Ключевым разделом бизнес-плана будет финансовый отчет. В нем вы покажете, что ваша фирма уверенно остается на плаву на протяжении нескольких лет, что вы контролируете свои финансы, а также в курсе потенциальных проблем и знаете, как с ними справиться. Можно вести финансовую отчетность самому, а можно нанять бухгалтера. В этой статье объясняется, почему так важно правильно представить в бизнес-плане финансовый отчет, что в него включать и как составлять.
Чтобы управлять фирмой, вам нужно, по крайней мере, иметь общее представление о бюджете. Вы должны по возможности самостоятельно составлять финансовые отчеты. Многие организации (например, банки) предоставляют трафарет бизнес-плана (включая финансовый раздел), который вы затем заполните самостоятельно. Вы можете также приобрести комплект программного обеспечения, который позволит вам составлять финансовый отчет в электронном виде. Существует также множество пакетов компьютерных программ по бухучету. Если вы не разбираетесь в бюджетных тонкостях, то наймите бухгалтера, чтобы он занялся всеми этими вопросами и составил окончательную версию документа. Затраты на оплату его услуг с лихвой компенсируются тем, что у вас будет тщательно составленный финансовый отчет, выполненный в форме, приемлемой для любых потенциальных инвесторов или лиц, предоставляющих субсидии. Хорошим бухгалтерам есть за что платить, потому что они сохранят вам время и деньги и составят такие отчеты, которые соответствуют любым юридическим требованиям. Однако, если вы пользуетесь услугами бухгалтера, это не снимает с вас ответственности. Вы должны разбираться в финансовых отчетах и уметь ответить на вопросы, касающиеся их.
Дебет и кредит
Для составления финансовых отчетов вам нужно будет все четко фиксировать. Многих людей такая необходимость может испугать, на самом деле все очень просто. Вместо того чтобы записывать приход и расход в один столбец, пишите их в два столбца. Один столбец будет показывать денежные поступления в вашу фирму, а другой — затраты. Например, в балансе оборотных средств вы покажете, какие денежные средства приходят в вашу фирму, а какие уходят, а бухгалтерский баланс определит авуары и долги. Как это делается, вы увидите на соответствующих примерах, которые будут рассмотрены в этой статье.
Ведение бухучета
Ваши обязанности по ведению финансов не закончатся в момент, когда вы предоставите свои финансовые отчеты инвесторам. Какая бы фирма у вас ни была — уже сложившаяся или только что созданная, в ней обязательно должна вестись система бухучета. Хорошая система учета необходима, чтобы вы точно знали, куда уходят деньги, и имели под рукой финансовую статистику, которую можно представить по любому запросу, касающемуся налога на добавленную стоимость (НДС). Вы сможете выявлять должников и отслеживать служебные злоупотребления. Точные отчеты послужат вам и вашим менеджерам ориентиром, помогающим осуществлять планирование. Будучи не уверены в своем умении обращаться с отчетами, если фирма расширяется или уже достигла больших размеров, вы можете нанять опытного бухгалтера.
Полезная информация
Существует много источников, полезных при составлении финансовых отчетов. Во-первых, большинство крупных клиринговых банков предоставят вам основные формы для составления бизнес-плана (включая финансовый отчет), которые вы должны заполнить. Во-вторых, существуют сайты в Интернете, с которых вы можете скачать бланки для составления финансовых отчетов и где можно получить рекомендации о том, как их заполнить. Есть книги, подобные этой, из них можно почерпнуть справочные материалы. Наконец, существуют комплекты программного обеспечения для персональных компьютеров, обучающие тому, как составлять баланс оборотных средств, учет прибылей и убытков и любые другие финансовые отчеты. Более подробную информацию об этом см. в разделе «В дополнение к сказанному».
