Денежный фонд – обособившаяся часть денежных средств хозяйствующего субъекта, получившая целевое назначение и относительно самостоятельное функционирование.
Через формирование денежных доходов и фондов предприятия осуществляется не только обеспечение хозяйственной деятельности предприятия необходимыми денежными средствами, но и финансируется расширенное воспроизводство, научно-технический прогресс, освоение и внедрение новой техники, экономическое стимулирование.
К денежным фондам относятся:
1. фонды собственных средств представлены такими источниками денежных средств, имеющих характер фондов, как уставный, добавочный и резервный капитал, нераспределённая прибыль, прочие источники. Эта группа средств играет решающую роль в деятельности предприятий. Требования по объёму этих средств и их организации достаточно однозначны.
2. фонды заёмных средств представлены такими источниками денежных средств, как кредиты банков, займы юр. и физ. лиц, коммерческий кредит, факторинг (перепродажа права на взыскание долгов.), лизинг (долгосрочная аренда (на срок от 6 месяцев до нескольких лет) машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором.), кредиторская задолженность и прочие источники. В условиях рынка ни одно предприятие не может обойтись без заёмных средств, которые в условиях правильного подхода к формированию заёмных средств и структуры капитала в целом только способствуют повышению эффективности производства без дополнительных вложений собственного капитала.
3. фонды привлечённых средств представлены фондами потребления, расчётами по дивидендам, доходами будущих периодов, резервами предстоящих расходов и платежей. Эти фонды носят двойственных характер, поскольку, с одной стороны, вовлечены в оборот предприятия и отражаются в составе краткосрочных обязательств, с другой – порядок и источники их формирования позволяют отнести их к собственным источникам финансирования.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
4. фонды смешанных источников представлены денежными фондами, образованными из источников смешанного характера. Это инвестиционный и валютный фонды, фонд оборотных средств и др.
- инвестиционный фонд предназначен для развития производства. Формируется из амортизационных отчислений, фонда накопления, заёмных и привлечённых источников;
- валютный – формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций и покупающих валюту для осуществления импортных операций. Самостоятельного целевого значения не имеет.
5. оперативные денежные фонды представлены денежными фондами предприятия, создающимися им периодически. Это фонды для выплаты з/платы и дивидендов, для платежей в бюджет и внебюджетные фонды, для погашения кредитов и займов и др.
Финансовые ресурсы организации (предприятия) - это денежные фонды целевого назначения, которые формируются в процессе распределения и перераспределения выручки организации, и используются для осуществления уставных целей предприятия.
Финансовые ресурсы используются предприятием в процессе производственной, финансовой и инвестиционной деятельности. Они находятся в постоянном движении и прибывают в денежной форме лишь в виде остатков д/с на расчетном счёте в банке и в кассе предприятия.
Эффективное использование финансовых ресурсов - это сопоставление количества и качества израсходованных ресурсов с количественным и качественным выражением достигнутых финансовых результатов.
Формирование и использование финансовых ресурсов в организации может осуществляться в 2-х формах:
• фондовой;
• не фондовой.
Источниками денежных средств являются:
- денежная выручка от реализации продукции в текущем периоде;
- погашение дебиторской задолженности;
- поступления от продажи бартера;
- авансы, полученные от покупателей;
- продажа основных средств и нематериальных активов;
- краткосрочные кредиты и займы;
- долгосрочные кредиты и займы;
- поступления от эмиссии акций;
- целевое финансирование.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
