Работник – это субъект трудовых правоотношений, заключивший договор с нанимателем на условиях, определённых законодательством и локальными нормативными актами. Лицо обладает определёнными правами, а также кругом должностных обязанностей, несоблюдение которых влечёт дисциплинарную ответственность.
Сотрудник – лицо, осуществляющее должностные обязанности совместно с кем-либо при выполнении поставленных задач. Данный труд может оплачиваться (научный сотрудник) либо быть безвозмездным (в редких случаях). Понятие по большей части является разговорным и в правовых актах не закреплено.
В литературе и разговорной речи сотрудником называют далеко не каждом работника. Это в первую очередь относится к служащим государственных учреждений, а также учёным.
Работник – это понятие сферы трудового права, обозначающее любое лицо, с которым заключён трудовой договор.
Сотрудник – разговорное слово, которым в том числе обозначают тех людей, кто помогает организации на добровольных началах.
Работник же всегда получает оплату за свой труд, минимальный размер которой установлен законодательством.
Отличие сотрудника от работника заключается в следующем:
1. Объём. Понятие «сотрудник» является более широким, и в него входит и категория «работник».
2. Легальность. Понятие «работник» закреплено в Трудовом кодексе, в то время как понятие «сотрудник» используется только в разговорной речи.
3. Относительность. Работником называют любое лицо, выполняющее трудовые обязанности, сотрудником – субъекта правоотношений, который относится к определённому субъекту хозяйствования.
4. Оплата. Работник всегда получает денежные средства за свой труд. Сотрудник может исполнять обязанности на добровольных началах либо за символическую плату.
ИП без работников в 2017 году
Любой бизнесмен вправе вести своё дело сам или привлекать наемный персонал. С такими лицами закон разрешает заключать, как трудовые, так и гражданско-правовые соглашения.
Законом не установлено, что ИП без работников сдает СЗВ-М. Такое правило действует и в 2017 году. На то есть две причины:
1. у бизнесмена нет работников, а также исполнителей, подрядчиков и т.п.;
2. коммерсант не зарегистрирован в качестве страхователя в системе ПФР.
При одновременном соблюдении названных условий форма СЗВ-М для ИП без работников теряет всякий смысл, поскольку показывать в ней – некого.
Сам по себе решается вопрос и с нулевой СЗВ-М у ИП, которые ведут бизнес сами по себе. Сотрудникам ПФР не нужны пустые бланки данного отчета, которые не несут в себе никакой полезной информации. Таким образом, для ИП нулевая СЗВ-М в 2017 году – вопрос закрытый.
Подавать нулевой отчет ИП только на самого себя – не нужно!
При наличии наемного персонала (даже хотя бы одного человека), нужно ли сдавать СЗВ-М ИП – не вызывает сомнений. Конечно, да.
При этом страхователем бизнесмен становится, когда:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• есть наемные работники по трудовому договору;
• и/или делает выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым соглашениям.
Обратите внимание: раньше нужно было самостоятельно зарегистрироваться во внебюджетных фондах в качестве страхователя-работодателя. На это закон давал 30 календарных дней со дня заключения ИП договора с первым из нанимаемых сотрудников. Что автоматически дает понимание, сдают ли ИП форму СЗВ-М.
Но с 2017 года правила изменились. При госрегистрации соответствующая налоговая инспекция в течение трех рабочих дней сама сообщит в ПФР данные о бизнесмене из ЕГРИП (новая редакция ст. 11 Закона об ОПС № 167-ФЗ).
Только от наличия заключенных трудовых и гражданско-правовых соглашений зависит, должны ли ИП сдавать СЗВ-М. Идут ли по ним выплаты, выполняются ли обязанности, ведет ли вообще ИП деятельность – значения не имеет.
По нашей информации образец заполнения для ИП формы СЗВ-М в 2017 году не претерпит серьезных изменений. Бланк и правила остались те же. Нужно учесть только некоторые особенности статуса ИП.
Так, нужно отметить, что отчет подает именно предприниматель. Для этого:
• в графе «Название (краткое)» нужно не забыть сделать пометку – «ИП»;
• в графе о должности – указать, что отчет подписывает именно ИП.
Весь наемный персонал ИП перечисляет в четвертом разделе отчета. При этом самого себя включать в СЗВ-М не нужно, поскольку сам с собой ИП трудовой договор не заключает! В остальном, принципиальных особенностей заполнения отчета ИП нет.
Трудовой договор с работником в 2017 году
Трудовой договор – это специальное соглашение, которое заключается в случае оформления на работу, по согласию работодателя. В трудовом договоре указывается круг обязательств сотрудника, величина зарплаты, права и обязанности.
Этот документ является обязательным, как подтверждение сотрудничества.
Составляется такое соглашение в нескольких экземплярах, которые закрепляются подписями сторон, а также с помощью печати компании, обеспечивающей трудоустройство.
Заключается документ с человеком, который достиг 16 лет.
Но есть другие варианты:
• если по соглашению назначен труд, не представляющий угрозы для здоровья, то документ имеет право подписать ребенок 15 лет, а по согласию родителей – 14 лет;
• трудовой договор на творческую деятельность можно заключить с ребенком любого возраста, но только по согласию родителей.
Нужно внимательно контролировать составление трудового соглашения, так как определенные условия, предоставляемые организацией, могут быть неприемлемыми для работника.
Бланк трудового договора на 2017 год
Оформление договора – требующая особой концентрации внимания процедура. В случае спорных вопросов именно этот документ будет являться основным свидетельством того, что претензии одной из сторон абсолютно обоснованы.
Поэтому документ должен быть составлен корректно, а все условия обеих сторон полностью прописаны и юридически заверены.
В документе должны иметь место такие реквизиты:
1. Фамилия, имя и отчество лица и работодателя, подтверждение личности работника.
2. Дата на момент подписания документа, место, где заключается соглашение.
3. Обязанности работника, а именно: его рабочее место, график работы, а также требования к работнику.
4. Дата начала карьеры.
5. Гарантии о предоставлении определенных услуг при опасных или вредных условиях работы.
6. Размер зарплаты.
При составлении договора нужно обязательно проверить документ на присутствие незаконных условий или нарушений прав человека. Название компании, а также ее реквизиты обязательно прописываются полностью.
Образец трудового договора с работником на 2017 год
В 2017 году договор составляется в двух экземплярах, один находится у трудоустраивающего лица. Он должен содержать подпись работника, подтверждающую то, что у него находится второй экземпляр документа.
Сконцентрировать внимание при оформлении соглашения важно на таких аспектах:
1. Обязательно обратить внимание нужно на раздел прав и обязанностей, так как любая незначительная деталь в оформлении способна привести к плохим последствиям.
2. Также в договоре надо описать условия работы, которые не являются общими, то есть специфические, если таковые имеются.
Составление типового трудового договора в 2017 году
При составлении трудового соглашения не предусмотрено никаких обязательных бланков. Хотя обычно организация, предоставляющая работу, имеет собственный шаблон, который заполняется работником.
Человек считается сотрудником какого-либо предприятия тогда, когда ставит свою подпись на соответствующем участке документа. После этого предприятием вносится информация в трудовую книжку человека, а также печатается приказ о его назначении.
Работник приступает к своим обязанностям с числа, прописанного в договоре. Если дата не прописана, то официальной датой выхода на работу является следующий день после подписания бланков. При нарушении этого условия трудовой договор аннулируется.
Также работник обязан предоставить предприятию такие документы:
1. Паспорт.