Почему так важны финансы
Финансовый раздел бизнес-плана — та его часть, где вы объясняете, как и почему ваша фирма достигнет финансового успеха, сколько денег вам нужно (или будет нужно) и откуда вы их получите. Ваши финансовые запросы должны быть изложены в отчете о финансовых потребностях. Следует объяснить свое нынешнее и будущее финансовое положение и потребности. Любой потенциальный инвестор задаст вам немало фундаментальных вопросов, на которые у вас должны быть ответы.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1. Будет ли ваша фирма приносить доход?
2. Будете ли вы в состоянии оплачивать все свои счета?
3. Есть ли у вас на данный момент источники финансирования?
4. Нужна ли вам ссуда? Сможете ли вы вернуть ее, и если да, то в какие сроки?
5. Какие расходы вам потребуются на управление фирмой?
6. Есть ли у вас все необходимые лицензии, разрешения, страховки и т, д,?
7. Представляют ли ваши отчеты полную картину вашего нынешнего и будущего финансового положения и будущих финансовых поступлений и затрат?
Вы должны четко изложить:
• какими средствами располагает на нынешний момент ваша фирма, включая и ваши личные авуары;
• сколько денег вам нужно (на основание фирмы или на реализацию какой-либо бизнес-идеи);
• на что пойдут эти средства;
• где вы возьмете деньги;
• какой тип финансовой помощи вы хотели бы получить;
• как вы будете возвращать ссуды;
• чего могут ожидать инвесторы от вашей фирмы.
Информация, которая вам нужна
Прежде чем составлять финансовые отчеты, нужно исследовать общую финансовую ситуацию, которая существует в вашей фирме. Отчеты станут хорошим показателем того, как управлять вашей фирмой далее. Но это действительно лишь показатель, и не более. Поэтому чем тщательнее вы проведете исследование для подкрепления финансовых отчетов, тем точнее они окажутся.
Нужно точно знать, каково нынешнее финансовое положение вашей фирмы.
Вы должны также, опираясь на приведенные источники, зафиксировать и приблизительно оценить следующие факты и цифры:
• системы калькуляции цен;
• количество предварительных заказов.
Чтобы обосновать отчет о том, сколько денег потребуется и на что они пойдут, вам нужно представить соответствующие доказательства. Это может быть прогноз движения денежной наличности и прогноз прибылей и убытков, а также бухгалтерский баланс. О них мы поговорим позже в этой статье.
Будьте реалистичны
К моменту, когда вы возьметесь за составление финансового отчета, некоторые цифры у вас уже будут на руках; другие придется вывести. Вообще при подсчете важно как не переоценивать, так и не недооценивать показатели. Если у вас уже есть предварительные заказы или сформирован портфель заказов, вы можете опираться на них в своих подсчетах. В противном случае нужно провести исследование конъюнктуры рынка, чтобы выяснить, как выглядят реальные данные. Любые ориентировочные цифры должны быть реалистичны, достоверны и доступны.
Вам понадобится подтвердить, что ваши данные вполне вероятны. Подкрепите прогнозы насчет сбыта информацией о сбыте у других фирм, отчетами о предыдущих продажах (если таковые имеются), подробными данными об уже полученных заказах.
Будьте честны и аккуратны
Стоит ли говорить о том, что вам следует проявлять честность и аккуратность при составлении финансовых отчетов. Не давайте преувеличенных прогнозов; лучше не приводить тех цифр, которые, по-вашему мнению, могут оказаться весьма неточными. Те, кто будет знакомиться с бизнес-планом, должны точно знать финансовую ситуацию в вашей фирме.
Какие финансовые отчеты нужны?
Чтобы обосновать отчет о том, сколько вам требуется денег и на что вы их потратите, нужно привести соответствующие подтверждения.
Для этого вы должны составить по меньшей мере три основных финансовых документа:
Различные отчеты представляют разного рода информацию. Вместе они покажут любому, кто интересуется жизнеспособностью вашей фирмы, насколько эффективной и надежной она обещает быть в финансовом отношении.
