Список регионов и возможностей для ЕНВД с каждым годом неуклонно сокращается. К 1 января 2021 года правительство планирует полностью отказаться от этой системы налогообложения. Но для некоторых вмененщиков ЕНВД перестанет существовать уже в 2020 году.
В третьем чтении Госдумой окончательно принят законопроект № 720839-7, который вносит изменения в НК РФ в части применения ЕНВД и фактически отменяет вмененку для некоторых предпринимателей. В чем суть изменений?
С 01 января 2020 года ИП, торгующие определенными товарами с обязательной маркировкой, не могут больше применять ЕНВД для этого вида деятельности.
К товарам, которые попадают в этот список, относятся:
• обувь и обувные товары;
• лекарства;
• одежда и принадлежности к ней;
• прочие товары из натурального меха.
Если предприниматель занимается продажей товаров и один из их видов попадает в указанный выше перечень, то вести деятельность на вмененке он больше не сможет. Государство не дает возможности для раздельного учета маркированных и немаркированных товаров.
При чем, перейти с вмененки на патент в этом случае не получится. Такие же ограничения по товарам касаются и ПСН. Поэтому, единственный выход для ИП, торгующих маркируемыми товарами, переход на упрощенку.
Под обязательную маркировку попадают также: табачная продукция, духи, предметы женской, мужской, детской одежды и пр. Но ограничение по применению ЕНВД по этим видам продукции не предусмотрено.
Чтобы максимально сократить размер налога, пока это еще возможно нужно до начала 2020 года полностью воспользоваться вычетами по ЕНВД. Каких вычетов больше не будет, читайте ниже.
С 1 квартала 2020 года предприниматели на ЕНВД не смогут уменьшать сумму налога на расходы по приобретению и установке онлайн-касс. При этом, не важно когда касса была куплена.
Поэтому, если вы успели зарегистрировать ККТ до этой даты, осталось немного времени, чтобы максимально использовать этот вычет. Напомним, что вычет по каждой кассе – не более 18 тыс. руб.
В 2020 году предприниматели представляют декларации по ЕНВД не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом в 2020 году переносов срока сдачи не будет.
Чтобы заранее узнать размер налога, предпринимателям следует учесть, что повышение размера ЕНВД в 2020 году не избежать.
Что касается базовых доходностей для вмененки, то на 2020 год они остаются прежними. Но повышения суммы перечислений все же следует ожидать. С чем это связано? Для расчета налога по ЕНВД применяется коэффициент дефлятор К1.
Поэтому нужно ждать повышения размера отчислений примерно на 2,5%. Кроме того, местные власти, также могут принять решение об увеличении ставки налога на 2020 год. Помимо ЕНВД предпринимателям, как всегда, придется перечислять страховые взносы за себя, даже если деятельность фактически не ведется.
Теперь размер отчислений зависит не от МРОТ, а устанавливается на каждый год.
Платежи, по-прежнему, нужно будет перечислять в налоговую. Максимальный размер страховых отчислений на 2020 год – 268 010 руб. (включая фиксированные суммы по ОПС и ОМС). Отчетность по фиксированным взносам на 2020 год для ИП не предусмотрена, даже если размер дохода превысит 300 тыс. руб.
Новая законодательная инициатива может вылиться в 2020 году в новую форму отчетов для ИП с работниками. При чем, некоторым предпринимателям сдавать отчеты в ПФР придется несколько раз в месяц.
В 2020 году Госдума планирует ввести на территории РФ оформление электронных трудовых книжек. Для этого ТК будет дополнен ст. 66.1. С 1 января 2020 года работодатели будут обязаны представлять сведения о трудовой деятельности сотрудников в ПФР. По желанию работника ИП-работодатель может вести также бумажный экземпляр. Но от сдачи нового отчета в электронном виде это не освобождает.
В связи с этими изменениями ПФР вводит новую форму отчета: СЗВ-ТД «Сведения о трудовой деятельности работников». Сдавать отчет придется ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца. А с 2021 года форму придется сдавать на следующий день после оформления приказа о приеме на работу и увольнении.
Если работник не подаст письменное заявление о своем желании иметь бумажную трудовую книжку в течение 2020 года, то с 1 января 2021 года ИП-работодатель перестает быть ответственным за ее хранение и должен будет передать документ работнику.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1. Сократился срок подготовки отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. В 2020 году крайняя дата представления до 1 марта (было до 1 апреля).