2. Трудовую книжку.
3. Документ о страховании.
4. Военный билет (если таковой имеется).
5. Диплом о получении образования, а также документы, подтверждающие квалификацию.
6. Справку о несудимости (если требуется).
Какие-либо другие документы предприятие требовать не имеет права.
Обязательные пункты трудового договора 2017 года
Некоторые пункты трудового соглашения обязательны для вписания в документ, за исключением реквизитов, заверенных юридически и подтвержденных специальными документами.
Подробно все эти условия рассмотрены в таблице:
Пункт договора
Описание
Место работы
В случае трудоустройства в филиале – название материнского подразделения, место его нахождения.
Заработная плата
Подробные условия начисления и величина заработной платы.
Конкретный вид деятельности.
Полные требования организации к уровню образования работника, а также указание полных требований, которые предоставляются работнику.
Режим работы
Полное описание времени, которое работник должен тратить на выполнение обязанностей, и время, выделенное ему на отдых (если режим отличается от общепринятого).
Особые условия
Гарантии безопасности и дополнительные права в случае опасных и вредных условий работы.
Условия труда
Описание условий труда рабочего места.
Особый характер работы
Описание круга обязанностей работника, например, необходимость командировок.
Страхование
Законное описание обязательной страховки работника.
В трудовом документе могут прописываться дополнительные условия, предусмотренные организацией, если они не нарушают прав человека.
Трудовой договор бывает трех видов:
1. Бессрочный – не учитывающее сроков соглашение.
Принцип его составления подробно изложен выше.
2. Договор по совместительству – особый вид соглашения, когда работник назначен на определенное место, а свободное время способен посвящать дополнительному заработку.
3. Срочный договор.
На нем нужно остановиться подробнее, так как этот вид имеет свои особенности.
Срочный договор
Срочный договор – это соглашение, составленное работником и работодателем на определенный срок. Документ заключается при следующих обстоятельствах.
Если работа временная или сезонная:
1. на работу берут сотрудника на время законного отсутствия основного работника;
2. работа на стажировке;
3. если должность позволяет выбор сотрудника на определенный срок.
Нюансом срочного договора является указание даты окончания сотрудничества, а также указание причин для составления срочного договора.
Срочный документ по форме заполнения не отличается от бессрочного, но в нем обязательно присутствует пункт, в котором обозначены даты начала и окончания действия документа.
Существует также две особенности составления срочного договора, касающиеся испытательного срока:
• договор сроком не более двух месяцев не должен иметь по закону испытательного срока;
• в остальных ситуациях испытательный срок не превышает 14 дней.
Трудовое соглашение составляется для защиты прав лица при приеме на работу. Если нарушены положения, которые указывались в трудовом соглашении, за этим следует определенная ответственность. В зависимости от вида нарушений штраф за злоупотребление своим положением может достигать до 200 тыс. рублей.
Ответственность может быть:
1. Уголовная – возникает в случае увольнения беременной женщины или женщины, у которой есть ребенок до 3 лет, и в случае невыплаты им заработной платы.
2. Материальная – за несвоевременную выплату зарплаты или выплаты отпускных.
3. Административная – какие-либо нарушения со стороны работодателя юридически правильно оформленных пунктов соответствующих документов.
Административная ответственность возникает чаще всего.
4. Правовая – возникает за причинение разного рода морального и физического вреда.
Лицо, нарушающее договора понесет определенную ответственность, но для этого вторая сторона, то есть работник, должен заявить о нарушении в соответствующие учреждения.
Таким образом, трудовой договор должен составляться с соблюдением всех формальностей.
Соблюдение правил соглашения дает гарантию плодотворного сотрудничества, которое устроит работника.
Обязательно в бланке описание условий труда и дат начала и конца сотрудничества. За нарушение условий предусмотрена ответственность.
Аттестация работников в 2017 году
Аттестация работников – 2017 представляет собой процедуру определения степени соответствия квалификационного уровня сотрудников тем должностям, которые они занимают по месту работы. По сути основной ее целью является оценка компетентности работников, однако на практике результаты аттестации нередко становятся предметом споров между работниками и работодателями. Для того, чтобы ее итоги не подвергались сомнению, необходимо соблюдать правила ее проведения: в частности, понимать, в каких ситуациях ее следует применять, какие документы описывают условия ее проведения, каковы обязанности аттестационной комиссии, и каким должно быть содержание положения об аттестации сотрудников.
Аттестация сотрудников — один из ключевых инструментов для повышения эффективности кадровой политики компании. Известно, что результаты этой процедуры могут стать основанием для прекращения трудовых отношений. Однако вместе с тем итоги аттестации могут стать позитивными для сотрудника: например, работодатель может предложить ему пройти обучение за счет организации, повысить его квалификационный разряд и т.д. Поэтому в проведении грамотной и, главное, правильно оформленной процедуры аттестации заинтересовано как руководство предприятия, так и его сотрудники. В этой связи информация о порядке проведения аттестации работников в 2017 году будет весьма полезной.
Проведение аттестации работников в 2017 году
Под аттестацией принято понимать оценку уровня квалификации, навыков и знаний сотрудника занимаемой им должности.
Действующее законодательство содержит указание на некоторые категории работников, в отношении которых такая процедура является обязательной. Так, в отношении педагогических и научных работников необходимость аттестации установлено непосредственно Трудовым кодексом РФ.
Вместе с тем, некоторые другие нормативно-правовые акты устанавливают обязательность проведения аттестации также в отношении следующих групп работников:
• занятые в сфере обеспечения транспортной безопасности (п. 2 ст. 12.1 Федерального закона № 16-ФЗ «О транспортной безопасности»);
• государственные служащие (ст. 48 Федерального закона № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе РФ»);
• руководители федеральных государственных унитарных предприятий (Постановление Правительства РФ № 234);
• и некоторые другие.
Однако приведенный перечень вовсе не является закрытым. Это означает, что работодатели, в организациях которых работают другие категории сотрудников, вправе по своему усмотрению устанавливать обязательность прохождения аттестации — в отношении всего персонала либо некоторых его групп. Кроме того, руководство организации вправе исключить некоторые категории сотрудников из числа подлежащих аттестации — к примеру, новых сотрудников или беременных женщин.
Следует иметь в виду, что действующий Трудовой кодекс дает работодателю возможность расторгнуть трудовой договор с сотрудниками, не прошедшими аттестацию, на основании п. 3 ч. 1 ст. 81. Вместе с тем, неудовлетворительные результаты не обязательно должны повлечь за собой такое решение: если руководство сочтет это целесообразным, оно может направить недостаточно квалифицированного сотрудника для прохождения обучения. А тех, кто показал высокие результаты, оно имеет право поощрить любыми доступными способами — например, повысить с должности или присвоить более высокий квалификационный разряд.
Документы, необходимые для проведения аттестации работников в 2017 году
Статья 81 Трудового кодекса Российской Федерации гласит, что порядок процедуры аттестации определяется на основании внутренних нормативных актов организации, которые разрабатываются с учетом мнения представительного органа сотрудников. Таким образом, это означает, что коммерческие организации имеют право устанавливать порядок, условия и основания проведения аттестации, которые считают наиболее целесообразными.
При этом в Положении об аттестации работников должна быть прописана периодичность проведения такой процедуры. В случае проведения согласно установленному графику такая аттестация считается плановой. Однако если на предприятии произошла какая-либо непредвиденная ситуация, например, авария на производстве, руководство вправе назначить проведение внеплановой аттестации в отношении лиц, ответственных за данный участок.