Прогноз движения денежной наличности
Любым потенциальным инвесторам или кредиторам понадобится знать, может ли ваша фирма выжить в течение года. Прогноз движения денежной наличности покажет, что станет с фирмой в финансовом отношении через ближайшие 12 месяцев. Основой такого прогноза служат расчеты, подкрепленные исследованием. Прогноз движения денежной наличности показывает, как будет обстоять у вашей фирмы дело с финансами по прошествии какого-то времени, а следовательно, сможете ли вы платить кредиторам.
Этой информации должно быть достаточно, чтобы понять, будет ли фирма держаться на плаву.
Наличность — количество денег, которое непосредственно поступает в фирму и расходуется ею.
Прибыль — перевес прихода над расходом.
Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс — как бы «моментальный снимок» положения дел на вашей фирме. Он показывает, какова на сегодняшний день стоимость фирмы, если вы уже ведете дела. Если вы только собираетесь основать фирму, то должны представить приблизительные цифры, чтобы показать, каким должен стать ваш бизнес при определенных условиях. Обычно бухгалтерский баланс подводится к концу очередного финансового года. Он дает целостное представление о положении дел на фирме и показывает, каковы долги вашей фирмы и долги, причитающиеся ей. Он представляет собой полную картину авуаров и задолженностей фирмы.
Прогноз прибылей и убытков
Это прогноз того, что ждет вашу фирму в конкретный период времени — прибыль или убытки. Необходимо предоставить цифровые данные на каждый месяц года и ежеквартальные на два последующих года. Если двигаться еще дальше, за рамки этого периода, то прогноз станет слишком приблизительным, чтобы от него была какая-то польза. Кроме того, по прошествии двух-трех лет вам нужно будет пересмотреть свои расчеты с поправкой на полученные данные. Важно сознавать, что на деловом языке наличность и прибыль — не одно и то же. Большинство банков и финансовых учреждений могут предоставить вам формы для отображения прибылей и убытков. От уже существующих фирм ожидают, что они представят баланс оборотных средств, а также отчеты о прибылях и убытках, в основе которых будут лежать уже достигнутые показатели. Поскольку отчет о движении денежной наличности — самый важный из этих трех отчетов, то мы начнем с него.
Прогноз движения денежной наличности
В этом документе отражено, сколько денег будет, согласно вашим подсчетам, регулярно поступать в фирму за определенные интервалы времени — скажем, за неделю, месяц, квартал или год. В прогнозе должно быть сказано и о том, сколько денег, по вашей оценке, станет выплачивать фирма. В конце каждого периода вы должны подсчитать, каким будет конечное сальдо на вашем банковском счете.
Вы, по существу, должны показать, что сможете распоряжаться денежной наличностью таким образом, что ваша фирма будет эффективно развиваться. Баланс оборотных средств отразит изменения банковского сальдо, происходящие с течением времени, и покажет, в состоянии ли вы платить кредиторам. Вам нужно показать, каков будет приток денежной массы, то есть какие деньги станет приносить ваш бизнес, и каков будет ее отток, то есть расходы вашей фирмы.
Помните, что если вы основали фирму, то вам нужно учитывать денежные затраты, связанные с установочными расходами, например с расходами на оборудование, компьютеры и инвентарь. Почти наверняка вы столкнетесь с тем, что должники задерживают платежи, а на начальном этапе это может означать, что ваши денежные поступления не будут покрывать расходов. Вам нужен прогноз движения денежной наличности, чтобы увидеть, как лучше распределить во времени приход и расход и как они будут влиять друг на друга. Из этого прогноза вы и инвесторы узнаете, когда должна поступить наличность, когда вам нужно оплачивать счета, а следовательно, когда с вашего счета снимут деньги.
Вам также нужно включить в отчет предварительные заказы. Часто случается, что только что созданные фирмы начинают принимать заказы еще до того, как у них появится соответствующий капитал. Вы должны показать, что сможете выполнить данные обещания, а также указать, с какими расходами будет сопряжено их выполнение.
Приток денежной наличности — деньги, полученные от продажи товара или услуги.
Отток денежной наличности — деньги, которые вы тратите или задолжали.
