Основополагающими документами по регулированию вышеназванного направления деятельности коммерческих банков в 2020 году являются:
• 1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
• 2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» в редакции Федерального закона № 17 (с последующими изменениями и дополнениями).
• 3. Федеральный закон «О залоге» № 2872-1.
• 4. Федеральный закон «Об ипотеке (залоге недвижимости)» № 102-ФЗ.
• 5. Федеральный закон «О лизинге» № 164-ФЗ.
• 6. Федеральный закон «Об акционерных обществах» № 208-ФЗ.
• 7. Федеральный закон «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» № 122-ФЗ.
• 8. Положение ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» № 54-П (в редакции 144-П).
• 9. Положение ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» № 39-П (с последующими изменениями и дополнениями).
• 10. Рекомендации ЦБ РФ «Методические рекомендации к Положению Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» № 54-П (№ 273-Т).
• 11. Рекомендации ЦБ РФ «Методические рекомендации к Положению Банка России «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» № 39-П (№ 285-Т).
• 12. Письмо ЦБ РФ «О применении положений Банка России № 39-П, № 54-П, а также методических рекомендаций Банка России № 285-Т» № 104-Т.
• 13. Письмо ЦБ РФ «О связанном кредитовании» № 68-Т.
• 14. Положение ЦБ РФ «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» № 254-П.
• 15. Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета кредитных организаций, расположенных на территории РФ» № 205-П (с последующими изменениями и Дополнениями).
• 16. Письмо ЦБ РФ «О методических рекомендациях по проверке кредитного портфеля кредитной организации» № 363-Т.
• 17. Положение ЦБ РФ «О порядке проведения Банком России депозитных операций с кредитными организациями в валюте РФ» № 203-П (с последующими изменениями и Дополнениями).
• 18. Указание ЦБ РФ «О порядке ведения кредитными организациями бухгалтерского учета депозитных операций, проводимых ЦБ РФ» № 1259-У.
Исходя из содержания перечисленных документов, основываясь на накопленном коммерческими банками опыте в кредитовании реального сектора экономики, а также физических лиц банк должен иметь следующие нормативные документы, регламентирующие кредитный процесс и его организацию (примерный перечень):
• 1) меморандум о кредитной политике банка на 1-2 года;
• 2) положение или регламент о порядке предоставления денежных средств клиентам банка;
• 3) регламент по предоставлению МБК и размещению депозитов в других банках;
• 4) отдельные положения о кредитовании юридических лиц в порядке разовых ссуд, «овердрафта», открытых кредитных линий и т.д.;
• 5) положение о кредитовании физических лиц на потребительские цели, на предпринимательскую деятельность и т.д.;
• 6) положение о залоге, применяемом в банке, и о порядке его оформления;
• 7) положение о порядке выдачи гарантий в пользу третьих лиц;
• 8) положение о порядке учета векселей и вексельном кредитовании заемщиков;
• 9) положение о порядке оценки финансового состояния (платеже- и кредитоспособности) заемщиков, в том числе банков;
• 10) положение о порядке начисления и уплаты процентов за пользование ссудами и отражения их по счетам бухгалтерского учета;
• 11) положение о порядке формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности;
• 12) порядок оформления документов, необходимых для списания безнадежной и не реальной для взыскания ссудной задолженности с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности;
• 13) положение о кредитном отделе и кредитном комитете банка.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Рассмотрим содержание основных трех документов из этого списка.
Меморандум о кредитной политике банка должен содержать основные ориентиры банка на текущий год в области кредитования в частности:
- географические регионы размещения средств на кредитном рынке и соотношение между ними; - желательную концентрацию кредитов в отраслевом разрезе; - оптимальную структуру кредитов по видам валют; - приоритеты относительно субъектов кредитования и видов кредитования; - планируемый уровень крупных кредитов, пролонгированных, проблемных, просроченных, а также ссуд акционеров и инсайдеров; - предпочтительное обеспечение, в том числе залоговое; - сочетание кредитов различной степени риска на отчетные даты; - варианты реструктуризации кредитного портфеля в кризисные периоды.
Регламент предоставления денежных средств клиентам банка должен содержать информацию:
• о перечне и содержании необходимых документов, предоставляемых потенциальными заемщиками, а также о предъявляемых к ним со стороны банка требованиям;
• порядке расчета и утверждения лимита кредитования на одного заемщика;
• порядке рассмотрения кредитных заявок;
• санкционировании выдачи кредитов (кредитным комитетом филиалов, головного банка, Правлением);
• порядке подготовки и заключения кредитных договоров, санкционировании их пролонгации;
• порядке предоставления кредитов, обслуживании долга и погашении кредитов;
• об отражении в бухгалтерском учете ссудных операций.
Регламент по предоставлению межбанковских кредитов и размещению депозитов в других банках должен содержать перечень и характеристику документов, необходимых к предоставлению банками-заемщиками в банк-кредитор для оформления межбанковского кредита; порядок расчета и использования лимитов возможного риска при осуществлении операций на внутреннем межбанковском рынке, порядок расчета и использования лимитов возможного риска по депозитным операциям с банками-нерезидентами; порядок оперативного управления ресурсами банка исходя из политики управления активами и пассивами и ликвидного коммерческого банка, порядок санкционирования выдачи и размещения депозитов в банках-нерезидентах, порядок отражения операций по межбанковскому кредитованию в бухгалтерском учете.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