Работодателю также предоставляется возможность самостоятельно определить перечень документов, служащих правовым основанием для проведения аттестации сотрудников, и ее правила. Некоторые руководители предприятий используют в качестве основы нормативно-правовые акты регионального или федерального уровня — например, Положение о порядке проведения аттестации руководящих, инженерно-технических работников и других специалистов предприятий и организаций промышленности, строительства, сельского хозяйства, транспорта и связи (утв. Постановлением ГКНТ СССР № 470, Госкомтруда СССР № 267).
Для того, чтобы процедура и результаты аттестации не стали предметом споров, следует подробно прописать в таком документе все основные правила и порядок ее проведения. В частности, стоит зафиксировать периодичность указанной процедуры, категории работников, для которых она является обязательной, порядок создания и работы аттестационной комиссии и ключевые критерии оценки уровня профессиональной квалификации сотрудников. Кроме того, важным пунктом положения об аттестации обычно является процедура голосования аттестационной комиссии и варианты кадровых решений в отношении сотрудников по результатам произведенной оценки.
Как правило, в дополнение к положению об аттестации сотрудников руководство организации утверждает также дополнительные формы документов, которые аттестационная комиссия использует в своей работе.
Следует также иметь в виду, что трудовой договор, заключаемый между работником и работодателем, также следует составлять с учетом практики проведения аттестации. В частности, в договоре должны быть детально и четко прописаны должностные обязанности сотрудника, поскольку именно этот аспект его деятельности будет подвергаться оценке аттестационной комиссией. Кроме того, необходимо, чтобы договор содержал упоминание об обязательности процедуры аттестации для работника: в противном случае у него появятся законные основания уклониться от участия в ней.
Состав аттестационной комиссии также утверждается отдельным приказом. При его оформлении следует учитывать наличие профсоюзной организации на предприятии. Если она существует, представитель профсоюза обязательно должен быть включен в состав комиссии. В противном случае, отмечается в статье 82 ТК РФ, работодатель не будет иметь права расторгнуть трудовой договор с работником, не прошедшим аттестацию, на основании п. 3 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ.
Результаты аттестации работников в 2017 году
Итоги проведения аттестации должны быть зафиксированы в протоколе, подписанном всеми членами комиссии и утвержденном ее председателем. Каждый сотрудник, который упоминается в протоколе, должен быть ознакомлен с его содержанием. После завершения этой процедуры документ должен быть передан руководству компании, которое на основании него вправе принять те или иные кадровые решения.
Одним из распространенных последствий проведения аттестации является расторжение трудового договора с сотрудником, показавшим неудовлетворительный уровень квалификации. Действительно, п. 3 ч. 1 ст. 81 ТК РФ предоставляет работодателю такую возможность, если у него в наличии имеются правильно оформленные документы, подтверждающие результаты такой оценки. Вместе с тем, следует иметь в виду, что статья 261 ТК РФ содержит определенные ограничения в отношении применения этой меры. В частности, она запрещает увольнять по результатам аттестации представителей некоторых категорий работников: например, беременных женщины, матерей, в одиночку воспитывающих детей в возрасте до 14 лет, и некоторых других.
Взносы за работников в 2017 году
Главное новшество 2017 года, которое ожидает работодателей и предпринимателей при уплате страховых взносов – это передача контроля за их сбором Федеральной налоговой службе. Как рассчитывать и выплачивать страховые взносы в 2017 году – расскажем все изменения и свежие новости по этой теме.
Передача полномочий по учёту и контролю за уплатой взносов - это выполнение Президентского указа № 13 от 15.01.16 «О дополнительных мерах по укреплению платёжной дисциплины». Основная причина изменений – плохая собираемость платежей на страхование работников и предпринимателей.
Хуже всего дела идут по пенсионным сборам: задолженность по ним превышает 200 млрд. рублей. Фонд социального страхования (ФСС) справляется со своей функцией лучше, поэтому администрирование взносов на травматизм и несчастные случаи оставили за ним.
В остальном же, все взносы в фонды в 2017 передали под контроль ФНС:
• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование;
• на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.
До 2010 года налоговые органы уже занимались сбором платежей на страхование работников. Назывался этот платёж единым социальным налогом (ЕСН). Затем ЕСН заменили страховыми взносами, а их сбор поручили внебюджетным фондам (ПФР, ФОМС и ФСС).
В Дорожной карте ФНС «Создание единого механизма администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование» сначала предлагалось ввести такие названия:
Но затем решили оставить прежнее, уже известное страхователям, понятие «страховые вносы». Так же называется и новая глава 34 в НК РФ, которая вступает в действие 1 января 2017 года.
Менее чем за год Федеральная налоговая служба провела работу по изменению десятков нормативно-правовых актов; разработке новой отчётности; сверке расчётов с плательщиками взносов; перераспределению сотрудников фондов для администрирования новых платежей.
Хотя сами фонды не упразднили (у них просто сократили основную часть функций), взносы в фонды в 2017 платить уже не надо, платежи производят на реквизиты налоговых инспекций по новым КБК. Отчётность в фонды тоже придётся сдавать, наряду с новой отчётностью в ИФНС, о чем мы расскажем дальше.
Для страхователей (работодателей и ИП за себя) важно, что взносы в фонды в 2017 году рассчитываются по тем же правилам и тарифам, как и прежде. Увеличение обязательных взносов ИП за себя вызвано не изменением порядка расчёта, а выросшим МРОТ, на основе которого рассчитывают минимальные фиксированные суммы.
Сколько должны платить ИП за себя
Сначала о размере взносов, которые каждый предприниматель должен вносить за себя в 2017 году, даже если он не ведет реальную деятельность или не имеет доходов от бизнеса. Формула расчёта этих сумм практически без изменений перешла из закона № 212-ФЗ. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ), который установлен на 2017 год, составляет 7500 рублей.
Ставка страховых взносов в 2017 году ИП за себя не изменилась и считается так же, как и в предыдущие годы:
• на пенсионное страхование - (12МРОТ * 12* 26%), что составляет в 2017 году 23 400 рублей;
• на медицинское страхование - (12МРОТ *12* 5,1%), что составляет в 2017 году 4 590 рублей.
Итого, минимальная фиксированная сумма взносов каждого индивидуального предпринимателя за себя (при годовых доходах до 300 000 рублей) равна 27 990 рублей. Это на 4 837 рубля больше, чем в 2016 году. Если предприниматель был зарегистрирован в этом качестве не весь год, то годовая сумма соответственно пересчитывается.
Не изменилось и правило расчёта дополнительного взноса при доходах свыше 300 000 рублей за год: по-прежнему для пенсионного страхования взимается 1% от суммы сверх лимита. Также продолжает действовать ограничение размера взносов предпринимателя за свое пенсионное страхование. Максимальные взносы в ПФР в 2017 году ИП за себя составляют 187 200 рублей: из расчета 8 МРОТ * 12 месяцев * 26%.
На своё медицинское страхование в 2017 году ИП отчисляет фиксированную сумму 4 590 рублей, независимо от получаемых доходов. В ФСС взносы на страхование по временной утрате трудоспособности и материнству предприниматель платит добровольно. Взносы в соцстрах на травматизм и несчастный случай ИП за себя платить не может.
