Указания Центрального банка РФ в 2020 году распространяются на всех представителей бизнеса, будь то небольшое предприятия или крупная компания. Однако существуют некоторые отличия, которые мы рассмотрим далее.
Для ИП процедура соблюдения кассовой дисциплины существенно упрощена. Указание Центробанка позволяет предпринимателям не выписывать ордеры о приходе и расходе при поступлении и выдаче денег.
Кроме того, они могут не вести кассовую книгу. Предприниматель, воспользовавшись этими льготами, сможет подтвердить поступление выручки чеками, отчетами о закрытии смены и бланками строгой отчетности.
Следует помнить, что выбор применять или не применять данные льготы — это право, а не обязанность.
Правила кассовой дисциплины для юридических лиц тоже предусматривают некоторые послабления, если речь идет о субъектах малого бизнеса. Критериями отнесения к данной категории «льготников» являются доходы менее 800 миллионов руб. в год и менее 100 работников. Если коммерческое ЮЛ соответствует этим признакам, для него отменяется условие о хранении в кассе наличных средств. То есть для такой фирмы условие об определении лимита кассы может не применяться. Для этого должен быть издан внутренний приказ.
Остальные компании должны соблюдать весь комплекс правил и принципов, описанный выше.
Общества с ограниченной ответственностью являются самой широко представленной организационно-правовой формой компаний в России. По этой причине именно ООО чаще других допускают нарушения в кассовой дисциплине.
Наиболее распространены среди ООО ошибки, связанные с превышением порога наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности. Это происходит из-за неверного трактования закона, в том числе, когда ООО рассчитывается по договору с индивидуальными предпринимателями (на эту ситуацию требование о лимитах распространяется в полной мере).
Знание кассовой дисциплины предполагает, что компания соблюдает все нормы действующего законодательства по проведению операций с денежными средствами (это также относится и к предпринимателям).
Эти требования можно подразделить на несколько крупных блоков, включающих в себя более мелкие нормы и условия:
• Первый блок — составление необходимых документов, которые отражают движение наличности в кассе. Главный бухгалтер, кассир или иной работник должен обеспечить составление обязательных отчетов. Например, приходные и расходные ордера (ПКО, PKO) должны сопровождать выдачу денег из кассы и их поступление. Важно правильно заполнять все реквизиты, чтобы оформленные документы считались действительными. Кроме того, ПКО и PKO должны вноситься в специальную кассовую книгу компании, что позволяет ежедневно проводить сверку фактических и задокументированных операций с наличными деньгами. Примечательно, что с внедрением онлайн-касс, перечень требуемой документации сократился. Раньше требовалось дополнительно составлять такие формы, как ТОРГ-1, КМ-1 и другие. Введение онлайн-ККТ сделало составление таких отчетов необязательным (что подтверждается в разъяснениях Минфина N 03-01-15/ 544413).
• Второй блок — соблюдение лимитов по кассе. Закон запрещает хранить наличные в кассе сверх суммы специально установленного предела. Для этого существуют специальные формулы расчета лимитов, высчитать которые организация должна самостоятельно. Если на конец рабочего дня в кассе останется больше денег, чем установлено внутренним Приказом, на организацию может быть наложен штраф до 50 тысяч рублей. Суммы сверх лимита должны быть инкассированы на расчетный счет.
• Третий блок — выдача денег подотчётникам (работникам компании). Речь идет о выплате командировочных расходов, денег на хозяйственные нужды и прочее. Важно соблюсти процедуру выдачи таких средств. От работника необходимо получить правильно оформленное заявление, убедиться, что у него отсутствует задолженность перед работодателем. Работник обязан предоставить авансовый отчет по использованию выданных денег в течение трех дней после окончания срока, до которого аванс был выплачен. К отчету должны быть приложены чеки и иные подтверждающие траты документы).
• Четвертый блок — лимитирование наличных расчетов между предпринимателями в пределах одного договора. Очень важная норма, несоблюдение которой грозит серьезными штрафами. Юридическим лицам и частным предпринимателям нельзя рассчитываться наличностью, если между ними заключен договор на сумму, превышающую 100 тысяч рублей. Это требование не распространяется на расчеты с потребителями-физическими лицами.
• Пятый блок — работа с ККМ. Применение контрольно-кассовой техники регламентировано Законом № 54-ФЗ. Кроме основного утверждения о том, что компании и ИП при реализации товаров, услуг и работ должны применять ККМ (за редким исключением), есть также требования к самому оборудованию. Большинство компаний обязаны применять онлайн-ККТ.
Кроме того, важно применять контрольную технику, соответствующую всем нормативам, обмениваться информацией с ИФНС, выдавать фискальные документы утвержденной формы, своевременно обслуживать и регистрировать ККТ (производить замену фискального накопителя, ставить кассу на учет и перерегистрировать ее в налоговой).
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
