Главная » Бухгалтеру »
Учет чаевых, полученных через безнал в 2021 году
Учет чаевых, полученных через безнал в 2021 году
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
Пандемия коронавируса резко сократила расчеты наличностью. Это ощутили и в общественном питании, где значительную часть заработка работников, обслуживающих клиентов, часто составляли «чаевые».
В сложившейся ситуации во многих организациях стали переходить к использованию способов, позволяющих получать чаевые с помощью безналичного расчета. Актуальность получения чаевых в безналичной форме повысится в связи с вступлением с 1 января 2021 г. запрета Роспотребнадзора включать чаевые в чек.
Об учете и налогообложении сумм полученных в безналичной форме чаевых и других проблемах, связанных с чаевыми, рассказывается в статье.
Немного истории
В разных странах отношение к чаевым различное.
Считается, что появились они в Англии в 18 веке. Дорогой привозившийся из Индии чай представители богатых слоев общества потребляли после обеда в чайных садах. На столиках были поставлены коробочки, в которые нужно было бросить монетку, чтобы свежезаваренный чай подали быстрее.
В Китае длительное время чаевые были запрещены как взятка.
В Японии они допустимы только во время знаковых мероприятий, таких, как, например, свадьба.
В США, напротив, в ресторанах приносят счета с отдельной графой «чаевые» Клиент должен написать в ней сумму и сразу заплатить с помощью карты. При сумме менее 18% от счета можно получить обвинение от официанта в жадности и неуважении к его труду.
В Советском Союзе чаевые называли буржуазным пережитком, однако для налаживания хороших отношений с официантом или метрдотелем клиенты их обычно давали.
Рынок чаевых в современной России
В прошлом году объем рынка чаевых в РФ оценивался в 110 млрд. руб. В текущем году, несмотря на то, что из-за карантина учреждения общественного питания закрывались, по мнению экспертов, рынок не уменьшится и достигнет по объему около 100 – 125 млрд. руб.
Более значительного увеличения объема рынка чаевых ожидать не следует, поскольку из-за вызванного пандемией сокращения доходов посещаемость заведений общественного питания будет снижаться.
При некотором росте объема рынка чаевых ожидается повышение на 10 процентных пунктов доли чаевых, получаемых с помощью электронных платформ.
К 2023 г. онлайн – чаевые займут половину всего рынка.
Вместе с тем, есть мнение, что развитие рынка безналичных чаевых будет сдерживаться опасениями владельцев заведений общепита, что в последующем государство начнет взимать с таких чаевых налоги.
По своему отношению к оплате чаевых в электронной форме рестораторы поделились на две группы. Одни не хотят заниматься внедрением систем с QR-кодами, полагая, что это лишние хлопоты. Другие, напротив, готовы помочь своим работникам в получении чаевых в наше нелегкое время.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Из письма Роспотребнадзора РФ от 30 сентября 2020 г. следует, что с 1 января 2021 г. организации общественного питания не должны включать в чек чаевые и иные платежи, не относящиеся к стоимости блюд и услуг, которые были заказаны клиентом.
С 1 января 2021 г. в чеке можно проставлять только стоимость заказанных клиентом блюд и услуг.
У организаций общепита будет право предложить клиенту за дополнительную плату другие услуги, от которых тот может отказаться.
Чаевые представляют собой плату за обслуживание и являются исключительно добровольными для клиента, на чем акцентирует внимание Роспотребнадзор.
На практике чаевые в основном включаются в счет при обслуживании больших групп людей и различных торжеств – банкетов, свадеб и т.п.
Как правило, размер чаевых устанавливается на уровне 10% от общей суммы счета.
Существует много способов для получения организацией общественного питания чаевых без включения их в счет.
Основными из них являются:
- взимание чаевых в наличных деньгах;
- включение в счет чаевых под видом какого-либо блюда или т.н. открытого блюда;
- применение специальных сервисов, предназначенных для получения безналичных чаевых.