Приток денежной наличности — то, что вы получаете от торговли, ссуд и инвестиций.
Отток денежной наличности может включать:
• расходы на материалы;
• оплату труда;
• расходы на оборудование;
• арендную плату / муниципальные налоги / государственные налоги;
• затраты на маркетинговые исследования;
• проценты по ссудам и прочие платежи;
• налог на добавленную стоимость, если вы таковым облагаетесь;
• плату профессиональным консультантам.
Движение денежной наличности показывает:
• влияние различных сезонных, а также других факторов на ваш бизнес;
• прогнозы относительно ежемесячных продаж;
• поступления денежной наличности;
• общий приток денежной наличности;
• расходы на производство товаров или создание условий для предоставления услуги;
• регулярные выплаты процентов;
• начальное и конечное сальдо денежной наличности;
• любые необходимые ссуды;
• прочие затраты.
Чистое поступление наличных денег равняется вашим общим ежемесячным поступлениям минус общие ежемесячные платежи. Для получения конечного сальдо активного счета на конец отчетного периода вам нужно оборот по дебету прибавить к начальному сальдо. Для получения конечного сальдо пассивного счета на конец отчетного периода нужно к начальному сальдо прибавить оборот по кредиту: стандартная практика — помещать минусовые суммы в скобки.
Образец баланса оборотных средств приведен на с. 174. Возможно, вам придется добавлять или сокращать те или иные пункты в зависимости от особенностей вашего бизнеса. Отчитываясь за определенный месяц, вы должны включить в баланс сумму поступления наличности за этот месяц.
Прогнозирование сбыта
Чтобы составить прогноз движения денежной наличности, вы должны приблизительно подсчитать, какой у вас будет сбыт. Вам нужно также объяснить, как вы получили цифры, которые включили в прогноз. Вы можете сделать это с помощью простых математических способов. Можно воспользоваться прогнозом, основанным на годовых продажах, а также методом скользящей годовой суммы (СГС), при котором для прогнозирования сбыта используются цифровые данные прошлогодней статистики ежемесячных продаж. Поскольку в ваших расчетах будут фигурировать переменные величины (продукция, сбыт, сезонные изменения сбыта, а также прочие внешние изменения), вам лучше всего воспользоваться какой-нибудь компьютерной программой по бизнесу (см. раздел «В дополнение к сказанному»). Для начала вы можете зафиксировать или оценить данные о ежемесячных продажах за год.
Подсказка по составлению бизнес-плана
Составьте список всех своих потенциальных рас ходов, а затем сгруппируйте их по более крупным категориям.
О чем следует помнить
Будьте внимательны: если вы отпустили клиенту товар в кредит, записывайте сделку на тот месяц, когда ваша фирма фактически получит наличные деньги. Вам нужно подсчитать процентное соотношение продаж за наличные деньги и в кредит. Если вы отпускаете товары или услуги в кредит на разные сроки (например, на один или два месяца), удостоверьтесь, что подсчитали проценты продаж в кредит за каждый период. Точно так же фиксируйте суммы к оплате согласно тем срокам, когда ваши поставщики требуют оплаты, поскольку у разных поставщиков эти сроки могут различаться. Записывайте соответствующую сумму на тот месяц, когда вы фактически ее выплачиваете.
Может оказаться так, что фирма не будет приносить прибыль некоторое время, пока не встанет на ноги.
Вас ожидают следующие непроизводственные издержки:
• зарплата / вознаграждения;
• плата за аренду помещения;
• коммунальные платежи;
• расходы;
• уровень сервиса по отношению к другим подразделениям вашей фирмы (если это к вам применимо).
Вот так примерно выглядит баланс оборотных средств. Но вам, как правило, придется предоставлять большее количество информации. Чтобы подтвердить свой баланс оборотных средств, включите в расчет копии всех финансовых документов, какие только можете представить, например векселя, квитанции или ордера.