В таблице указаны обязательные платежи предпринимателя в 2017 году, рассчитанные по новому МРОТ:
Вид страхования
Медицинское
Пенсионное при доходах до 300 тысяч
Пенсионное при доходах свыше 300 тысяч
Сумма, рублей
4 590
27 990
дополнительно 1% от доходов свыше 300 000, но не более 163 800 к фиксированной сумме
Сроки уплаты платежей ИП не изменились: не позднее 31 декабря 2017 года фиксированная сумма и не позднее 1 апреля 2018 года – дополнительный 1%.
Рассмотрим на примере, как рассчитать страховые взносы с 2017 года предпринимателя за себя.
ИП Сергиенко А.М. получил в 2017 году доход в 1,3 млн. рублей. Считаем фиксированную сумму взносов: 23 400 + 4 590 = 27 990 рублей. Эту сумму предприниматель должен внести целиком или частями не позднее 31 декабря 2017 года.
Дополнительный взнос на пенсионное страхование составит ((1 300 000 – 300 000) * 1%) = 10 000 рублей, его надо внести не позже 1 апреля 2018 года, однако можно заплатить эту сумму и до конца 2017 года. Итого, все выплаты за страхование ИП Сергиенко А.М. составят 27 990 + 10 000 = 37 990 рублей.
Сколько должны перечислять плательщики взносов за работников
Согласно новой главе 34 НК РФ плательщиками страховых взносов (кроме ИП без работников, нотариусов, адвокатов, занимающихся частной практикой) являются также лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
К этой категории относятся:
• работодатели по трудовым договорам;
• заказчики по гражданско-правовым договорам;
• обычные физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП.
Взносы плательщики выплачивают за свой счёт, а не удерживают их из выплат физическому лицу. Тарифы страховых взносов в 2017 году сохранились на прежнем уровне и составляют в общем случае 30% от выплат.
Кроме того, есть некоторые категории плательщиков, для которых ставка страховых взносов в 2017 году существенно снижена. Чтобы иметь возможность производить отчисления по этим пониженным тарифам, плательщик должен соблюдать обязательные условия статьи 427 НК РФ.
Постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 установлена предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году:
• на пенсионное страхование - 876 000 рублей;
• на обязательное социальное страхование - 755 000 рублей.
По достижению этих выплат (отдельно по каждому работнику) плательщик выплачивает взносы по пониженным тарифам, указанным в таблице ниже.
Если же плательщик входит в льготную категорию, то после достижения предельной базы взносы за пенсионное и социальное страхование работника не выплачиваются. Что касается выплат на медицинское страхование, то их тариф по достижению предельной базы не меняется.
Страховые взносы в 2017 году ставки, установленные Налоговым Кодексом Российской Федерации (таблица общих и пониженных тарифов):
Категория плательщиков
Платежи в ПФР
Платежи в ФCС
Платежи в ФОМС
Страхователи, не имеющие права на льготы до достижения предельной базы для начисления взносов
22%
2,9%
5,1%
Страхователи, не имеющие права на льготы, после достижения предельной базы для начисления взносов
10%
0%
5,1%
1.Организации и ИП на УСН, по некоторым видам деятельности
2. Аптеки, работающие на ЕНВД
3.ИП на ПСН, кроме занятых торговлей, общепитом, арендой
4. Некоммерческие и благотворительные организации на УСН
20%
0%
0%
1.Аккредитованные IT-организации
2. Хозяйственные общества и партнёрства на УСН, внедряющие изобретения, патенты, образцы, права на которые принадлежат государству
3. Организации и ИП, заключившие соглашения с особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность
8%
2%
4%
Страхователи в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов
0%
0%
0%
Участники проекта «Сколково» в России
14%
0%
0%
1.Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя
2. Резиденты территории опережающего социально-экономического развития
3. Резиденты свободного порта «Владивосток»
6%
1,5%
0,1%
Сроки перечисления взносов за работников не изменились: не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п.3 ст. 431 НК РФ).
Новая отчётность по взносам
Хотя с 2017 года все функции по контролю за уплатой взносов (кроме взносов за травматизм) переходят к ФНС, осталась отчётность, которую надо сдавать в фонды.
В Пенсионный фонд:
• ежемесячная СЗВ-М – не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным (ранее было до 10 числа);
• раз в год сведения персонифицированного учета (форма пока не разработана) – первая сдача такой отчётности не позднее 1 марта 2018 года за 2017.
В Фонд социального страхования:
• обновлённая форма 4-ФСС, сроки сдачи те же - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (на бумажном носителе) и не позднее 25-го числа для электронной отчётности (при количестве работников более 25 человек).
Фонд соцстраха разместил на своем сайте информацию о том, как сдать форму за последний квартал 2016 года и как отчитываться за новые страховые взносы с 2017 на травматизм.
В налоговую инспекцию сдаётся новый специально разработанный единый расчёт, который объединил в себе в себе сведения, ранее входившие в формы РСВ и 4-ФСС. Сдавать новый расчёт надо не позднее 30-го числа следующего за отчётным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Отчётный период в 2017
Крайний срок сдачи
Первый квартал
Не позднее 02.05.17 г. (перенос крайнего срока из-за 30 апреля (воскресенье) и 1 мая – нерабочий праздничный день)
Первое полугодие
Не позднее 31.07.17 г. (перенос крайнего срока из-за 30 июля - воскресенье)
Девять месяцев
Не позднее 30.10.17 г.
Календарный год
Не позднее 30.01.18 г.
Сокращение работника в 2017 году
Если организация по какой-либо веской причине прекращает свою деятельность или работодателю необходимо сократить численность штата, он вправе уволить сотрудника по собственной инициативе.
В данном случае он должен точно соблюдать нормы и правила по увольнению. Также работодатель обязан выплатить сотруднику все положенные по закону финансовые компенсации по сокращению.
В текущем тяжелом кризисном 2017 году эта тема как никогда актуальна. Как для работодателей, так и для сотрудников, которым необходимо знать, на что могут рассчитывать они и их семьи в случае их увольнения не по своей инициативе.
Положения ТК РФ по сокращению штатов на 2017 год
Законом предусмотрены различные причины увольнения сотрудников по инициативе работодателя.
Данной ситуации напрямую касается только первые два пункта ТК РФ ст. 81:
1. Работодатель вправе расторгнуть договор, если организация целиком прекращает свою деятельность в связи с ликвидацией.
2. Происходит уменьшение численности или штата работников.
Под первый пункт попадают все сотрудники без исключения, даже из перечня наемных работников с привилегиями, так как предприятие прекращает свое существование в целом.
Как правильно производится сокращение штата работников и расчет в 2017 году
При сокращении персонала нужно понимать, что производится уменьшение количества персонала или должностей.
Под сокращением должностей понимают, например, увольнение менеджера на предприятии, где работает инженер, маркетолог, менеджер и продавец.
Если в организации трудятся два инженера, три маркетолога и пять продавцов, а после сокращения остаются только инженер, маркетолог и три продавца, в этой ситуации речь идет о сокращении сотрудников.
С первого взгляда все просто: в законе сказано, что работодатель вправе сократить рабочих, если ему это необходимо, надо лишь выбрать людей или должности.
А вот на практике есть немало правил, которым необходимо следовать при сокращении персонала.
Сокращение
Сама процедура сокращения выглядит так:
1. Работника извещают посменным уведомлением о том, что он попадает под сокращения.
2. По организации издается указ об увольнении.
3. В последний рабочий день сокращенный сотрудник получает полный расчет.
Все делается примерно по тем же принципам, как и расторжения трудового договора по любым другим причинам.
