Управление финансами

документы

1. Путинские выплаты с 2020 года
2. Выплаты на детей до 3 лет с 2020 года
3. Льготы на имущество для многодетных семей в 2020 г.
4. Повышение пенсий сверх прожиточного минимума с 2020 года
5. Защита социальных выплат от взысканий в 2020 году
6. Увеличение социальной поддержки семей с 2020 года
7. Компенсация ипотеки многодетным семьям в 2020 г.
8. Ипотечные каникулы с 2020 года
9. Новое в пенсионном законодательстве в 2020 году
10. Продление дачной амнистии в 2020 году
11. Выплаты на детей от 3 до 7 лет с 2020 года
12. Компенсация за летний отдых ребенка в 2020 году


Управление финансами
О проекте О проекте   Контакты Контакты   Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Бухгалтеру » Пример внутреннего аудита

Пример внутреннего аудита

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Внутренний аудит

Вернуться назад на Внутренний аудит



Во время внутреннего аудита систем менеджмента могут быть замечены несоответствия в следовании процедурам, правилам или инструкциям.

Несоответствия подлежат четкой формулировке для того, чтобы тот, кому адресовано несоответствие, мог наметить план по проведению корректирующих действий.

Кто может являться адресатом вашего отчета и находок аудита?

Это, прежде всего:

• топ менеджеры;

• руководители подразделений, где проходил аудит;

• владельцы процессов;

• следующий аудитор, который будет направлен оценить эффективность корректирующих действий;

• внешний аудитор, представляющий сертификационную организацию и др.

Можно сформулировать несоответствие например так:

«В результате аудита в отделе обнаружены не заполненные формы». Или: «В цехе по производству игрушек плохие условия труда». Такая формулировка не дает четкого представления какие конкретные действия необходимо предпринять чтобы исправить ситуацию.

В книге одного гуру по менеджменту качества России прочитал славный пример на тему расплывчатой формулировки: «Он встретил ее на поляне с цветами….». Здесь не понятно, кто с цветами: Он, Она, Поляна …

Т.е. приведенные выше формулировки несоответствии не дают информации об объекте исправления. Ниже представлены несколько более удачных примеров формулировки несоответствий.

Пример 1:

«В департаменте обслуживания клиентов сроки рассмотрения претензий превышены 5 раз в течении 23 недели, что не соответствует инструкции 2/АП которая устанавливает срок реакции на претензию в 24 часа. Были выборочно проанализированы 15 актов NNo 12-27 за указанный период».

Пример 2:

«Во время внутреннего аудита 3 октября обнаружено, что мониторинг выбросов газов СО2 котельной N3, находящейся по адресу Ручейки 88, Охтинского района г. Правдинск, не производился с 29 февраля. Стандарт предприятия No 22334 обязывает производить проверки ежегодно».

Пример 3:

«Рабочии Пупкин, Моисээнко и Трофимофф были без защитных касок во время проведения строительных работ 1 января на объекте ОПАНА по адресу ЕЕЕ. В журнале по технике безопасности не обнаружено отметок о проведении инструктажа с ними в этот день. Это противоречит п. 2 Правил проведения работ на предприятии ВВВ».

Надеемся, что несколько идей вы получили и это поможет вам более четко формулировать ситуации и несоответствия для их последующего исправления.

темы

документ Финансовый аудит
документ Аудиторское заключение
документ Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности
документ Аудит денежных средств
документ Аудиторская проверка расчетных операций



назад Назад | форум | вверх Вверх

Управление финансами
важное

Изменения в законодательстве с апреля 2020 года
Поправки к Конституции РФ в 2020 году
Влияние коронавируса на российскую экономику
Цены на топливо в 2020 году
Как жить после отмены ЕНВД в 2021
Изменения ПДД с 2020 года
Рекордное повышение налогов на бизнес с 2020 года
Закон о плохих родителях в 2020 г.
Налог на скважину с 2020 года
Мусорная реформа в 2020 году
Изменения в трудовом законодательстве в 2020 году
Изменения в коммунальном хозяйстве в 2020 году
Запрет залога жилья под микрозаймы в 2020 году
Запрет хостелов в жилых домах с 2020 года
Право на ипотечные каникулы в 2020
Электронные трудовые книжки с 2020 года
Новые налоги с 2020 года
Обязательная маркировка лекарств с 2020 года
Изменения в продажах через интернет с 2020 года
Изменения в 2020 году
Недвижимость
Брокеру


©2009-2020 Центр управления финансами. Все материалы представленные на сайте размещены исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.