2. Страхователи с численностью работников более 10 человек, в 2020 году будут обязаны сдавать РСВ в электронном виде (сейчас лимит для представления на бумаге 25 человек).
Но это далеко не все неприятности, которые ждут ИП в начале 2020 года. Есть вероятность автоматически оказаться на Основной системе налогообложения. Кому это грозит?
Если с 2020 года ИП больше не сможет вести деятельность на ЕНВД, то нужно заранее выбрать подходящий режим для перехода. В случае, если предприниматель не сделает это самостоятельно, налоговая автоматически переведет всех бывших вмененщиков на Общую Систему Налогообложения. Это значит, что ИП сразу становится плательщиком НДС и НДФЛ.
Возможность перехода уже действующего ИП на упрощенку предусмотрена только с начала календарного года. Чтобы воспользоваться этим правом, нужно подать уведомление в налоговую до 31 декабря текущего года.
Единственное исключение перехода на УСН в середине года предусмотрено для ИП, которые прекращают деятельность по ЕНВД. Но здесь есть свои ограничения: если предприниматель закрывает один вид деятельности по вмененке, он может перейти на УСН в любое время только по другому виду деятельности.
Если хотя бы один пункт не соответствует, предпринимателю нужно срочно выбирать другой режим налогообложения, чтобы не оказаться на общей системе.
Чтобы самостоятельно выбрать для себя наиболее выгодную систему налогообложения, нужно заранее подготовиться. Иначе можно оказаться на разорительном налоговом режиме. Как грамотно действовать предпринимателям при смене вмененки, читайте ниже.
Даже если изменения по ЕНВД в НК РФ на 2020 год вас пока не коснулись. Это не значит, что остается 100 % возможность применять вмененку. Некоторые регионы уже начали досрочно отменять на своей территории этот спецрежим. Так 18 муниципальных образований Пермского края отменили ЕНВД с 2020 года.
Еще до наступления 2020 года предпринимателю следует точно выяснить, будет ли в его регионе продлеваться вмененка. Если ЕНВД отменяется, нужно:
1. Выбрать один из вариантов налогообложения из таблицы выше. Надо учесть, что хотя для перехода на УСН у предпринимателя нет ограничений по доходам, если в течение года его выручка превысит 150 млн. руб. он потеряет право работать на упрощенке. Сейчас рассматривается законопроект об увеличении лимита по выручке и численности работников на 2020 год. Планируется ввести ограничение доходов до 200 млн. руб. в год и численность до 130 сотрудников. В этом случае предприниматель будет платить налог по повышенной ставке (8% и 20%). Но пока это законопроект, поэтому ориентируемся на действующие ограничения.
2. Подготовить необходимые документы для смены режима. При переходе на Основную систему дополнительно в налоговую ничего подавать не нужно.
• При переходе на УСН. Необходимо заполнить заявление в произвольной форме либо форму № 26.2-1 Уведомления (по КНД 1150001) и подать в налоговую до 31 декабря 2020 года.
• При переходе на Патент. Заполнить Заявление на получение патента – форма 26.5-1 (КНД 1150010), предоставить в налоговую не позднее 10 дней до начала ведения деятельности на патенте.
• При Налоге на профессиональный доход. Регистрация осуществляется через мобильное приложение «Мой налог», на сайте ФНС в личном кабинете плательщика НПД, на сайте Госуслуг либо через уполномоченный банк.
Как видно из статьи, все изменения по ЕНВД в 2020 году для ИП направлены на то, чтобы сократить количество вмененщиков еще до заявленного срока полной отмены этого спецрежима. С завидной регулярностью выходят новые ограничения для предпринимателей на ЕНВД.
Поэтому, обязательно подписывайтесь на наши новости, чтобы не пропустить самой важной и актуальной информации, незнание которой может стоить всего бизнеса. И не забудьте поделиться с коллегами.
Однажды один путешественник попал в плен к амазонкам. После недолгого совещания эти отважные воительницы приняли решение убить беднягу. Однако перед этим они предложили «идущему на смерть» исполнить его последнюю просьбу. Подумал-подумал путешественник и попросил амазонок кое-о-чем. Это-то, собственно говоря, его и спасло. -так, вопрос: какую просьбу высказал обреченный»?
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