Причина увольнения сотрудника
Невзирая на трудные времена, собственник не может просто взять и сократить своих работников в любой день. Для того, чтобы законно произвести сокращение, необходимо иметь нормальное обоснование, которое убедит трудовую комиссию.
Необходимы доказательства, например, что отрасль, где производится увольнение, крайне убыточна и у владельца нет другого выхода, как только закрыть эту должность.
Для начала можно проверить пустые вакансии, часто бывает, по документам в организации трудятся, например, 4 экономиста, а на самом деле их всего 2. Может, не придется никого увольнять, но средств такая процедура тоже не прибавит.
Если дело дошло до увольнения, в первую очередь нужно начинать:
• с работников, которые уже на пенсии;
• сотрудников с маленьким опытом и стажем;
• тех, кто несет меньше пользы для организации.
Но все должно быть тактично и основательно, чтобы работник не имел оснований подать на вас в суд.
Кого нельзя увольнять
Некоторые категории работников сократить нельзя.
Для того, чтобы процесс протекал правильно, их необходимо знать:
• сотрудники несовершеннолетнего возраста;
• сотрудницы, находящиеся в положении;
• женщины, имеющие ребенка младше трех лет;
• работники, воспитывающие в одиночку ребенка до 12 лет.
Эти категории попадают под сокращения только в случае ликвидации организации. Во всех остальных ситуациях они имеют преимущества даже перед высококвалифицированным работником.
Перевод на другую должность
Перед тем, как расторгнуть договор, надо предложить работнику другие имеющиеся вакансии на предприятии, с любой зарплатой и уровнем, будь-то уборщица даже. Предоставлять вакансии с более высокой квалификацией, чем у данного сотрудника, необходимости нет.
Оповещение
За два месяца до сокращения служащий должен быть оповещен письменным уведомлением о грядущем событии. В такие же сроки нужно известить службу занятости и профсоюзный комитет.
Нельзя решить вопрос одним уведомлением на десять сотрудников, каждый должен ознакомиться с постановлением индивидуально, под роспись. Работнику, кстати, даже не нужно писать заявление на увольнение, так как инициатива исходит от другой стороны.
Заключительный рабочий день – это день сокращения, после предприниматель обязан осуществить выплаты определенных компенсаций:
• отпускные компенсации за неизрасходованное время на отпуск;
• выходные пособия;
• какие-либо имеющиеся задолженности перед уже бывшим сотрудником.
Средний заработок рассчитывается, исходя из средней заработной платы и времени, в течение которого работник трудился в данной организации.
По ТК РФ при сокращении работник может рассчитывать на такие выплаты:
1. Выходное пособие (в сумме равное месячной зарплате).
2. Компенсации на время пока сотрудник не нашел новую работу (ограничение в сроках).
3. Компенсации, предусмотренные для определенных ситуаций.
До того, как сотрудник устроится на новую работу, он вправе получать месячный оклад от бывшего работодателя.
Обычно срок ограничивается двумя месяцами, редко бывают случаи, когда срок продлевают до полугода.
Если предприниматель задерживает или частично выплачивает компенсации, его действия неправомерны. Также, если средства вовсе не начислены, бывший сотрудник может подать в суд на нерадивого предпринимателя.
И даже получить дополнительные компенсации:
• за причинение морального вреда;
• процент за задержку выплат;
• компенсацию за услуги юриста и другие.
Расчетный период при сокращении штатов
Выплачивать все в один день при сокращении работников необязательно.
Собственно, в день сокращения работник должен получить завершающий расчет:
• зарплату;
• компенсацию по отпускным;
• выходное пособие за один месяц.
По завершении месяца после сокращения уволенному работнику обязательных выплат больше не полагается.
По завершении второго месяца, в случае, если сокращенный работник предоставит предпринимателю трудовую без новых записей о работе и подаст заявление, работодатель должен осуществить оплату компенсации еще за месяц.
Если уволенному работнику удалось устроиться, допустим, с 15 числа второго месяца, пособие рассчитывается только на то время, когда сотрудник был безработным, т. е. на первые 15 дней.
По завершении третьего месяца компенсация продолжает выплачиваться только в некоторых случаях.
Работодателю необязательно осуществлять выплату компенсаций за второй и третий месяц в сроки, совпадающие с выплатой зарплат работающих сотрудников, так как эта выплата уже не заработная плата.
Выплата может осуществляться в любые дни, которые предварительно необходимо согласовать с уволенным сотрудником.
Как увольнять по сокращению пенсионеров и выплачивать им компенсации
Работники, являющиеся пенсионерами, сокращаются на стандартных основаниях. В процедуре сокращения пенсионера нет никаких отличий от того, если бы это был обычный работник до пенсионного возраста.
Единственное отличие в том, что работник пенсионного возраста, обратившийся в центр занятости и не трудоустроившийся, может потребовать от работодателя сохранения заработка за сокращенным работником и на третий месяц со дня увольнения.
Работнику требуется обратиться в этот орган в ближайшие две недели после сокращения, только в этом случае он может рассчитывать на дополнительную выплату.
Этот вопрос решается через суд, и однозначного решения суда нет, все индивидуально. Для некоторых регионов даже рассматривается вопрос о выплате компенсации за четвертый, пятый или даже шестой месяцы.
Надо знать свои права и отстаивать их. Эта формулировка одинаково подходит как для предпринимателя, так и для наемного работника.
Аттестация педагогических работников в 2017 году
Аттестация педагогических работников в 2017 году затронет тысячи учителей по всей стране. Проверка профессионального уровня и стимулирование учителей к повышению этого уровня должны будут в скором дать свои плоды и повысить качество среднего образования в стране.
Аттестация педагогических работников в 2017 году предусматривает новые правила, подразумевающие её проведение за 2 этапа. На первом педагогу нужно убедительно показать, что он пригоден для занятия своим благородным делом. А затем учителю предстоит отстоять свою претензию на обладание очередной педкатегорией. Квалификационный уровень педагога повышается после соответствующего решения специально созванной комиссии, членами которой происходит оценка того, насколько педагог компетентен как специалист своего дела и в принципе способен к работе с детьми и к тому, чтобы уметь дать им высокий уровень знаний.
Для российских педагогов современными правилами предусмотрено два типа аттестаций. Аттестация педагогических работников в 2017 году, следовательно, сохранится в обязательной и добровольной форме. Обязательная аттестация касается вообще всех педработников и обеспечивает как минимум поддержание того уровня образования, которое уже имеется, а с помощью добровольной учитель может добиться повышения своей квалификации, а также профессионального роста, и, немаловажно, прибавления к заработной плате. Она же стимулирует рост уровня школьного образования в стране в принципе.
Обязательная аттестация педагогических работников в 2017 году
Обязательная разновидность аттестации педагогических работников в 2017 году сохранила последние изменения, которые были введены за год до этого, то есть она по-прежнему будет обязательна для прохождения каждым педагогом одиножды за 5 лет. При этом не придётся участвовать в обязательной аттестации лишь тем педработникам, у которых уже произошло получение квалификационной категории, а также, естественно, не затронет она и женщин, ждущих ребёнка.
Обязательный вид аттестации педагогических работников в 2017 году не касается педагогов, которые работают в школах меньше двух лет. Ушедшие в отпуск, связанный с уходом за ребёнком, педагоги тоже смогут аттестоваться позже, в течение двух лет после возвращения к работе из декрета, из которого их отрывать, конечно, не будут.
