Главная » Бухгалтеру »
Операции по вкладам и депозитам и их отражение в учете
Операции по вкладам и депозитам и их отражение в учете
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором
Работа по открытию счетов по депозитным договорам и вкладам проводится по следующим направлениям:
- открытие юридического дела (не для клиента кредитной организации);
- составление (юридически правильно) депозитного договора или договора о вкладе;
- выбор и регистрация в журнале открытых счетов соответствующего счета;
- соблюдение сроков зачисления и списания средств по депозитным и вкладным счетам;
- использование депозитных и вкладных средств в соответствии с условиями договора.
Договор должен быть составлен в соответствии с видом депозита: до востребования или срочного вклада с обязательными реквизитами и условиями: наименование и адрес вкладчика юридического или физического лица, сумма и вид вклада, срок вклада, проценты по вкладу, возможность досрочного востребования, особые условия (регулярное пополнение; расходование на определенные цели; использование как гарантии и т.д.).
Учет депозитов ведется в 3—4 разделах Плана счетов на отдельных пассивных счетах в зависимости от юридического статуса владельца, а также срока вкладов:
315 - Депозиты и иные привлеченные средства банков;
319 - Депозиты, размещенные в Банке России;
31901 - Депозиты, размещенные в Банке России;
323 - Депозиты и иные размещенные средства в банках-нерезидентах;
410 – Депозиты Минфина России;
411 - Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти;
412 - Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;
413 - Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти;
414 – Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности;
415 – Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности;
416 – Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности;
417 - Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности;
418 – Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности;
419 – Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности;
420 – Депозиты негосударственных финансовых организаций;
421 – Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций;
422 – Депозиты негосударственных некоммерческих организаций;
423 – Депозиты физических лиц;
425 – Депозиты юридических лиц — нерезидентов;
426 – Депозиты физических лиц — нерезидентов.
Внутри каждого счета 1-го порядка депозитные счета строятся по счетам 2-го порядка в зависимости от сроков: до востребования; на срок до 30 дней; на срок от 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; на срок от 181 дня до одного года; на срок от одного года до трех лет; на срок свыше трех лет; для расчетов с использованием пластиковых карт.
Условия договора должны быть правильно отображены в бухгалтерском учете:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Зачисление средств на депозитный вклад:
Дт - Касса (для физического лица) или расчетный счет (для юридического лица);
Кт - Соответствующего депозитного счета (в зависимости от юридического статуса лица или вкладчика и окончания срока).
Списание средств:
Дт - Депозитный счет юридического или физического лица;
Кт - Расчетный счет или касса.
Проценты относятся на расходы:
Дт 970;
Кт - Расчетный счет или касса.
Например, зачисление средств на депозитный вклад юридического лица на срок до 30 дней отразится проводкой:
Дт 40502 - Расчетный счет акционерного общества;
Кт 41502 - Депозиты юридических лиц на срок до 30 дней, субсчет акционерного общества.
Возврат этого депозита оформляется обратной проводкой.
Получение процентов отразится:
Дт 70202 - Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам;
Кт 40502 - Расчетный счет акционерного общества.
Возврат депонированных средств производится кредитной организацией по письменному распоряжению вкладчика в течение одного или более рабочих дней от даты окончания срока действия соглашения в зависимости от условий договора.
Проценты начисляются на весь период депонирования средств с момента поступления денег на счет в кредитной организации и выплачиваются одновременно с возвратом депозита или ежеквартально по желанию вкладчика.
Соглашение вступает в действие с момента поступления денег на корсчет кредитной организации.
При досрочном снятии денег вкладчик обязан предупредить об этом кредитную организацию за 10 или менее дней согласно договору. При этом проценты по вкладу не выплачиваются (или выплачиваются по гарантированной таблице).
Все изменения и дополнения соглашения производятся по согласию сторон в письменной форме.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