Как улучшить движение денежной наличности
Составляя баланс оборотных средств, вы увидите, будет ли ваша фирма увеличивать денежную наличность (а, следовательно, захочется ли инвесторам ссудить вам деньги). Этот отчет также будет служить своеобразным ориентиром, когда вы начнете торговлю, — благодаря ему вы сможете увидеть, когда и на каком этапе вероятны финансовые затруднения. Действующие фирмы обычно бывают в состоянии составить вполне удовлетворительный прогноз движения денежной наличности на основе предыдущих отчетов. Для новых фирм поддержание эффективного движения денежной наличности — одна из труднейших задач, а неспособность ее решить — одна из главных причин их краха.
Хотя в бизнес-плане вам не нужно подробно описывать все ваши действия по увеличению денежной наличности в фирме, следуйте изложенным ниже правилам:
1. Как можно быстрее посылайте счета.
2. Не наращивайте больших денежных сумм на счету своей фирмы. Все суммы сверх необходимого минимума переводите на депозитный счет. По возможности кладите деньги на этот счет ежедневно.
3. Решайте возникающие проблемы быстро и вежливо: это настраивает покупателей на то, чтобы не задерживать платеж.
4. Предлагайте покупателям различные стимулы, побуждающие платить быстрее.
5. Сами по возможности оплачивайте счета в рассрочку.
6. Сумейте договориться со своими основными поставщиками об отсрочках платежей и гибкой системе скидок.
7. По возможности сведите запасы складируемого сырья к необходимому минимуму.
8. Введите сдельную оплату.
9. Если аренда стоит дешевле, старайтесь не покупать, а арендовать оборудование.
10. Не бойтесь сменить своего поставщика, обслуживающего вас в кредит, на поставщика, у которого цена ниже.
11. Не продавайте в кредит, если не уверены, что покупатель платежеспособен. В этом случае устанавливайте более высокую цену.
12. Не допускайте, чтобы у вас накапливалась дебиторская задолженность клиентов. При необходимости обращайтесь в суд.
13. Фиксируйте все телефонные звонки, квоты и сметные предположения, чтобы исключить ошибки в счетах.
14. Если вы чувствуете себя неуверенно, работая со счетами, воспользуйтесь услугами доверенных лиц. Однако имейте в виду, что их услуги придется оплачивать и что с этим могут быть связаны различные неудобства.
Бухгалтерский баланс
Что нужно включить в бухгалтерский баланс? Это зависит от типа фирмы, которой вы руководите или собираетесь руководить. Есть разные способы оформления. Образец бухгалтерского баланса, составленный по одному из них, приводится на с. 179. В бухгалтерском балансе используют двойную бухгалтерию. Баланс составляют ежедневно и датируют тем числом, когда он был составлен. Если вы учреждаете новую фирму, то бухгалтерский баланс будет отражать приблизительный прогноз.
Бухгалтерский баланс делится на две части:
• актив — все деньги, которые есть у фирмы, включая дебиторскую задолженность, товарные запасы и т. д.;
• пассив — задолженность фирмы, а также вложения в ваш бизнес.
Актив и пассив должны быть равны, то есть сбалансированы. Если в ваш бизнес не входят те или иные пункты, вы можете их исключить из баланса. Однако если у вас есть другие источники дохода или не упомянутые здесь виды задолженностей, то их необходимо включить в батане. Например, если у вас есть банковский заем или ссуда, то полученные денежные средства следует отметить в разделе «Оборотные средства».
Актив — денежные средства фирмы.
Пассив — задолженность фирмы.
Фиксируйте актив в следующем порядке:
• оборотные средства;
• долгосрочные инвестиции, например, государственные ценные бумаги;
• основной капитал — если нужно, то за вычетом амортизационных отчислений;
• нематериальные активы — например, патент, торговая марка;
• прочие активы.
Затем подведите итог — подсчитайте актив в целом.
Пассив фиксируйте в следующем порядке:
• краткосрочные обязательства (подлежащие выплате в течение года);
• долгосрочные обязательства (подлежащие выплате позже, чем через год);
• прочие обязательства.
