Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором
Финансовые коэффициенты качества выданных кредитной организацией ссуд строятся на количественной и качественной оценках, по-разному характеризующих те или иные стороны кредитной политики.
Их можно подразделить на пять крупных групп:
1) агрегированные показатели;
2) достаточность резервов кредитной организации для покрытия убытков;
3) доходность ссуд;
4) качество управления ссудами;
5) политика разумности в области рисков.
1. Агрегированные показатели (или сложные, рассчитанные как агрегат) относятся к основным показателям качества ссуд и выражают совокупный кредитный риск кредитной организации (совокупный риск кредитного портфеля) в рублях и процентах, а также отношение совокупного риска к совокупному капиталу, выраженному в процентах.
а) Агрегированный показатель совокупного кредитного риска может определяться по результатам классифицирования ссуд по формуле:
I х 0,02 + 11 х 0,05+ III х 0,30 + IVх0,75 +Vх1,00.
В дальнейшем эта формула будет иметь следующий вид:
I х0,01 + II х0,20 + HI х0,50 + IVх 1,00.
Следовательно, умножая остатки по ссудным счетам, взятые из отчетности по Инструкции 17, на установленную степень риска по каждой из пяти групп риска, получаем абсолютную сумму прогнозируемых потерь. Отнеся полученную сумму по всем кредитным вложениям кредитной организации, получим степень кредитного риска по ней в целом.
Низкое значение показателя обеспечивает безрисковую работу; его возрастание до 30% переводит кредитную организацию с отличного и хорошего места на посредственное; дальнейшее увеличение доли должно вести к изменению кредитной политики, смене руководства и т.д. и, наконец, появлению признаков банкротства.
Однако можно усложнять определение совокупного кредитного риска, учтя воздействие многих факторов, непосредственно оказывающих влияние на кредитный риск. Учет факторов можно производить, применяя разные методики и способы расчета, например статистический, способ экспертных и рейтинговых оценок, аналитический способ.
Наиболее сложный способ оценки — аналитический. Аппарат его очень сложен, лежащие в его основе элементы теории игр слабо разработаны в применении к специфике кредитной организации.
Статистический способ анализа риска основан на построении кривой риска на основе статистических данных за прошедшие периоды. Использование этого способа вкупе с применением способа экспертных и рейтинговых оценок позволяет быстро и достаточно точно оценить рассматриваемый кредитный риск.
После рассмотрения кредитной заявки и обработки информации о степени кредитоспособности заемщика рассчитываются значения кредитного риска по данной операции на прогнозируемый период. При этом выделяются точки максимального и минимального рисков, области допустимого и недопустимого риска, границы погрешностей.
б) Расчет показателей может осуществляться различными способами: с применением рейтинговых оценок; на основе имеющихся статистических данных; по операциям, проводимым заемщиком (особенно часто это происходит в случаях неоднократного кредитования заемщика, специализирующегося на определенном виде операций); с применением специальных способов оценки риска, используемых в данной кредитной организации.
г) Агрегированный показатель внешних рисков.
Существенная проблема заключается в определении внешних рисков, которые становятся все более ощутимыми. Кредитная организация использует оценку риска кредитования страны, или республики, или экономического региона для того, чтобы занять определенные позиции на рынке, а также оценить политические, рыночные, валютные и другие внешние риски.
Если оценка риска кредитования окажется более точной, то потери кредитной организации будут меньше и она сможет контролировать более широкий разрыв между ценами. Поэтому необходимо владеть более точной информацией, уметь более глубоко ее интерпретировать по сравнению с другими кредитными организациями, а также иметь передовую технологию оценки риска, аналитические и технические возможности.
После определения размера совокупного кредитного риска и коррекции его на внешние факторы для характеристики качества кредитного портфеля необходимо определить достаточность резервов банка на покрытие убытков по ссудам.
2. К показателям, характеризующим достаточность резервов кредитной организации на возможные потери (риски) по ссудам, относятся следующие финансовые коэффициенты качества ссуд:
1) Резервы на возможные потери по ссудам.
Ссуды, не приносящие доход.
2) Резервы на возможные потери по ссудам.
Остатки ссудной задолженности.
3) Списанные суммы из резервов Остатки ссудной задолженности.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Первый показатель дает информацию о степени защиты от риска, заложенного в ссудных операциях, о качестве кредитной политики кредитной организации в управлении кредитным портфелем. По международным стандартам желательно не иметь ссуд, не приносящих доход. К последним относятся: просроченные ссуды, по которым не платятся проценты; отсроченные или «замороженные» кредиты; беспроцентные ссуды, а также ссуды, по которым в течение договорного срока не производится начисление процентов или оно прекращено в связи с длительностью просрочки. Данный показатель не имеет критериального уровня и рассматривается в динамике. Чем меньше знаменатель, тем положительнее тенденция.
Второй показатель свидетельствует о степени достаточности резервов банка на случай непогашения кредитов; его значение в международной банковской практике варьируется в пределах 0,9—5%. В условиях России нижняя граница этого показателя установлена в размере 2% от суммы всех выданных кредитов. Однако, учитывая специфические рисковые обстоятельства неблагоприятной внешней среды и внешних рисков, видимо, его критериальные значения должны быть существенно выше.
При расчете первого и второго показателя используются величины фактически созданных резервов, а не их условно-расчетные величины.
Третий показатель характеризует долю безнадежных непогашенных ссуд и, следовательно, качество кредитного портфеля. Его критериальный уровень в международной банковской практике — 0,251,5%.
