Контроль за начислением и уплатой страховых взносов, предназначенных для ПФР, ФОМС, ФСС (кроме взносов на травматизм), передан налоговым органам. Правила расчета и описание порядка оплаты сменивших администратора взносов вошли составной частью в текст НК РФ.
Эти перемены привели к тому, что страховые взносы в 2020 году стали подчиняться большинству тех положений налогового законодательства, которые относятся к общим для всех налоговых платежей. Именно в силу этого справедливым по отношению к страховым взносам стало применение термина «налоги во внебюджетные фонды».
Куда оплачиваются страховые взносы:
• взносы, контролируемые налоговой службой, платят в бюджет;
• взносы на травматизм, оставшиеся в ведении ФСС, перечисляют в сам этот фонд.
Плательщиков взносов во внебюджетные фонды можно разделить на две группы:
1. работодатели, к числу которых относятся юридические лица, индивидуальные предприниматели и физлица, предоставляющие работу наемным сотрудникам;
2. самозанятые лица (индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, оценщики и иные подобные им), которые должны платить взносы за себя вне зависимости от наличия у них наемных работников.
Взносы с доходов наемных работников начисляются работодателями ежемесячно при расчете зарплаты за очередной месяц и также ежемесячно (но в следующем за расчетным месяце) оплачиваются. Последний день оплаты для всех видов взносов един — 15 число.
База для начисления формируется нарастающим итогом с начала года, а подлежащей помесячной уплате оказывается фактически доначисленная за последний месяц периода сумма. База уменьшается за счет выплат, не подлежащих обложению.
Взносы рассчитывают с учетом предельной базы. От нее зависит, по какой ставке делать отчисления в фонды в 2020 году.
При достижении этих величин, ставка для начисления взносов меняется.
Организации, которые находятся на УСН, чьи годовые доходы превысили 79 млн. руб., теряют право на пониженный тариф, и взносы следует уплатить в соответствии с основными тарифами. Ранее такого ограничения не было.
В 2020 году размер взносов ИП не привязан к МРОТ. В НК РФ теперь прописан размер фиксированных платежей в рублях.
Для предпринимателей, доход которых не превысил 300 тыс. рублей, размер взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование оплачивается в фиксированном размере.
Однако ИП, чей годовой доход более 300 тыс. рублей, должны уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доход ИП за год превысит 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ).
За неуплату страховых платежей законодательными актами предусмотрены такие санкции:
• Пени за каждый день неуплаты в величине 1/300 ставки рефинансирования.
• Штраф за неуплату 20% от суммы долга, если нарушение законодательства не было спланировано (иными словами, вы могли забыть перевести деньги в ФНС).
• Штраф 40% от задолженности по взносам, если неуплата носит умышленный характер (к примеру, вы специально не оплачиваете платежи или занижаете страховой тариф).
Стоит отметить, что выше перечисленные меры принимаются по отношению к следующим правонарушениям, связанных с неуплатой взносов:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• Отсутствия оплаты;
• Несоблюдения срока платежа;
• Оплаты в частичном размере;
• Неправильного начисления платежа (к примеру, вы ошиблись в какой-то цифре);
• Занижения основы для расчёта взносов.
Существуют следующие виды ответственности за неуплату взносов:
1. Налоговая – наступает при незначительных ошибках, допущенных ИП или должностным лицом компании. В такой ситуации начисляется пеня.
2. Административная – наступает при допущении грубых ошибок, которые привели к значительному сокращению базы для расчёта взносов, а, следовательно, и уменьшению суммы последних.
3. Уголовная – наступает в крайних случаях, когда суммы задолженности слишком велики. Рядовым организациям, имеющим небольшую просрочку, такой вид ответственности не страшен.
Привлечение к уголовной ответственности может иметь следующие последствия:
• Физическое лицо (ИП) могут оштрафовать на сумму до 300 000 рублей, арестовать на срок до 36 месяцев;
• Должностное лицо организации могут лишить свободы на срок до 6 месяцев, оштрафовать на сумму до 500 000 рублей или потребовать освободить занимаемую должность на период до 3 лет.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