Также не подпадают под прохождение обязательного вида аттестации те учителя, которые по уважительным причинам не работали последние 4 месяца и больше (болели и прочее). Для них есть отсрочка аттестации на один год, в течение которого они смогут восстановить свои навыки и спокойно подготовиться к проверке своей профессиональной пригодности.
Добровольная аттестация педагогических работников в 2017 году
Добровольная аттестация (в том числе и аттестация учителей на высшую категорию) в 2017 году также будет точно такой же, как прежде. Такая разновидность аттестации предусмотрена для того, чтобы стимулировать профессиональный рост того педагога, который стремится к собственному профессиональному развитию, хочет постоянно совершенствоваться и расти.
Чтобы добровольно пройти аттестацию, педагог должен написать заявление об этом в адрес директора своей школы. Тот передаст его на рассмотрение, которое продлится до 30 дней, и в случае положительного решения будет собрана комиссия, которая и станет оценивать педагогический уровень претендента. На саму эту проверку по закону выделяется два календарных месяца.
Чтобы с успехом пройти аттестацию учителей на высшую категорию в 2017 году претендент должен по меньшей мере быть обладателем первой категории, полученной им не меньше двух лет назад.
После успешной аттестации и получения более высокой категории, педагог сразу же сможет рассчитывать и на увеличение зарплаты, что, разумеется, уже является для работников сферы образования хорошим стимулом к постоянному росту своего педагогического уровня.
Если же учитель не согласен с вынесенным комиссией решением, он может подать апелляцию, и тогда будет созвана уже апелляционная комиссия, которая поможет разрешить ситуацию. Другой вариант для него — обратиться в суд.
Таким образом, постоянная аттестация учителей в совокупности со стимулирующими выплатами для педагогов (которые можно заработать за внеклассную работу с отстающими или выдающимися учениками, за организацию разнообразных творческих или спортивных кружков в школе и прочее), должна будет позволить уже в обозримой перспективе повысить уровень подготовки выпускников школ, а, следовательно, и уровень школьного образования в стране в целом. Что из этого выйдет, покажет время, но пока очевидно, что, несмотря ни на что, престиж профессии педагога, особенно в больших и средних городах, начинает постепенно повышаться и приближаться к заслуженному работниками одной из наиболее благородных профессий уровню.
КБК за работников в 2017 году
Общее правило гласит: перечислить подоходный налог за сотрудников организация налоговый агент обязана в срок 1 день со дня, когда заработная плата была выдана. Получается, если на вашем предприятии выдали зарплату по итогам декабря 2016 года 9 января 2017 г., заплатить налог нужно не позднее 11.01.17 г. В данном примере дата начисления дохода – 31.12.16 г., дата получения дохода – 09.01.17 г., срок оплаты НДФЛ строго до 11.01.17 г.
НДФЛ – обязательный федеральный налог, он введен Налоговым Кодексом страны. Удержание производится с заработной платы всех работников предприятия работодателем, который в данном случае выступает в качестве налогового агента по НДФЛ. 13% удерживаются с вознаграждений как «штатников» на основном месте работы, так и совместителей, и граждан, оказывающих профессиональные услуги на основании договоров подряда.
Для расчета используется следующая формула:
Подоходный налог = База * Ставка / 100
Налоговой базой является сумма вознаграждений, уменьшенная на вычеты. Ставка зависит от вида облагаемого дохода, к примеру:
• 13% взымается с заработной платы сотрудников в качестве базовой величины. Она применяется к доходам, получаемым в рамках трудовой деятельности всех резидентов Российской Федерации. Аналогичный размер обложения установлен для доходов от использования собственного имущества в качестве объекта аренды или продажи.
• 35%-ый налог будет по доходам, которые получил налогоплательщик в форме призов, выигрышей в той их части, которая превысит закрепленный законодательно лимит. Эта же ставка обложения действует по доходам в виде банковских процентов, если их величина превышает определенный законом предел. Удержание по ставке 35 будет и с экономии на процентах по займам.
• 30% - столько нужно удержать с доходов работников предприятия, которые не имеют статуса налоговых резидентов на территории Российской Федерации. Для них базовая ставка по зарплате в размере 13% не действительна. Их доходы облагаются по повышенным ставкам процентов. Другой размер удержаний будет, если нерезидент получит дивиденды от участия в РФ организации.
• 15% должен будет заплатить нерезидент, который принял участие в деятельности российской организации и получил дивиденды. Получается, что если вы не являетесь налоговым резидентом Российской Федерации и при этом получаете доходы в качестве собственника российской компании, с этих суммы вы обязаны заплатить в бюджет страны 15%.
• 9% заплатят в бюджет российские учредители-резиденты, которым выплачены дивиденды по итогам работы фирмы. По аналогичной ставке облагаются доходы, которые были получены налогоплательщиком в качестве процентов по облигациям, которые имеют ипотечное покрытие и эмиссию, зарегистрированную в срок до 01.01.07 г.
К примеру, Светлана Васильева в 2016 году получила заработную плату в размере 1 250 845 руб. (сумма указана полная, до удержания налога), превышение по процентам с размещенного займа в размере 170 000 руб. и дивиденды от участия в ООО «Светелка» в размере 500 000 руб. (сумма указана до налогообложения дохода).
Она должна заплатить НДФЛ в следующем размере:
• 13% с зарплаты – 1 250 845 * 13% = 162 610 руб.
• 35% с превышения по процентам – 170 000 * 35% = 59 500 руб.
• 9% с дивидендов как резидент – 500 000 * 9% = 45 000 руб.
Итого НДФЛ Светланы Васильевны за 2016 г. составит 267 110 руб.
Теперь нужно их правильно перечислить, а для этого ознакомиться с актуальными кодами по НДФЛ, действующими в 2017 году.
КБК НДФЛ 2017
Если внимательно ознакомиться с редакциями законов, то получается, что КБК НДФЛ 2017 за сотрудников остались прежними. Обычно по окончании налогового периода в самом начале следующего года Минфин уведомляет в формате письма о том, как уплата НДФЛ КБК 2017 будут выглядеть в новом году. Последний документ по данному вопросу имеет № 65н. Он актуален и сейчас, значит, новые КБК НДФЛ на 2017 год не установлены и можно отправлять налоги со старыми реквизитами и это не будет нарушением.
Давайте ниже рассмотрим различные ситуации, когда налоги перечисляет ИП, ООО, к тому же нужно уплатить пени и сделать платежи с доходов, облагаемых по разным ставкам.
КБК НДФЛ 2017 за сотрудников ООО
Код, который нужно указать в платежке при перечислении НДФЛ за сотрудников, не изменился, причем, он един для АО и ООО 2017 году и имеет вид 182 1 01 02010 01 1000 110. Кстати, перечисление НДФЛ в 2017 году КБК выполняется по правилам, действующим и в прошлом году.
По такой форме нужно будет заплатить налог за сотрудников с зарплаты марта 2017 г.
КБК НДФЛ 2017 за сотрудников для ИП
Следует отличать код для перечисления налога за самого предпринимателя и КБК НДФЛ 2016 за физических лиц, которые являются его наемными работниками. В первом случае, нужно ставить КБК 182 1 01 02020 01 1000 110 – это для ИП, которые платят налог со своей деятельности, во втором, код будет аналогичен КБК НДФЛ налоговый агент 2016.
КБК пени по НДФЛ 2017
Налоговые органы страны могут начислить пени, если налоговый агент своевременно не перечислил налоги с доходов своих сотрудников. Кстати, не всегда пени взыскиваются законно, в некоторых случаях организация вполне может их отменить.
