Управление финансами

документы

1. Будут ли ещё разовые выплаты на детей в 2020-2021 годах
2. Новое пособие для домохозяек с 2020 года
3. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
4. Выплаты на детей до 3 лет с 2020 года
5. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
6. Банки с 2020 года начали забирать пособия на детей
7. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
8. Выплаты на детей от 3 до 7 лет с 2020 года

О проекте О проекте   Контакты Контакты   Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Бухгалтеру » Порядок начисления и учета процентов по ссудам

Порядок начисления и учета процентов по ссудам

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором



Порядок начисления и учета процентов по ссудам

Процентная ставка является предметом коммерческой сделки. Она фиксируется в кредитном договоре.

Размер процентной ставки зависит от множества факторов, в том числе инфляционного обесценения.

При исчислении процентов количество дней в месяце условно принимается равным 30, а в году — 360. В месяцах, имеющих 31 день, 31е число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30.

Не забываем поделиться:

Проценты начисляются в предусмотренном договором размере и в указанные в нем сроки, но реже одного раза в квартал. Начисление и взыскание процентов авансом в момент выдачи кредита не допускается.

При первом платеже по погашению ссуды должны уплачиваться проценты, начисленные со дня выдачи ссуды по день первого погашения платежа. Если вносимая сумма недостаточна для погашения платежа вместе с процентами, то в первую очередь предусматривается уплачивать начисленные проценты.

Начисленные по ссудам проценты должны быть проведены по балансу банка в том же периоде, за который они начислены. Если по каким-либо причинам проценты по операциям истекшего года не были начислены, они начисляются и проводятся заключительными оборотами.

Проценты, начисленные по ссудам, взыскиваются соответственно с расчетных, текущих счетов и в этой сумме относятся на соответствующий лицевой счет балансового счета 70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты», субсчет «Проценты по краткосрочным кредитам».

Начисленные проценты по кредитам, выданным заемщикам, не имеющим расчетного счета в данном учреждении банка, относятся в дебет пассивного счета 60321 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты с дебиторами по прочим операциям» и кредит счета 61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям».

При поступлении документа по уплате процентов сумма проводится по дебету корреспондентского счета и относится в кредит счета 60321 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». Одновременно проводится списание начисленных процентов по дебету счета 61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям» и зачисление на соответствующий лицевой счет балансового счета 70101. До зачисления сумм уплаченных процентов на счет 70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты» сумма начисленных процентов в доход банка не включается.

Начисленные проценты отражаются в лицевых счетах клиентов отдельными суммами.

Обработка учетной информации ведется на вычислительных машинах, начисление процентов осуществляется программным путем с использованием процентных чисел. Процентные ставки и суммы начисленных процентов записываются в ведомость начисленных процентов, подсчитывается общий итог по ведомости, ведомость заверяется подписями ответственного исполнителя. Ведомость начисленных процентов после проводки сумм процентов по счетам хранится в документах дня по внутрибанковским операциям вместе с лентами подсчета остатков. Платежные поручения клиентов должны быть четко оформлены.

В содержании платежа должен быть указан источник и вид дохода банка. Платежные документы и выписки к ним могут подшиваться раздельно. Выписки к лицевым счетам должны быть подобраны в папки по видам доходов и периодам их поступления.

По выписке счета 70101 «Проценты, полученные за предоставленные, кредиты», субсчет «Проценты полученные», можно проверить полноту и своевременность поступления процентов. На каждую операцию существует платежное поручение либо мемориальный ордер.

В связи с тем, что организации частично погашают основную задолженность, сумма процентов уменьшается. Расчет процентов чаше всего производится с помощью вычислительных машин. Но для сравнения способов расчета можно провести расчет вручную.

Расчет процентов по АО «Гамма»:

Сумма задолженности на 01.04 — 50 000 000 рублей;

Срок погашения 21.04;

Процентная ставка 210%;

С 01.04 по 05.04 сумма процентов будет равна:

50000000х210%х5 ДНЕЙ

06.04 частичное погашение задолженности в сумме 15 000 000 рублей.

С 06.04 по 10.04 сумма процентов будет равна:

35000000х210%х5 ДНЕЙ

11.04 частичное погашение задолженности в сумме 13 000 000 рублей.

С 11.04 по 20.04 сумма процентов будет равна:

22 000000х210%х5 ДНЕЙ

Проценты за апрель месяц составили 3 762 500 рублей.

Следовательно, расчет процентов на вычислительной технике значительно удобнее и не дает арифметических ошибок. Особенно удобно рассчитывать проценты на машине, когда у организации были изменения процентной ставки в середине месяца и в то же время уменьшалась сумма основной задолженности.

К накопленным процентам относятся проценты, взимаемые непосредственно в день погашения кредита, а также проценты, начисленные за неполный месяц, в котором была выдача кредита, но которые уплачиваются вместе с процентами следующего за этим месяца.

В кредитном договоре должно быть оговорено, что при открытии ссудного счета после 20го числа текущего месяца перечисление процентов за неполный месяц использования производится до 25го числа следующего месяца.

Регулирование начисления процентов и отражения их по счетам бухгалтерского учета происходит в соответствии с письмом Центробанка РФ № 338.

Существуют иные способы расчета сумм процентных выплат с использованием (по приведенной выше формуле) для расчетов точного количества дней ссуды, а не условного расчета, исходя из того, что в каждом месяце 30 дней, в году — точно 365 или 366, а не приближенно (360 дней).

При этом могут применяться простые проценты, когда проценты начисляются на одну и ту же сумму в течение всего срока пользования кредитом, и сложные проценты, когда проценты начисляются с учетом суммы начисленных в предыдущем периоде процентов.

При начислении и взыскании процентов используется кассовый принцип учета.

темы

документ Банковский кредит
документ Банковский счет и расчеты
документ Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих банках
документ Операции банков
документ Учет кредитов банка и финансирования

Не забываем поделиться:



назад Назад | форум | вверх Вверх

важное

Кого следующего затронет прогрессивная шкала НДФЛ
Новые пенсионные удостоверения с 2021 года
Дефолт в России в 2020 году
Предоставление кредитных каникул в 2020 году
Девальвация рубля в 2020 году
Как получить квартиру от государства в 2020 году
Не стоит покупать доллары в 2020 г.
Как жить после отмены ЕНВД в 2021
Изменения ПДД с 2020 года
Запрет залога жилья под микрозаймы в 2020 году
Право на ипотечные каникулы в 2020
Электронные трудовые книжки с 2020 года
Новые налоги с 2020 года
Изменения в продажах через интернет с 2020 года
Изменения в 2020 году


©2009-2020 Центр управления финансами.