Учет межбанковских кредитов

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Для рассмотрения вопроса о предоставлении межбанковского кредита заемщик предоставляет в кредитный отдел следующие документы:

- письмо-заявление с указанием суммы требующихся кредитных ресурсов, цели их использования и срока возврата;

- нотариально заверенный устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации, карточку образцов подписей и оттиска печати (клиентами кредитной организации не предоставляются);

- балансы за год и на дату предоставления заявки на кредит, а также расчет экономических нормативов;

- расшифровку по отдельным статьям баланса; документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита: гарантии других кредитных организаций с приложением их балансов;

- свидетельства о праве собственности на недвижимость.

Синтетический учет межбанковских кредитов ведется по активным балансовым счетам 1го порядка:

Не забываем поделиться:

320 Кредиты, предоставленные банком;

321 Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам.

По счетам 2-го порядка учет строится в зависимости от срока и необходимости резервов:

- кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете (овердрафт);

- на один день;

- на срок от двух до семи дней;

- на срок от восьми до 30 дней;

- на срок т 31 до 90 дней;

- на срок от 91 до 180 дней;

- на срок от 181 дня до 1 года;

- на срок от 1 года до 3 лет;

- на срок свыше 3 лет;

- резервы под возможные потери;

- резервы под возможные потери.

Выдача межбанковского кредита в бухгалтерии кредитной организации, предоставляющей кредит, отражается:

Дт 320 Кредиты, предоставленные банкам в зависимости от срока;

Кт 30102 соответственно Корреспондентские счета кредитных организаций в банке России;

30112 Корреспондентские счета в кредитных организациях—корреспондентах.

Приход по внебалансовым счетам:

Самое читаемое за неделю
Введение ковидных паспортов в 2021 году
Должен знать каждый: Сильное повышение штрафов с 2021 года за нарушение ПДД
Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
Доллар по 100 рублей в 2021 году
Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
35 банков обанкротятся в 2021 году

Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!

Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!

91301,91303,

91304,91305,91307.

При погашении предоставленного межбанковского кредита производятся обратные проводки.

Учет полученных кредитов отражается по пассивным балансовым счетам 1-го порядка:

312 Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России;

313 Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций;

314 Кредиты, полученные банками от банков-нерезидентов.

По счетам 2-го порядка учет строится в зависимости от срока. Учет полученных кредитов отражается:

Дт 30109 Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов;

30111 Корреспондентские счета банков-нерезидентов;

Кт 313 Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций (по счетам второго порядка в зависимости от срока кредита);

314 Кредиты, полученные кредитными организациями от банков-нерезидентов;

312 Кредиты, полученные кредитными организациями Банка России;

Счета второго порядка выбираются в зависимости от срока.

Приход по внебалансовым счетам:

91401 «Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам» или

91402 «Открытые кредитные линии по получению кредитов»;

91404 «Гарантии, выданные банкам»;

91405 «Имущество, переданное в залог по полученным кредитам, кроме ценных бумаг».

При погашении полученного межбанковского кредита делаются обратные проводки.

Операции по выдаче и получению межбанковского кредита могут осуществляться посредством предоставления овердрафта, при этом делаются проводки:

Дт 32001 Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете;

Кт 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России.

Задолженность по овердрафту погашается автоматически путем поступления средств.

При получении овердрафта:

Дт 30102 Корреспондентский счет кредитных организаций в Банке России;

Кт 31301 Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете (овердрафт).