Уточнять КБК пени НДФЛ необходимо, если у вас действительно оказался долг по КБК для уплаты НДФЛ. В этом случае его нужно будет погасить как можно быстрее и уплатить пени, начисленные ведомством.
Если же вы оплатили НДФЛ, но отправили его по верному КБК для перечисления НДФЛ, но все в головной офис, это не должно являться поводом для начисления вам штрафных санкций, ведь нарушение коснулось порядка уплата, за что нет пеней.
Такая позиция отражена и в регламентированных актах. К примеру, она раскрыта в письме БС-4-44/5717» ФНС и подтверждена судебной практикой в постановлении 14519/08 Президиума ВАС РФ.
Если с вас сняли деньги по код КБК НДФЛ 2016 с назначением платежа «Пени», и вы считаете, что это незаконно, пишите заявление на возврат. В случае отсутствия понимания со стороны территориальной ФНС, оставьте жалобу в вышестоящий орган.
Пени по НДФЛ могут начислить и на неудержанный налог. КБК подоходный налог 2017 не менялся, по этой позиции и могут недосчитаться перечислений, с которых инспектор попытается взыскать пени.
На этот случай уже есть официальная позиция ведомства, а именно письмо ФНС ЕД 4 2/13600, согласно которому, налоговая не вправе начислить пени на КБК для уплаты НДФЛ в 2017 году с суммы, которую агент не мог удержать.
КБК дивиденды в 2017 году НДФЛ
Давайте отдельно рассмотрим правила исчисления и уплаты подоходного налога с дивидендов и особенности процедур для резидентов и нерезидентов страны, практика показывает, что не так много предприятий выплачивают дивиденды, гораздо чаще учредителя вводят в штат и начисляют ему заработную плату, а на дивиденды не остается ни средств, ни источников. Все же, если вам предстоит такая выплата КБК НДФЛ дивиденды 2017, будьте готовы к заполнению платежного поручения.
182 1 01 02010 01 1000 110 – КБК НДФЛ с дивидендов, ставка 13% для резидентов и 15% для нерезидентов страны. По пониженной ставке заплатят налог и нерезиденты, которые пробыли на территории России свыше 183 дней, имея при этом вид на жительство.
КБК НДФЛ с материальной выгоды
Для начала следует разобраться, когда, у кого и при каких обстоятельствах может возникнуть облагаемый доход в виде материальной выгоды. Для этого потребуется внимательно изучить текущее налоговое законодательство.
Уже известны основные случаи, когда у сотрудника появляется КБК НДФЛ в 2017г по материальной выгоде:
• Налогоплательщик в текущем налоговом периоде сумел сэкономить на процентах при использовании им кредитных средств;
Данное превышение фиксируется с учетом следующих правил: 2/3 ключевой ставки в сравнении с утвержденными текущим договор процентами налогоплательщика:
• Налогоплательщик получил материальную выгоду при операциях с ценными бумагами и финансовыми инструментами;
Здесь исчисляется размер превышения цены ценной бумаги над величиной реальных расходов данного налогоплательщика:
• Налогоплательщик обогатился при проведении закупок посредствам операций между взаимозависимыми лицами;
В качестве эталона для сравнения применяется цена аналога, который реализуется на реальном рынке.
Выгоды для обложения не возникнет в следующих случаях:
• выгода есть, но сформировалась она вследствие действия особого льготного периода использования кредитной карты;
• выгода есть, но она обусловлена экономией на процентах по заемных средствам, которые налогоплательщик привлек для приобретения или возведения жилья.
Налогоплательщик может быть освобожден от обложения материальной выгоды подоходным налогом, если ему предписан вычет на основании норм статьи 220 НК РФ.
ЕНВД без работников в 2017 году
До 2017 года действовал Федеральный закон № 212-ФЗ О страховых взносах (далее – Закон № 212-ФЗ). По этому закону ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признавались плательщиками страховых взносов. Такие предприниматели должны были уплачивать страховые взносы «за себя». Размер страховых взносов ИП «за себя» до 2017 года определялся в соответствии со статьей 14 Закона № 212-ФЗ.
Если у ИП до 2017 года были наемные работники, то за них он также должен был перечислять страховые взносы по тарифам, установленным ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ.
Однако с уменьшением ЕНВД на уплаченные страховые взносы до 2017 года складывалась неоднозначная ситуация. Поясним ее в таблице (п.2.1 статьи 346.32 НК РФ):
ИП использует наемный труд
ИП без работников
ИП-работодатели собственные страховые взносы «за себя» учитывать при расчете ЕНВД не вправе (письмо Минфина России № 03-11-11/41339).
Взносы, уплаченные за сотрудников, занятых во «вмененной» деятельности учитывать можно. Для этого взносы включаются в состав налогового вычета. Сумма такого вычета не должна превышать 50 процентов от начисленной суммы ЕНВД.
ИП без работников уменьшают ЕНВД на всю сумму фиксированных взносов, в том числе и страховые взносы с дохода свыше 300 000 руб. 50-процентное ограничение на них не распространяется (письмо Минфина России от 20.09. 2016 № 03-11-09/54901).
Таким образом, до 2017 года (например, в 2016 году) имела место ситуация, когда единый налог (ЕНВД) индивидуальный предприниматель был вправе уменьшать на страховые взносы за своих работников, но не мог принять к вычетам страховые взносы «за себя».
С таким положением дел многие ИП и бухгалтеры были не согласны. И, стоит заметить, на это были причины. Дело в том, что, например, ИП на УСН вправе уменьшать «упрощенный налог» на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченную как «за себя», так и за наемный персонал (подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21, п. 4 ст. 346.21 и подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Таким образом, имело место мнение, что ИП на ЕВНД и на УСН находятся в неравных условиях.
Уменьшение енвд на страховые взносы с 2017 года: изменения
С 1 января 2017 года ИП – работодатели смогут уменьшать ЕНВД на страховые взносы, уплаченные как за работников, так и «за себя». Такая поправка внесена Федеральным законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ в подпункт 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ. С 1 января 2017 года из этой нормы исключены слова «при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам».
На какую сумму взносов можно уменьшить единый налог
С 2017 года ИП вправе уменьшать ЕНВД на страховые взносы «за себя» и за работников.
При этом имейте в виду:
• с 2017 года «вмененный» налог ИП смогут уменьшать на фиксированные страховые взносы «за себя» без ограничений. Даже если страховые взносы будут уменьшать единый налог более, чем на 50 процентов;
• «вмененный» налог в 2017 году можно будет уменьшать на страховые взносы за работников. Однако сумма вычета, по-прежнему, не должна превышать 50 процентов от начисленной суммы ЕНВД.
С 2017 года изменился порядок уменьшения «вмененного» налога на страховые взносы «за себя». Поэтому на этом вопросе остановимся отдельно.
Итак, за весь 2017 года индивидуальные предприниматели обязаны заплатить фиксированные страховые взносы «за себя» в следующих размерах:
Вид взносов
Сумма в 2017 году
Пенсионные взносы
23 400 руб. (при доходе менее 300 000 рублей);
1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, но не более 187 200 руб.
Медицинские взносы
4 590 руб.
Добровольные взносы по нетрудоспособности и в связи с материнством
2 610 руб.
Порядок уменьшения енвд на взносы «за себя»
Напомним, что рассчитанную сумму ЕНВД нужно уплачивать в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января следующего года (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).
