Строго говоря, работодатель должен перечислить один налог с зарплаты работников – это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Причем платит его не работодатель, а сам работник. Работодатель только выполняет роль налогового агента, то есть удерживает часть дохода работника и перечисляет ее в бюджет.
Но под зарплатными налогами обычно подразумевают и НДФЛ, и все отчисления с фонда оплаты труда.
Это платежи на обязательное социальное страхование:
1. Пенсионное,
2. Медицинское,
3. Социальное на случай нетрудоспособности и материнства,
4. Социальное от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм).
Расскажем, по каким ставкам высчитываются налоги с зарплаты в 2020 году.
НДФЛ:
• Доходы российских граждан облагаются по ставке 13%. Налог можно уменьшить, применив налоговые вычеты. Например, стандартные вычеты в размере 1 400 руб. предоставляются на первого и второго ребенка. На третьего и следующих детей вычеты возрастают до 3 000 руб.,
• Доходы работников – иностранцев облагаются по другим ставкам. Они зависят от статуса иностранца:
• Работник – высококвалифицированный специалист – 13%,
• Иностранец, работающий на основании патента – 13%,
• Беженец или иностранец, получивший в РФ временное убежище – 13%,
• Остальные нерезиденты – 30%.
Для страховых взносов установлены общие, повышенные и пониженные тарифы. Общие тарифы применяются большинством работодателей.
Ставки установлены в ст. 426 НК РФ:
• Для отчислений в ПФР установлены два общих тарифа: до достижения предельной базы – 22%, после достижения лимита – 10%. В 2020 году ожидается лимит в размере 1 292 000 руб.,
• Для отчислений в соцстрах тоже действуют две ставки: до достижения лимита – 2,9%, после его достижения – 0%. В 2020 году ожидается лимит в размере 912 000 руб.,
• Взносы в ФОМС отчисляются по ставке 5,1%, независимо от величины дохода,
• Взносы на травматизм каждый работодатель высчитывает по своему индивидуальному тарифу. Лимитов по этим взносам тоже нет.
С 1 июня 2020 года в платежных поручениях на зарплату появится новый реквизит — код вида дохода.
Работодателям с вредными или опасными условиями труда придется платить больше.
Тарифы отчислений на травматизм устанавливаются для каждого работодателя индивидуально. Точная ставка зависит от вида деятельности, который у организации является основным.
Ежегодно все без исключения работодатели направляют в соцстрах сообщение о том, какой вид деятельности был основным в прошлом году.
Исходя из этого, специалисты Фонда принимают решение:
• Оставить для компании действующий тариф,
• Увеличить ставку,
• Назначить пониженный класс профриска и уменьшить тариф.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Перечислять страховые взносы достаточно просто. Платить их необходимо ежемесячно. Крайний срок – до 15 числа следующего месяца. Если крайний день выпадает на выходной, то срок уплаты продлевается до следующего рабочего дня. При этом не имеет значения, в какой день работнику выдана зарплата, важен только месяц, за который она начислена.
С НДФЛ определить сроки не так просто. Дело в том, что крайний срок зависит от вида дохода, который выплачен работнику. В первую очередь, речь идет о выплате зарплаты. Крайний срок перечисления НДФЛ с нее – следующий рабочий день.
Вместе с зарплатой работник может получать другие доходы, например, отпускные, больничные, материальную помощь и т.д. Для разных видов доходов установлены разные сроки перечисления подоходного налога.
В отличие от страховых взносов, для уплаты НДФЛ важен не день начисления дохода, а дата его выплаты работнику.
Несмотря на то, что четыре платежа предназначены одному получателю – ИФНС, на каждый налог нужно делать отдельную платежку. Дело в том, что для каждого налога предусмотрен отдельный КБК. Ошибка в нем приведет к неправильному зачислению отправленной суммы. Компании придется платить пеню или писать письмо об уточнении платежа.
Кстати, зарплатные налоги может оплатить не только сам работодатель. Платить налоги за компанию может третье лицо, например, директор или учредитель.
Зарплату сотрудников будут контролировать не только трудовые и налоговые инспекторы, но и прокуратура. Ведомства обмениваются компроматом и, как правило, не уходят с проверок без доначислений.
Редакция "Российского налогового курьера" выяснила, на каких «зарплатных» нарушениях сейчас попадаются компании. С учетом новых разъяснений Роструда и судебной практики составили пять правил, которые требуют соблюдать чиновники.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