Первый способ может оказаться неудобным клиенту, если у него нет наличных денег. В настоящее время, по некоторым данным, более половины клиентов расплачиваются в ресторанах и кафе банковскими картами, вследствие чего официанты не получают чаевые.
Второй способ требует предварительного согласования с клиентом, чтобы он не подумал, что это навязанная услуга.
Кроме того с чаевых, скрытых в общей сумме счета, надо будет платить налоги.
Третий способ - самый удобный и для организации, и для работников, и для клиента. Клиент при этом оставляет чаевые путем сканирования камерой смартфона QR-кода и перехода по открывшейся ссылке.
QR-код можно указать на фирменной визитке, тейбл-тенте, чеке/пречеке и др. Код, записанный полиграфическим способом, по информации некоторых практиков, является лучшим вариантом.
Для организации и клиентов сервис является бесплатным, в то время как с получившего чаевые работника берется комиссия.
Чаевые сразу попадают на банковскую карту работника, минуя расчетный счет организации.
Полученные с помощью сервиса чаевые не подлежат налогообложению.
По мнению большого числа экспертов запрет Роспотребнадзора окажет влияние лишь на мероприятия банкетного типа, когда смета составляется заблаговременно.
Юристы оценивают решение Роспотребнадзора положительно, считая, что оно оградит клиентов от переплаты и не позволит больше владельцам заведений экономить на оплате труда работников.
Есть мнение, что это решение будет способствовать выводу из тени рынка труда и побудит работников общепита требовать за свой труд более высокую плату.
Запрет включать чаевые в счет, как считают многие специалисты, будет способствовать расширению практики использования онлайн-сервисов, позволяющих платить чаевые напрямую работникам.
Следует заметить, что и до сих пор включение чаевых в счет рассматривалось как незаконное действие.
По мнению юристов, обслуживание клиента за столом нельзя считать дополнительной услугой, т. к. в заведениях общественного питания без самообслуживания доставка блюд к столу и так включается в состав услуг.
Клиент имеет полное право отказаться платить за навязываемую ему услугу, а при возражениях со стороны администратора или официанта после оплаты счета выразить претензию в письменной форме на имя руководителя организации общественного питания и сделать соответствующую запись в книге жалоб.
Учет и налогообложение чаевых
По мнению специалистов, Чаевые, полученные организацией общественного питания с помощью терминала, относятся к внереализационным доходам, которые в случае применения организацией УСН подлежат обложению налогом.
Когда работникам выплачивается премия, включающая сумму чаевых, она относится к заработной плате. Поэтому с этой суммы нужно исчислить НДФЛ и удержать налог с работников в обычном порядке.
Кроме того на эту сумму нужно также начислять страховые взносы.
Организация может передать работникам чаевые как подарок. В этом случае сумма не более 4 тысяч рублей за весь год (налоговый период) НДФЛ не облагается.
Для организации общественного питания, как считают эксперты, чаевые не являются выручкой, поскольку право на их получение, а также возможность определения суммы и уверенность в ее получении отсутствуют. Поэтому учитываться чаевые должны как прочие доходы.
При применении упрощенной системы налогообложения с объектом обложения «доходы» чаевые могут быть отнесены к внереализационным доходам, т.к. нет гарантии в их получении.
Поступившие через терминал на счет организации доходы в форме чаевых облагаются налогом в момент прихода денег на банковский счет.
Если клиенты перечисляют чаевые непосредственно со своей карты на карту обслуживающего их работника, то НДФЛ с них не уплачивается.
Согласно письмам Министерства финансов РФ чаевые, перечисляемые посетителями учреждения общественного питания непосредственно обслуживавшим их работникам, не облагаются страховыми взносами.
Чаевые, перечисляемые или выдаваемые в денежной форме организацией работникам, подлежат обложению страховыми взносами, поскольку относятся к выплатам в процессе трудовых отношений.
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
