Управление финансами Получите консультацию:
8 (800) 600-76-83

Бесплатный звонок по России

документы

1. Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
2. Как использовать материнский капитал на инвестиции
3. Налоговый вычет по НДФЛ онлайн с 2021 года
4. Упрощенный порядок получения пособия на детей от 3 до 7 лет в 2021 году
5. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
6. Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
7. Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
8. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
9. Банкротство пенсионной системы неизбежно
10. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
11. Семейный бюджет россиян в 2021 году

О проекте О проекте    Контакты Контакты    Загадки Загадки    Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Бухгалтеру » Учет торговых операций с ценными бумагами

Учет торговых операций с ценными бумагами

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором



Учет торговых операций с ценными бумагами

Учет активных операций банка с ценными бумагами ведется по активным счетам первого порядка: «Вложений в долговые обязательства» (501; 502; 503; 504; 505; 506; 507) и «Вложений в акции» (508; 509; 510; 511).

По счетам второго порядка отражаются по отдельным активным балансовым счетам: операции Репо; операции по перепродаже ценных бумаг и инвестиционные операции банка.

К торговым операциям с ценными бумагами относятся операции по купле-продаже ценных бумаг от имени клиента или по его поручению, а также за счет самой кредитной организации с целью дальнейшей их перепродажи.

Торговые операции учитываются по активным балансовым счетам раздела 5 Плана счетов:
Не забываем поделиться:


- Вложения в долговые обязательства;
- Долговые обязательства Российской Федерации;
- Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти;
- Долговые обязательства банков;
- Прочие долговые обязательства;
- Долговые обязательства иностранных государств;
- Долговые обязательства банков-нерезидентов;
- Прочие долговые обязательства нерезидентов;
- Вложения в акции;
- 508 Акции банков;
- 509 Прочие акции;
- 510 Акции банков-нерезидентов;
- 511 Прочие акции нерезидентов.

Внутри счетов 1-го порядка учет долговых обязательств и вложений в акции ведется отдельно по: приобретенным по операциям Репо; приобретенным для перепродажи; приобретенным для инвестирования; Резервам под возможное обесценение.

Как видно, учет всех торговых операций ведется отдельно для вложений в негосударственные ценные бумаги акционерных обществ, предприятий и организаций, банков, нерезидентов РФ, а также для государственных ценных бумаг, а в аналитическом учете по видам бумаг, субъектов, а внутри субъектов по срокам.

Схема бухгалтерского учета всех торговых операций одна. Дилеру открывается специальный активный или пассивный счет в специальном учреждении по торговле ценными бумагами, например на Московской Международной валютной бирже (ММВБ).

При этом кредитная организация может быть:

1) нетто-дебитором:

Дт 60322 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами субсчет (активный счет) Расчеты с валютными и фондовыми биржами.

Кт Счет кредитной организации на ММВБ;

2) нетто-кредитором:

Дт Счет кредитной организации на ММВБ.

Кт 60321 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами, субсчет (пассивный счет) Расчеты с валютными и фондовыми биржами.

При этом соответственно при покупке ценной бумаги для перепродажи делаются проводки:
Самое читаемое за неделю

документ Введение ковидных паспортов в 2021 году
документ Должен знать каждый: Сильное повышение штрафов с 2021 года за нарушение ПДД
документ Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
документ Доллар по 100 рублей в 2021 году
документ Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
документ Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
документ 35 банков обанкротятся в 2021 году


Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!

Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!

1) по аукциону:

Дт Соответствующие активные балансовые счета вложений банка в ценные бумаги, субсчета ведутся в зависимости от срока и эмитента; например Вложения в ценные бумаги акционерных обществ на срок до востребования.

Кт Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами, субсчет Расчеты с валютными и фондовыми биржами.

2) на вторичном рынке (обратная проводка);

3) комиссия бирже:

Расходы по операциям с ценными бумагами Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами, субсчет Расчеты с валютными и фондовыми биржами.

4) переоценка ценных бумаг (если речь идет о государственных ценных бумагах); дополнительно к вышеизложенной проводке отражается результат переоценки:

Дт 70204 Расходы по операциям с ценными бумагами (соответствующий субсчет);

Кт 70102 Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (в зависимости от результата переоценки);

5) для других бумаг необходимо создание резерва под возможное обесценение ценных бумаг:

Дт 70204 Расходы по операциям с ценными бумагами;

Кт резервы под возможное обесценение ценных бумаг (соответствующие счета);

6) если это была операция по поручению клиента (брокерская), то добавляются операции взыскания средств со специального счета клиента:

а) первичный рынок:

Дт 30601 Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами (Счет клиента);

Кт Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами, субсчет Расчеты с валютными и фондовыми биржами;

б) вторичный рынок: обратные проводки;

в) приход:

Ценные бумаги по поручению.

г) комиссия с клиента:

Дт 30601 Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами (Счет клиента);

Кт 70102 Доходы, полученные от операций с ценными бумагами;

7) Купленные бумаги приходуются по внебалансовому счету 90802 «Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах» на субсчетах:

Ценные бумаги, приобретенные у акционерных обществ;

Ценные бумаги, приобретенные у предприятий и организаций;

Ценные бумаги, приобретенные у банков;

Ценные бумаги, приобретенные (государственные);

Ценные бумаги, приобретенные у местных органов власти — субъектов Российской Федерации;

Ценные бумаги, приобретенные у нерезидентов РФ.

темы

документ Банковский кредит
документ Банковский счет и расчеты
документ Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих банках
документ Операции банков
документ Учет кредитов банка и финансирования

Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!

Не забываем поделиться:


Загадки

Что делает мужчина - стоя, женщина - сидя, а пес - на трех лапах?

посмотреть ответ


назад Назад | форум | вверх Вверх

Загадки



посмотреть ответ
важное

Бесплатная консультация
по телефону ГОРЯЧЕЙ ЛИНИИ:
8 (800) 600-76-83

ежедневно с 6.00 до 21.00
Звонок по России бесплатный!



Субсидии за трудоустройство безработных
Новые антироссийские санкции
Как открыть расчетный счет для ООО или ИП
Налог на роскошь 2021
Страхование занятости в РФ
Пятнадцать советов по привлечению и удержанию новых клиентов в 2021 г.
Как возместить НДС в 2021г
Единый налоговый платеж для компаний и предпринимателей к концу 2022 г
Последствия повышения ключевой ставки ЦБ для бизнеса и населения
Закон о реформе аудиторской деятельности
Антимонопольный комплаенс для российского бизнеса в 2021 г.
Упрощение доступа к системе налогового мониторинга
Как ускорить реакцию на изменение предпочтений потребителей и повысить гибкость производства в 2021 г.
Новый налоговый режим для малого бизнеса
Как вакцинировать работников и подготовиться к проверке на соблюдение антиковидных требований
Налоговая реформа для малого и среднего бизнеса
Обязательная индексация заработной платы
Как с ИП на УСН перейти на самозанятость в 2021 г.
Новая помощь малому бизнесу
Что будет, если МРОТ повысят до 20 тысяч рублей?
Когда и как правильно масштабировать бизнес в пандемию
Проверки трудовой инспекции в 2021 г
Новые изменения в кредитовании малого бизнеса
Что изменится в охране труда с 1 марта 2022 года



©2009-2021 Центр управления финансами.