УСН для индивидуальных предпринимателей на сегодняшний день — один из наиболее оптимальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения во многом облегчает жизнь ИП в сфере ведения деятельности. Применение этого режима в большинстве случаев позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку.
Всю отчетность ИП можно условно поделить на четыре основные группы, а именно:
1. Отчетность в зависимости от применяемого режима налогообложения.
2. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют наличные расчеты).
3. Отчетность за работников (если есть). 4. Отчетность по дополнительным налогам.
Мы рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников в 2018 году.
Отметим, что авансовые платежи нужно уплачивать каждый квартал, а налоговую отчетность, то есть декларацию УСН следует подавать один раз в год (в ФНС до 30 апреля по месту жительства индивидуального предпринимателя).
Таким образом, отчетность ИП на УСН без работников в 2018 году сдается за истекший календарный год.
Подать декларацию ИП может разными способами:
• лично;
• через представителя (по нотариальной доверенности);
• по почте;
• по электронной почте — через сайт ФНС, но для сдачи через сайт ФНС необходимо приобретение усиленной электронной подписи.
Обратите внимание, что вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, декларацию все равно нужно подавать (нулевая декларация).
Кроме декларации, которая подается один раз в год, ИП на УСН обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) в течение года. Книгу можно вести как в электронной форме, так и на бумажном носителе.
Книгу больше не нужно заверять в налоговой службе. При этом страницы КУДИР должны быть пронумерованы и прошиты. Отметим, что за отсутствие книги ИП грозит штраф.
Заполнять Книгу учета доходов и расходов ИП на УСН совсем несложно. В документ вносятся операции, которые проводятся предпринимателем (в хронологическом порядке). На каждый налоговый период заводится новая КУДИР. ФНС может потребовать предоставить Книгу учета доходов и расходов.
С момента регистрации ИП, независимо от наличия или отсутствия предпринимательской деятельности, возникает необходимость уплачивать фиксированные платежи на обязательное медицинское и пенсионное страхование.
Администрирование страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование было передано Федеральной налоговой службе. В связи с этим ИП должен перечислять начисленные страховые взносы в ИФНС по месту своей регистрации.
Формулы расчета фиксированных платежей за год следующие:
Взносы на обязательное пенсионное страхование = МРОТ (7 500 руб.) x 26% x 12 (мес.).
Взносы на обязательное медицинское страхование = МРОТ (7 500 руб.) x 5,1% x 12 (мес.).
В случае если доход ИП на УСН без работников за год превысил 300 000 рублей, то необходимо дополнительно заплатить 1% от суммы превышения. Сделать это нужно не позднее 1 апреля 2018 года.
Если ИП работает без наемного персонала, то ему не нужно сдавать отчетность в ПФР и ФФОМС.
В связи с тем, что администрирование взносов на пенсионное и медицинское страхование возложено на налоговые инспекции, поменялись коды бюджетной классификации для уплаты фиксированных взносов.
Расчет фиксированных взносов ИП за себя в 2018 году вероятнее всего будет изменен. Это связано с предварительным решением правительства не увязывать размер фиксированных взносов с величиной МРОТ.
Поэтому Правительство предлагает установить размер фиксированных взносов таким образом чтобы, годовая сумма взносов обеспечивала предпринимателю минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента. Если закон будет принят, то на 2018 год фиксированная часть страховых пенсионных взносов составит 26 545 рублей в год (т.е. будет рассчитана исходя из суммы 8 508 рублей в месяц), на медицинское страхование размер взносов составит 5 840 рублей.
Как только решение правительства будет принято окончательно, мы внесем соответствующие изменения в эту страницу.
КБК по страховым взносам ИП «за себя»:
Название взноса
КБК
Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в фиксированном размере
18210202140061110160
Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей
18210202140061110160
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в фиксированном размере
18210202103081013160
По итогам каждого квартала, но не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом, ИП на УСН необходимо уплатить авансовые платежи по налогу. Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Для вашего удобства мы собрали даты отчетов и уплаты налогов и сборов для ИП без наемных работников в 2018 году в одну таблицу:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Крайний срок
Вид налога, отчетности или взноса
до 1 апреля 2018 года
оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за I квартал 2018 года. Включая 1% в ПФР в случае превышения дохода в 2017 году в размере 300 000 рублей.
до 25 апреля 2018 года
оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за I квартал 2018 года.
до 30 апреля 2018 года
оплатить налог УСН в ИФНС за 2017 год.
до 30 апреля 2018 года
подать декларацию по налогу УСН в ФНС за 2017 год.
до 1 июля 2018 года
оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за второй квартал 2018 года.
до 25 июля 2018 года
оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за первое полугодие 2018 года.
до 1 октября 2018 года
оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за III квартал 2018 года.
до 25 октября 2018 года
оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за девять месяцев 2018 года.
до 31 декабря 2018 года
оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за IV квартал 2018 года.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
