Справка о валютных операциях заполняется в одном экземпляре по форме, установленной Приложением № 1 Инструкцией Банка России № 138-И (см. ниже), и представляется резидентом при осуществлении валютных и иных операций, связанных с зачислением/списанием денежных средств, в случаях и в сроки, установленные Инструкцией Банка России № 138-И.
Валютные и иные операции могут осуществляться:
• по счету резидента, открытому в уполномоченном банке или в банке-нерезиденте;
• самим резидентом (то есть, резидентом-стороной по договору) или третьим лицом-резидентом/другим лицом-резидентом, а также финансовым агентом (фактором)-резидентом.
Третье лицо-резидент — резидент, который осуществляет полностью или частично операции по договору в результате возложения на него резидентом-стороной по договору исполнения обязательства в соответствии со ст. 313 «Исполнение обязательства третьим лицом» Гражданского Кодекса РФ.
К понятию «третье лицо» Инструкция Банка России № 138-И относит также:
• резидента-агента, являющегося стороной по договору с нерезидентом и действующего от имени и за счет другого резидента-принципала;
• резидента-сторону по многостороннему договору, который не оформляет паспорт сделки (по многостороннему договору паспорт сделки оформляет один из резидентов по выбору сторон).
Другое лицо-резидент — резидент, который осуществляет операции по договору в результате частичной уступки ему права требования (или частичного перевода долга) резидентом, оформившим паспорт сделки.
Финансовый агент (фактор) — резидент — компания-резидент, оказывающая услуги в виде факторинга (финансирования под уступку денежного требования), которой уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), причитающееся резиденту и вытекающее из внешнеторгового договора (контракта), заключенного нерезидентом с резидентом, являющимся в соответствии с его условиями лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги, передающим ему информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
Банк проверяет справку о валютных операциях в следующие сроки:
• при списании денежных средств со счета резидента в банке — в срок не позднее рабочего дня после даты представления справки;
• при зачислении на счет резидента в банке денежных средств, поступивших от нерезидента — в срок не позднее трех рабочих дней после даты представления справки;
• в отношении справок, которые представлены резидентом, оформившим паспорт сделки, по операциям, осуществляемым через счет резидента в банке-нерезиденте, а также по операциям, осуществляемым третьими/другими лицами — резидентами, финансовыми агентами (факторами)-резидентами — в срок не позднее трех рабочих дней после даты представления справки.
Принятая справка о валютных операциях не позднее двух рабочих дней после даты ее проверки направляется банком резиденту.
Основания для отказа банком в принятии справки о валютных операциях:
• 18.6.1. если представленная справка составлена с нарушением требований, установленных Инструкцией Банка России № 138-И;
• 18.6.2. если из представленных резидентом документов, связанных с проведением валютных операций, или из подтверждающих документов следует несоответствие информации, указанной в справке, сведениям, содержащимся в представленных документах;
• 18.6.3. непредставление, за исключением случаев, установленных Инструкцией Банка России № 138-И, резидентом одновременно со справкой документов, связанных с проведением валютных операций, либо представление неполного комплекта указанных документов;
• 18.6.4. если информация, указанная резидентом в справке о валютных операциях, в том числе в целях представления в банк паспорт сделки информации об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, отсутствует в информации, передаваемой уполномоченному банку в соответствии с Положением Правительства Российской Федерации № 1459 о передаче информации о декларациях на товары, либо ей не соответствует. Требование настоящего подпункта не распространяется на случаи осуществления валютных операций, связанных с оплатой товаров, ввозимых (вывозимых) на территорию (с территории) Российской Федерации, которые подлежат декларированию таможенным органом путем подачи декларации на товары, в течение шести рабочих дней с даты выпуска (условного выпуска) товаров.
В случае отказа банка в принятии справки резидент устраняет замечания банка, составляет новую справку и представляет ее в банк в сроки, установленные Инструкцией Банка России № 138-И для предоставления справки о валютных операциях.
Справка о валютных операциях не заполняется и не представляется резидентом в банк в следующих случаях:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• при взыскании с резидента денежных средств в соответствии с законодательством РФ, в том числе при взыскании денежных средств органами, выполняющими контрольные функции, и взыскании по исполнительным документам;
• при прямом дебетовании расчетного счета резидента в иностранной валюте с согласия резидента (акцепт, в том числе заранее данный акцепт);
• при осуществлении валютных операций с уполномоченным банком, в котором резиденту открыт расчетный счет в иностранной валюте;
• при расчетах в иностранной валюте между резидентами по счетам, открытым в одном уполномоченном банке, за исключением расчетов по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга) и (или) договора о последующей уступке денежного требования в случае, указанном в пункте 12.15 Инструкции Банка России № 138-И;
• при переводе иностранной валюты между счетами одного резидента (в том числе депозитными), открытыми в одном уполномоченном банке;
• при списании иностранной валюты с депозитного счета резидента;
• при зачислении иностранной валюты на депозитный счет резидента;
• при внесении (снятии) наличной иностранной валюты на собственный расчетный счет (с собственного расчетного счета) резидента в иностранной валюте;
• если договором между уполномоченным банком и резидентом предусмотрено, что уполномоченному банку предоставлено право заполнять за резидента справку о валютных операциях;
• при списании денежных средств с расчетного счета резидента в иностранной валюте с использованием банковской карты (за исключением операций, осуществляемых по контракту, по которому оформлен паспорт сделки);
• при списании резидентом иностранной валюты со своего расчетного счета в иностранной валюте в пользу физического лица — нерезидента пенсий, компенсаций, пособий и иных выплат в случаях, установленных законодательством о пенсионном обеспечении и страховании.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
