- через представителя (лицо, на имя которого оформлена нотариально удостоверенная доверенность на совершение соответствующих действий).

темы

документ Бухгалтерские счета
документ Денежный поток
документ Активные счета
документ Банковский счет и расчеты
документ Забалансовые счета
документ Корреспондентский счет
документ Лицевой счет

Не забываем поделиться:



назад Назад | форум | вверх Вверх

важное

Новые налоги с 2021 года
Прогноз курса доллара на 2021 год
Кого следующего затронет прогрессивная шкала НДФЛ
Новые пенсионные удостоверения с 2021 года
Прогноз курса евро на 2021 год
Как получить квартиру от государства в 2021 году
Как жить после отмены ЕНВД в 2021
Изменения ПДД с 2021 года
Запрет залога жилья под микрозаймы в 2020 году
Право на ипотечные каникулы в 2020
Электронные трудовые книжки с 2020 года
Новые налоги с 2020 года
Изменения в продажах через интернет с 2020 года
Изменения в 2021 году


©2009-2020 Центр управления финансами.