Налог на прибыль (НП) должны платить организации на основной системе налогообложения. Это касается и российских, и зарубежных компаний, работающих через представительства в РФ. Налог на прибыль не платят: предприятия на спецрежимах и ИП.
Существует несколько ставок НП:
• 20% - это основная ставка, 17% которой перечисляется в бюджет региона, а 3% - в бюджет государства;
• 9%, 15% и 30% - это специальные ставки, применяющиеся в особых условиях, оговоренных НК РФ.
Налог на прибыль в 2020 году платится раз в год, но с обязательными авансовыми платежами.
Существует несколько схем уплаты авансов:
1. Поквартальная оплата (для предприятий, чей доход за предыдущий квартал не превысил 15 млн. руб.);
2. Ежемесячная оплата с поквартальной доплатой;
3. Ежемесячная уплата по фактической прибыли. Этот вариант может выбрать любая компания по собственному желанию. Важно только уведомить до конца года налоговую.
Для НП существуют свои сроки, когда деньги должны перечисляться. Они зависят от формы выплаты авансов.
Чтобы выплатить авансы, нужно оформить платежное поручение.
На каждое отчисление заполняйте две платежки по числу бюджетов, куда направляются деньги.
Заполнить платежку по налогу на прибыль несложно. А наша поэтапная инструкция сделает процесс элементарным:
Этап 1. Присваиваем номер поручению и указываем дату заполнения.
Номер должен идти по порядку, согласной принятой в компании формы нумерации документов. Дата вписывается в формате ДД.ММ.ГГГГ. Например: 28.01.2020.
Этап 2. Статус плательщика, их несколько:
• 01 – организация, компания;
• 02 – налоговый агент;
• 06 – участник внешнеэкономической деятельности др.
Этап 3. Сумма перевода.
Записать следует цифрами и буквами, при этом недопустимы сокращения: руб., коп. Пишите полностью. Например: Двадцать две тысячи рублей 00 копеек. При отсутствие копеек последние можно опустить.
Этап 4. Данные о плательщике:
• Наименование фирмы (можно кратко, например ООО «Слава»);
• ИНН/КПП;
• Адрес места регистрации;
• Банковские данные (название банка, р/с, лицевой счет и БИК банка).
Если это не первая ваша платежка, то вероятно данные фирмы уже сохранены в компьютере. И искать каждый раз БИК банка и пр. не придется.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• Какой банк у ФНС;
• Номер отделения ФНС;
• ИНН/КПП;
• Корреспондентский счет.
Этап 6. Дополнительные коды.
К дополнительным кодам относятся цифровые комбинации, расшифровывающие информацию об авансе налога на прибыль.
Речь идет о таких шифрах, как:
• Вид операции – 01;
• Очередь платежа – 5;
• УИН – 0;
• КБК – это код бюджетной классификации. Их три: для платежа по налогу, пени и штрафу.
Этап 7. Какое основание у платежа, и за какой период он делается.
Основание у платежа следующие:
• ТП – текущий платеж;
• ЗД – добровольное погашение задолженности;
• ТР – уплата по требованию ФНС.
Что касается периода оплаты, то порядок такой:
• Налог на прибыль платежное поручение за год – ГД.00.ГГ. Например, если платите за 2020 год, то ставите ГД.00.20;
• Для ежеквартального аванса заполняется так: КВ, номер квартала и год. Например, фирма перечисляет взнос за 1 квартал 2020. В ячейке будет стоять: КВ.01.20;
• Для ежемесячных авансов формат такой: МС.ММ.ГГ. Пример. За февраль 2020 платежка будет выглядеть так: МС.02.20.
Этап 8. Назначение платежа.
Есть три варианта, как платить «прибыльные» авансы. Выгоднее перейти только на квартальные платежи. Тогда у вас не возникнет переплаты по налогу на прибыль и не придется сдавать дополнительную отчетность. Но этот вариант доступен не всем компаниям.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