Затем подведите итог — подсчитайте свои обязательства в целом.
Зафиксируйте, каков собственный капитал предприятия, а затем вычтите общую сумму обязательств из общей суммы актива.
Прогноз прибылей и убытков
Другой важный финансовый документ, который вам нужно предъявить, — прогноз прибылей и убытков. Он продемонстрирует, сколько валовой прибыли вы рассчитываете получить (общую сумму прибыли), а также какова она будет с поправкой на амортизационные отчисления на товары (если нужно) и на налоги.
То, каким способом вы станете составлять прогноз прибылей и убытков, будет зависеть от типа фирмы, которая у вас уже есть или которую вы собираетесь открыть. Узнайте в банке или у консультанта по бизнесу, какая форма организации больше подходит для вашей фирмы. Вам также необходимо выяснить, что нужно включить в расходы фирмы, которые напрямую связаны с объемом сбыта. Кроме того, не пытайтесь самостоятельно подсчитать, сколько вам предстоит выплатить в будущем по налоговым декларациям. Если вы думаете, что эти цифры нужно учесть в расчетах, то обратитесь по этому вопросу к бухгалтеру. Прогноз прибылей и убытков иногда еще называют декларацией о доходах. Некоторые из пунктов могут не иметь отношения к вашей фирме. В таком случае просто опустите их.
Амортизация
Амортизации подвергается основной капитал, которым вы владеете. Эту величину следует включить в прогноз прибылей и убытков. Есть разные способы подсчета амортизации, и вам следует посоветоваться с бухгалтером относительно того, какой из них наиболее оптимален для вас. Однако для бизнес-плана можно произвести базовый расчет, чтобы получить картину амортизации за месяц.
Насколько важен расчет амортизации, можно рассмотреть на примере пользования служебным автомобилем фирмы — скажем, автофургоном. Стоимость автофургона, его ремонт и обслуживание следует отразить в балансе оборотных средств за тот месяц, в котором были потрачены средства. Эти расходы станут частью текущих расходов фирмы за год, отраженных в балансе. В то же время предполагаемая амортизация автофургона будет учтена и в расчете прибылей и убытков, поскольку станет частью прибыли, получаемой фирмой.
Подсказка по составлению бизнес-плана
Расспросите других людей о «сроке службы» их основного капитала. Это поможет вам в ваших расчетах.
Отметьте для себя, какие пункты следует включать в отчет о прибылях и убытках:
• доход (прибыль от объема продаж после вычета издержек);
• стоимость проданных товаров / предоставленных услуг (сумма, в которую вам реально обходится производство товаров / предоставление услуг, включая платежи посредникам);
• валовая прибыль (доход минус стоимость проданных товаров);
• издержки (этот пункт будет варьироваться в зависимости от типа фирмы; обратитесь за советом в налоговую инспекцию или к бухгалтеру);
• чистый доход до выплаты налогов (валовая прибыль минус издержки);
• вычитаемый подоходный налог (налоговая ставка, умноженная на чистый доход до уплаты налогов, например, 33% х 15 000 фунтов);
• чистый доход (чистый доход до уплаты налогов минус подоходный налог).
Вам следует зафиксировать эти цифровые данные без НДС. Кроме того, в этом расчете вы должны отразить доход от объема продаж за тот месяц, когда эти продажи произведены, а не за тот, когда получены деньги. Прогнозируя объем продаж, принимайте во внимание постоянный прирост за начальный период, а также любые сезонные и прочие влияния. Если фирма уже работает, то включите в расчет все выписанные счета, даже если они еще не оплачены.
Другие расчеты
Вам нужно составлять финансовые отчеты так, чтобы они выглядели как можно более убедительно. Поэтому для обоснования бизнес-плана вы можете включить в него и другие цифры.
Расходы на начальной стадии работы
Создавая фирму, вы должны представить анализ всех расходов, которые будут специфически связаны с началом ее деятельности. Сюда следует включить все, что необходимо для начала работы фирмы. Представьте это в виде простой сводки.
