Денежные расчеты могут осуществляться в наличной и безналичной формах.
Наличные расчеты - это платежи наличностью предприятий и других экономических субъектов за реализованную продукцию (товары, выполненные работы, оказанные услуги) и по другим операциям.
Безналичные расчеты предусматривают организацию движения средств между экономическими субъектами через банковские учреждения, в которых открыты счета их участников. Они осуществляются с помощью записей на счетах в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и переводятся на счет получателя средств.
Обычно предпочитают безналичным денежным расчетам. Это объясняется тем, что в 2020 году за их использование достигают значительной экономии времени и затрат на их осуществление. Широкому применению безналичных расчетов способствуют банковские учреждения. В их распространении также заинтересовано государство как с позиции экономного расходования средств, так и с позиции изучения, регулирования и контроля денежного оборота.
Наличную форму расчетов применяют для:
- Расчетов с работниками (выплаты заработной платы, денежных компенсаций, премий, дивидендов);
- Обеспечение текущих хозяйственных нужд (на приобретение канцелярских товаров, оплату расходов);
- Расчетов между предприятиями, которые являются деловыми партнерами (расчеты за сырье, материалы, товары), при условии отсутствия в них налоговой задолженности;
- Расчетов между физическими лицами и предприятиями за товары (работы, услуги).
Предприятия сохраняют свои денежные средства в кассе, их кассовые операции связаны с принятием и выдачей наличных денег.
Наличный выручка, поступивший в кассы предприятий, имеет казаться ними в учреждения банков для зачисления на их текущие счета.
Сдача наличной выручки осуществляется предприятиями в дневные и вечерние кассы учреждений банков самостоятельно или через:
- Инкассаторов Национального банка или учреждений банков;
- Государственную службу охраны при Министерстве внутренних дел;
- Предприятия почтовой связи для перевода на текущие счета в учреждениях банков.
Сдача наличной выручки может осуществляться на любой текущий счет предприятия по его выбору.
Получение наличных с текущего счета осуществляется с использованием денежного чека, является распоряжением банку выдать уполномоченному лицу указанную в чеке сумму наличности.
Всем предприятиям, которые имеют счета в учреждениях банков и осуществляют кассовые операции с наличными, устанавливаются лимиты остатка наличных денег в кассе.
Лимит остатка наличных денег в кассе - предельный размер наличности, который может оставаться в кассе предприятия на конец рабочего дня, устанавливается учреждением банка или самостоятельно определяется предприятием.
Этот лимит для каждого предприятия определяется с учетом режима и специфики работы предприятия, расстояния его от учреждения банка, размера кассовых оборотов, установленных сроков и порядка сдачи денежной наличности в банк.
Если предприятие имеет налоговую задолженность и одновременно осуществляет расчеты наличными (кроме расчетов по налогам и обязательным платежам), сумма тех средств учитывается как фактические остатки наличности в кассе с последующим их сравнением с установленным лимитом кассы.
Согласно действующему законодательству к предприятиям применяются штрафные санкции в следующих случаях:
- Превышение установленных лимитов кассы;
- Неоприходования или неполное оприходование в кассе наличных;
- Превышение установленных сроков использования выданной под отчет наличности;
- Использование полученных в учреждении банка наличных средств не по целевому назначению и др.
Другой формой денежных расчетов предприятий являются безналичные, которые осуществляются на основе таких принципов:
- Хранение предприятиями денежных средств в учреждениях банков на договорных началах;
- Самостоятельность выбора предприятием учреждения банка;
- Самостоятельность выбора предприятием формы расчетов;
- Самостоятельность распоряжение предприятия своими средствами в рамках действующего законодательства;
- Осуществление денежных расчетов в пределах средств на счетах предприятия.
Учитывая многообразие безналичных расчетов, их классифицируют по различным признакам.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
- Расчеты по товарным операциям;
- Расчеты по нетоварным операциям.
Расчеты по товарным операциям связаны с покупкой и реализацией товаров, продукции, выполнением работ, оказанием услуг. Они составляют большую часть всего денежного оборота в государстве и осуществляются в процессе текущей хозяйственной деятельности предприятий.
Расчеты по нетоварным операциям связаны с финансовыми операциями: с кредитной системой, с бюджетами различных уровней, с уплатой финансовых санкций. Эти расчеты осуществляются после реализации продукции, т.е. по результатам завершения кругооборота средств предприятия.
Организация расчетов по товарным операциям влияет на расчеты по нетоварным операциям, и наоборот. Так, своевременное поступление средств от реализации товаров обеспечит способность предприятия погасить банковский кредит и уплатить проценты по нему.
С другой стороны, поступления денежных средств от банков, других финансовых учреждений, государства будет способствовать выполнению предприятием своих обязательств перед поставщиками, даст ему возможность закупить своевременно и большие объемы сырья и товаров, тем самым увеличить объемы деятельности, а в будущем - денежные поступления за товарным операциям.
В зависимости от территориального размещения предприятий (покупателей, продавцов банковских учреждений, которые обслуживают, безналичные расчеты подразделяются на:
- Местные;
- Междугородные;
- Международные.
Местные расчеты осуществляются между предприятиями и другими экономическими субъектами, если их обслуживает одно учреждение банка или когда банки участников таких расчетов размещены в одном населенном пункте.
Междугородные расчеты осуществляются между предприятиями и другими экономическими субъектами через банки, расположенные в различных регионах.
Международные расчеты осуществляются по операциям купли-продажи через хотя бы один иностранный банк.
Наличная и безналичная формы денежных расчетов между собой тесно связаны. Предприятия торговли, сферы обслуживания населения, реализуя товары, выполняя заказ, предоставляя услуги, получают плату за это обычно наличными. Эту наличные они сдают в учреждения банка. А их расчеты с поставщиками, финансово-кредитными учреждениями, целевыми фондами преимущественно осуществляются в безналичной форме.
С другой стороны, получая выручку за реализованную продукцию в безналичной форме, предприятие должно получить в установленном порядке в банковском учреждении наличные для выплаты заработной платы, покрытия различных расходов, на хозяйственные нужды. В этом случае деньги, поступившие в безналичной форме, могут быть получены в банке наличными.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
