Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором
Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением банка и возглавляется главным бухгалтером. В зависимости от величины и специализации банка, а также объема выполняемых операций могут быть выбраны различные варианты организации и структуры учетно-операционных отделов. Ниже приведен пример структуры бухгалтерского подразделения банка.
Штат учетно-операционного подразделения банка составляют следующие специалисты:
Главный бухгалтер организует учетно-операционную работу в банке, занимается организационными вопросами, осуществляет контрольные функции и обеспечивает:
- контроль и отражение в счетах бухгалтерского учета всех операций, осуществляемых банком;
- оформление открытия расчетных, текущих и прочих счетов клиентов;
- контроль исправлений в лицевых счетах; контроль начисления процентов по счетам; контроль за использованием бланков строгого учета; распределение счетов бухгалтерского учета и обязанностей между ответственными исполнителями;
- представление руководству банка оперативной информации; составление бухгалтерской отчетности;
- осуществление экономического анализа финансовой деятельности банка.
Главный бухгалтер ежедневно проверяет: заключение кассовых операций; полноту оприходования денег; сводку оборотов и баланс за день; правильность формирования и хранения денежно-расчетных документов.
На главного бухгалтера не могут быть возложены обязанности, связанные с непосредственной материальной ответственностью за денежные средства и материальные ценности.
Основным звеном учетно-операционного аппарата учреждений банков являются ответственные исполнители. Они осуществляют расчетное, кассовое обслуживание клиентов, ведут расчетные, текущие, ссудные счета, имеют право оформлять и подписывать расчетные документы, лицевые счета. Ответственные исполнители в течение дня производят перечисление денег в установленной очередности и в пределах остатков средств на расчетных и текущих счетах. С этой целью ведется оперативный учет изменения остатков на пассивных счетах и поступления средств.
Группы операционистов создаются в крупных учреждениях банка для ускорения обработки документов. Главным бухгалтером счета закрепляются за операционными работниками, как правило, исходя из однородности экономического содержания балансовых счетов и целесообразности ведения расчетного и ссудного счетов клиента одним исполнителем. Распределение счетов и операций между ответственными исполнителями и операционными группами регистрируется в специальной книге и оформляется подписями исполнителя и главного бухгалтера.
Организация труда операционистов нацелена на обеспечение ритмичности и слаженности работы отдельных звеньев аппарата, сокращение затрат времени на совершение операций и максимальное ускорение документооборота внутри банка. Улучшению операционной работы во многом способствует максимальное использование компьютерных технологий организации бухгалтерского учета.
В банке могут создаваться группы (бригады) по видам работы. Работники групп специализируются на выполнении однотипных операций и являются ответственными исполнителями. В зависимости от вида работы исходя из принятой в банке технологии документооборота, учета и контроля выделяется рабочий участок. Операционные группы организуются там, где преобладают операции, требующие дополнительного контроля, поэтому в состав операционной группы также входит контролер.
Контролер руководит работой операционной группы (бригады), осуществляет контроль всех выполняемых бригадой операций и совершаемых записей:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
- проверяет правильность надписи на именном чеке или расходном ордере о предъявлении паспорта получателя;
- подписывает документы и выписки из лицевых счетов контрольной подписью;
- ведет кассовые журналы по расходу; сверяет с кассой итоги этих журналов;
- удостоверяется в правильности сверки данных аналитического и синтетического учета;
- проверяет отчетность по выполняемым бригадой операциям.
В обязанности операциониста (работника по приему расчетно-денежных документов от представителей клиента) входит:
- прием расчетно-денежных документов по расчетным, текущим, ссудным и другим счетам обслуживаемых клиентов; оформление приходных кассовых операций; прием денежных чеков, выдача клиенту контрольной марки принятого чека, проверка по именным чекам в установленном порядке личности получателя денег;
- разъяснение представителям клиентов правил оформления расчетно-денежных документов, предъявляемых в банк, а также других вопросов банковской работы;
- выдача под расписку представителям клиентов платежных поручений, акцептованных банком, документов по аккредитивам, а также выписок из лицевых счетов, приложений к ним и других документов клиентам, для которых в банке не установлены абонентские ящики.
В обязанности оператора подразделения автоматизации учета в банке входит:
- сверка документов аналитического и синтетического учета; подсчет мемориальных документов;
- подсчет процентных чисел по лицевым счетам и начисление процентов;
- выполнение разного рода подсчетов и составление сводных ордеров и описей для бухгалтерского оформления операций.
В этом подразделении составляется бухгалтерская, статистическая и финансовая отчетность.
Поэтому в обязанности оператора кроме вышеназванных операций входит выполнение следующих функций:
- печатание на ЭВМ лицевых счетов;
- составление ежедневного баланса остатков;
- печатание лицевых счетов по внебалансовым счетам;
- формирование и подсчет мемориальных документов;
- печатание проверочных ведомостей остатков лицевых счетов по состоянию на 1-ое число месяца;
- подсчет процентных чисел по счетам, по которым начисляются проценты, одновременно с заполнением лицевых счетов нарастающими итогами с начала месяца;
- составление сводных ордеров и ведомостей;
- заполнение ведомостей бухгалтерской и статистической отчетности.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