Анализ определения прибыльности дела
Кредиторы и инвесторы любят задавать вопрос о том, в какой момент ваша фирма станет безубыточной, а следовательно, когда она начнет приносить прибыль. Анализ определения прибыльности вашего бизнеса следует включить в бизнес-план. Этот анализ показывает, когда новая фирма или новый проект достигнут уровня безубыточности, после чего начнут приносить чистый доход. Уровень безубыточности — состояние, когда общая сумма дохода от объема продаж покрывает расходы на производство или закупку продукции и все связанные с этим текущие расходы.
Чтобы выяснить, какое количество продукции или услуг вы должны продать для достижения уровня безубыточности, вам нужно:
• вычислить прибыль от каждой единицы (продажная цена минус закупочная цена продукции);
• разделить текущие расходы на прибыль от товарной единицы.
Например, если изготовление какого-нибудь продукта обходится вам в 2 фунта стерлингов, а продаете вы ее за 5 фунтов, то прибыль составляет 3 фунта за одно изделие. Если фиксированные текущие расходы составляют 60 фунтов, то уровень безубыточности будет равен 60 фунтам, деленным на 3 фунта. Иными словами, для достижения безубыточного уровня производства вам нужно изготовить 20 подобных изделий. Каждое изделие, которое вы продадите сверх этого количества, будет приносить прибыль.
Чтобы проиллюстрировать уровень безубыточности в вашей фирме, вы можете построить диаграмму, используя данные о функционировании фирмы и об объеме ее продаж от начала ее деятельности. Вначале можно ожидать, что расходы будут превышать прибыль от реализации, но это изменится по мере того, как объем продаж станет расти.
Минимум валовой прибыли
Вот предусмотренная вашим бюджетом валовая прибыль (общий объем продаж минус прямые издержки), разделенная на общий объем продаж и умноженная на 100. Сумма дается в процентах.
Подготавливая отчет о прибылях и убытках, нужно сделать так, чтобы эти подсчеты производились в одно и то же время. И прибыли, и расходы следует указывать за тот период, к которому они имеют отношение, а не тогда, когда они фактически имели место. Например, если вы оплачиваете поставки за два месяца вперед, то это следует указать в отчете за тот период, к которому они относятся, а не за тот, в который поставки были оплачены. Точно так же суммы, полученные авансом, вы должны отразить в отчете за тот отрезок времени, к которому они относятся, а не за тот, когда вы их получаете.
Подсчитывая амортизацию, списывайте каждый год одну и ту же сумму. Она высчитывается на основе предполагаемого срока эксплуатации ваших установок, оборудования и аппаратуры.
На качество финансового анализа могут оказать негативное влияние следующие моменты:
• нереалистичные прогнозы;
• ошибочные предположения.
Нереалистичные прогнозы
Вы должны удостовериться, что не переоцениваете вероятные прибыли, которые будет приносить ваша фирма. Любой инвестор или кредитор хочет увидеть план получения прибыли от вложенных денег, и ваши прогнозы должны продемонстрировать, что фирма это обеспечит. Однако будьте реалистичны. Не обещайте того, чего не можете выполнить, — иначе те, от кого вы рассчитываете получить материальную поддержку, могут отказать вам в ней, если их ожидания не оправдаются. От переоценки удержаться очень трудно. Но попробуйте разведать: чем занимаются ваши конкуренты? Если вы сумеете раздобыть ежегодные доклады фирм, аналогичных вашей, то они дадут определенное представление о том, чего вы на самом деле можете ожидать.
Ошибочные предположения
В ловушку ошибочных предположений легко угодить. Например, не стоит рассчитывать на то, что если в Британии проживает 66 миллионов человек, то вы сможете продавать свой товар 20% из них и разбогатеете. Или что раз все пьют воду, то все станут покупать ваш новый водопроводный фильтр. Если основывать свои прогнозы на подобных беспочвенных предположениях, это исказит данные и подорвет доверие к вашему бизнес-плану.