В России списание безнадежных ссуд происходит только на основании решений судебных органов. Однако судебные органы не часто рассматривают дела о банкротстве, а также о невозврате выданной ссуды как по вине кредитного учреждения, так и из-за неразработанности законодательства. Встречаются факты, когда истекли сроки исковой давности ответственности заемщика по ссуде, а решение суда отсутствует. Поэтому сегодня налицо лишь случаи списания ссуд по специальным решениям Правления банка. Поэтому фактическая величина третьего и четвертого показателя сегодня не говорит о действительной потребности кредитной организации в списании ссуд и о фактической доли безнадежных и потерянных ссуд.
Четвертый показатель указывает на необходимость создания резерва на возможные потери по ссудам, а также на долю списаний от общего объема проблемных (сомнительных и безнадежных) ссуд.
Вся группа рассмотренных показателей дает представление о достаточности резервов, а также об их соотносимости с объемом всех выданных и непогашенных ссуд, с суммами списанных ссуд, а также с суммами потерянных и сомнительных кредитов. Чем меньше объем проблемных и списанных ссуд, тем меньше требуется размер резерва, и наоборот. Главное в российской практике — найти источники для создания необходимых резервов.
3. Следующая группа показателей — показатели, характеризующие доходность ссуд. К ним относятся:
1) Проценты полученные — Проценты уплаченные х юр Остатки ссудной задолженности;
2) Проценты полученные Проценты уплаченные х юр Капитал;
3) Проценты полученные Ссуды, приносящие доход;
4) Проценты полученные — Проценты уплаченные. Ссуды, приносящие доход. Ссуды, не приносящие доход Активы;
5) Ссуды, не приносящие доход.
Остатки ссудной задолженности
Первый показатель делает возможной оценку прибыльности кредитного портфеля.
Отношение маржи (процентной) дает представление о прибыльности на один рубль кредитных вложений. По мировым стандартам это соотношение варьируется в пределах от 0,6 до 1,4%, и местные банки имеют более низкую стоимость средств и структуру ссуд, приносящих более высокий доход.
Отношение процентной маржи к капиталу свидетельствует о доле маржи в капитале кредитной организации и по международным стандартам достигает 10—20%. Оно показывает возможность расширять ссудные операции. В настоящее время российские кредитные организации отличаются высокой прибыльностью, часто превышающей указанные критерии первых двух показателей.
Отношение полученных процентов к ссудам, приносящим доход, показывает реальную доходность ссуд. Нормой данного показателя является средняя его величина в целом по всем кредитным организациям. При высоком доходе по сравнению с другими организациями этот показатель свидетельствует о высоком риске кредитного портфеля, а при низком уровне дохода — говорит о высокой доле проблемных ссуд и низком качестве кредитного портфеля.
Увеличение четвертого показателя дает представление об успешном управлении работающими ссудами (выгодном сочетании цены активных и пассивных операций) или усилении их рискового характера; уменьшение — о снижении качества работающих ссуд. Нормативный уровень ориентируется на среднюю величину.
Пятый показатель характеризует качество кредитного портфеля. В числителе формулы показываются ссуды с пролонгированными сроками оплаты или просроченные, по которым не погашаются проценты. Объем показателя может варьироваться от 0,5 до 3%. Может дополняться и шестым показателем, который свидетельствует о доле неработающих ссуд.
Финансовые коэффициенты (5 и 6) показывают объем бездоходных ссуд соответственно в активах и кредитном портфеле банка. Показатели рассматриваются в динамике. При их росте качество кредитного портфеля снижается.
Вся группа показателей дает представление о прибыльности и доходности кредитного портфеля в целом, а также о доле ссуд, не приносящих доход. При увеличении последних и снижении доходности кредитного портфеля кредитной организации его качество также снижается.
4. Немаловажными показателями являются показатели качества управления кредитным портфелем. Их два:
1) Остатки ссудной задолженности.
Депозиты (за вычетом межбанковских кредитов полученных).
2) Остатки ссудной задолженности.
Активы
Первый показатель дает информацию о качестве управления кредитным портфелем исходя из имеющейся базы средств. Для оценки его уровня можно использовать среднее соотношение между ссудами и депозитами по всем кредитным учреждениям. При этом подразумевается, что депозиты включают в себя остатки на расчетных, текущих, вкладных, депозитных и прочих счетах, а также выпущенные банком долговые обязательства и полученные кредиты. Показатель должен стремиться к единице.
Второй показатель говорит о «перегруженности» кредитного портфеля, если он равен или выше 65%. Кредитной организации в этом случае необходимо диверсифицировать свои излишние кредитные риски, направить ресурсы в другие виды деятельности, срочно сократив объемные характеристики кредитного портфеля.
Если показатели качества управления кредитным портфелем не выдерживают критериальные уровни, следовательно, налицо скрытые риски неликвидности баланса и менеджмента.
5. К группе показателей, характеризующих политику разумности банков в области кредитных рисков относятся: динамика классифицированных ссуд (стандартные, нестандартные, сомнительные, опасные, безнадежные); динамика специальных взвешенных классификаций (потерь по каждой группе рисковых кредитов); динамика сомнительных, безнадежных, опасных, пролонгированных кредитов, их удельный вес в кредитном портфеле; объем и структура ссуд, по которым не начисляются проценты; объем сделок с «инсайдерами» (работниками банка и членами Совета), акционерами, взаимосвязанными клиентами; объем крупных кредитов, превышающих 20% капитала; эффективность работы ссудной администрации. Оценивается по величине и длительности просроченных ссуд; качеству применяемой системы анализа и ее эффективности, особенностям политики.
Увеличение показателей демонстрирует плохую работу ссудной администрации, неразумность кредитной политики, плохой менеджмент и увеличение рисков кредитного портфеля за счет снижения его качества.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