Представьте подтверждения
Как говорилось в начале этой главы, ваши прогнозы нужно подкрепить проверенными цифрами и фактами. В основной части бизнес-плана можете обойтись без подробностей, хотя при необходимости и там следует давать соответствующие ссылки. В приложениях к бизнес-плану вы должны объяснить, каким образом получены ваши данные и предположения, и подкрепить их материалами исследования, которое вы проделали. Чтобы подтвердить свой прогноз сбыта, приложите также прайс-листы и гарантированные заказы, если они у вас есть.
Подсказка по составлению бизнес-плана
Не забудьте включить в приложения ссылки на материалы из книг, журналов, газет или интернет-сайтов. Для большей убедительности используйте только свежую информацию.
Если дела пойдут не по плану
Если вы просто подготовите финансовые отчеты и прогнозы, это само по себе еще не гарантирует успеха. Однако они дадут вам определенные ориентиры по управлению фирмой. Тем не менее инвесторы захотят узнать, как вы поступите, если вдруг ваша финансовая ситуация начнет развиваться не так, как запланировано. Продумайте план действий на случай непредвиденных обстоятельств, например, нехватки товарных запасов, повышения или отсутствия спроса, снижения прибыли, роста конкуренции, производственных проблем и т. д. Изложив хорошо продуманные варианты решений, вы покажете тем самым, что понимаете рынок, а также свое место в нем.
Вы должны честно указать на потенциальные опасности, но при этом быть готовыми к любым вопросам, которые могут задать инвесторы. Если вы представите бизнес-план, где утверждается, что вашей фирме не угрожают никакие риски, то вам никто не поверит. Но в то же время следует продемонстрировать, что вам под силу справиться с любыми трудностями по мере их возникновения. Предложенная вами схема должна показать, что очередная проблема не повредит вашей фирме. Нужно объяснить, какие действия вы предпримите и каков будет вероятный результат ваших решений.
Подготовка бизнес-плана
Объем финансовой информации, закладываемой вами в бизнес-план, будет зависеть от того, насколько велика и сложно устроена ваша фирма, начала ли она свою деятельность на рынке. Если ваш бизнес уже функционирует, то в вашем распоряжении будет больше данных. На количество информации также влияет предполагаемый объем сбыта. Если вы составляете бизнес-план для того, чтобы получить инвестиции в свой бизнес, то в нем должно быть как можно больше подробной информации о финансах. В основной части бизнес-плана дайте цифры из финансовых отчетов, а сами документы приложите к плану. Не нужно помещать в основной части бизнес-плана всю подробную информацию. Прогнозы и подтверждения представьте в приложении вместе со всеми доказательствами своих цифровых данных и предположений. В основной части бизнес-плана сосредоточьтесь на описании идей и прогнозов. Объясните все ключевые моменты и дайте резюме положения дел в фирме. Помните, что это резюме должно быть реалистичным.
Поместите прогнозы рядом с цифрами, отражающими вашу коммерческую историю (если таковая имеется).
Эти данные должны включать:
• прогноз прибылей и убытков;
• бухгалтерский баланс (если он имеется);
• прогноз движения денежной наличности;
• анализ расходов на начальном этапе;
• анализ достижения уровня безубыточности.
Главное, что необходимо продемонстрировать, — результаты, которых вы достигли (или намереваетесь достичь) в ходе своей коммерческой деятельности.
Финансовые отчеты, включенные в бизнес-план, жизненно важны для успеха его презентации. Эти отчеты станут для потенциальных кредиторов или инвесторов показателем финансовой жизнеспособности вашей фирмы и долгосрочных перспектив вашего успеха. Основные документы, которые вам следует включить в бизнес-план, — прогноз движения денежной наличности, бухгалтерский баланс и прогноз прибылей и убытков. Помочь в их составлении вам могут банки и бухгалтеры. Для облегчения и ускорения процесса существуют также комплекты программного обеспечения для персональных компьютеров.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