Далее в таблице приведены сроки уплаты ЕНВД за 2017 год:
Отчетный период
Срок уплаты в 2017 году
1 квартал 2017 года
25 апреля 2017 года
Первое полугодие 2017 года
25 июля 2017 года
9 месяцев 2017 года
25 октября 2017 года
2017 год
25 января 2018 года
Далее разберем порядок и условия уменьшения ЕНВД на обязательные страховые взносы « за себя» действующие в 2017 году.
Налоговый кодекс РФ предусматривает, что исчисленная за квартал сумма ЕНВД уменьшается на обязательные страховые взносы, которые фактически уплачены в данном квартале. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
В 2017 году ИП могут уплачивать указанные в таблице страховые взносы в фиксированном размере двумя способами.
Способ 1: уплата частями в разных кварталах
Способ № 2: уплата полностью в одном квартале
ИП в 2017 года вправе перечислять страховых взносы «за себя» частями в разных кварталах. В такой ситуации ИП может уменьшать «вмененный» налог в каждом квартале на сумму фактически уплаченных взносов. Например, в 2017 году каждый квартал ИП уплачивает взносы «за себя» в сумме 6998 рублей. В таком случае ИП может уменьшать ЕНВД на эту сумму каждый квартал.
В 2017 году ИП вправе платить страховые взносы полностью в одном квартале. При этом налог за квартал можно уменьшить сразу на всю сумму фиксированного платежа. Предположим, всю сумму фиксированных взносов за 2017 год ИП заплатил в I квартале 2017 года. Тогда он вправе уменьшить ЕВНД за 1 квартал на всю эту сумму. При этом имейте в виду, что если весь фиксированный платеж учесть в одном квартале не получилось (если налог меньше платежа по взносам), то его неучтенный остаток перенести на другие периоды уже нельзя.
К уменьшению ЕНВД принимаются только те суммы взносов, которые начислены за период ведения «вмененной» деятельности. Это означает, что не уменьшают ЕНВД взносы, начисленные за предыдущий 2016 год, если деятельность, которая с 2017 года переведена на ЕНВД, облагалась в рамках иного режима налогообложения.
Больше не будет споров о том, что такое «фиксированные взносы»
Заметим, что до 2017 года был спорным вопрос о правомерности учета при исчислении единого налога «вмененщиком» части пенсионных страховых взносов, уплачиваемой с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, в соответствии с п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ. Это связано с тем, что данная часть пенсионных взносов, уплачиваемых ИП «за себя», не совсем точно подпадает под определение уплаченных в «фиксированном размере». По сути, данная сумма взносов является переменной, поскольку ее величина зависит от того, насколько доходы ИП превысят указанной пороговое значение.
Данный спорный «момент» прежде решался на уровне разъяснений чиновников. Так, к примеру, Минфин России разъяснял, что не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам ИП могут уменьшить ЕНВД, в том числе, на сумму взносов в ПФР в размере 1% суммы превышения доходом 300 000 рублей (Письмо Минфина России № 03-11-09/71357).
С 2017 года данный вопрос споров вызывать не должен. Связано с это с тем, что в подпункте 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ прямо закрепили, что пенсионные страховые взносы ИП, которые рассчитываются с дохода более 300 000 рублей, признаются страховыми взносами в фиксированном размере. А на такие взносы ИП на ЕНВД в 2017 году вправе уменьшать вмененный налог без ограничений.
Положение об оплате труда работников в 2017 году
Положение об оплате труда работников – локальный нормативный акт, включающий в себя особенности, порядок и сроки выплаты заработной платы, системы оплаты труда, установленные в организации, механизмы начисления зарплаты, порядок ее индексации и иные существенные вопросы, связанные с начислением и выплатой работнику всех видов пособий, материальной помощи, компенсаций и т.п.
Положение об оплате труда не является обязательным документом и его отсутствие ничем не грозит работодателю, но в целом оно существенно облегчает жизнь как работодателю, так и его сотрудникам.
Положение не имеет унифицированной формы и составляется каждым работодателем самостоятельно, с учетом норм законодательства и специфики деятельности организации (ИП).
При составлении положения об оплате труда необходимо учесть следующие особенности:
• оно может включать в себя порядок и особенности выплаты премий работникам, в связи с чем необходимость в принятии положения о премировании отпадает;
• документ составляется сотрудниками кадровой службы или бухгалтерии с учетом мнения представительного органа работников и утверждается руководителем компании (ИП);
• если положение об оплате труда содержит нормы, противоречащие действующему трудовому законодательству, работодателю грозит существенный штраф;
• срок действия положения, а также порядок его обязательного пересмотра, законодательством не определен, поэтому составлять новый документ без необходимости не нужно.
Содержание положения об оплате труда
Четких указаний на то, какие разделы должны обязательно входить в положение об оплате труда – нет, однако, рекомендуется включить в него следующую информацию:
• Общие положения (нормативные акты, регламентирующие вопросы оплаты труда в компании или у ИП, круг лиц, на которых распространяется действие данного документа, лица, ответственные за выдачу заработной платы и премии, порядок направления работнику расчетного листка).
• Сведения о порядке выплаты заработной платы (применяемые в организации системы оплаты труда, размеры з/п, порядок, место и срок выплаты зарплаты, особенности выплаты з/п сезонным работникам, сотрудникам, занятым на работе в условиях Крайнего Севера и иным категориям работников, чьи условия труда, отклоняются от нормальных).
Примечание: особенности оплаты труда в условиях, отклоняющихся от нормальных, могут быть выделены в отдельный раздел.
Обратите внимание, что с 3 октября изменились сроки выплаты заработной платы. Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца. Разрыв между авансом и зарплатой по-прежнему не должен превышать 15 дней. За нарушение сроков выплаты зарплаты также были ужесточены штрафные санкции.
• Порядок премирования работников. Данный раздел включается в Положение, если отдельного документа о премировании сотрудников в организации или у ИП не установлено.
• Иные условия оплаты труда.
Иностранные работники в 2017 году
Пребывание на территории России граждан другого государства всегда должно быть легальным, соответственно, все манипуляции с документами и оформлением трудоустройства таких граждан также должны осуществляться строго в рамках закона.
Возможно, в качестве предпринимателя вы уже могли столкнуться со сложностями в официальном оформлении на работу иностранца. Могли даже окрестить про себя этот процесс головной болью, однако поиск путей "попроще" в этом отношении вроде найма нелегалов – это не выход из ситуации, поскольку подобные шаги могут обернуться для вашей компании большими штрафами, а для бизнеса – уроном.
В этой статье рассмотрим вопросы, касающиеся правового положения иностранных работников и правила их приема на работу в 2017 году.
Первым делом вы должны выяснить статус иностранного гражданина. Порядок оформления на работу вашего будущего сотрудника зависит именно от этого.
Всего статусов три:
• временно пребывающие на территории РФ. К этой категории относятся иностранные граждане, которые работают по визе или миграционной карте;
• временно проживающие в России. Это те иностранцы, у которых уже есть разрешение на временное проживание;
• постоянно проживающие – «обрусевшие» иностранцы, которые имеют вид на жительство.
Прием на работу иностранного гражданина с видом на жительство
Иностранного гражданина, у которого есть вид на жительства (ВНЖ), принимают на работу точно так же, как и гражданина России. Дополнительных разрешений в данном случае не требуется, однако работодателю нужно внимательно отнестись к проверке срока действия ВНЖ.
Кроме того, принимая на работу, такого иностранца, вы должны в трехдневный срок уведомить территориальное отделение ФМС России о заключении трудового договора. Это правило установлено пунктом 8 статьи 13 Закона о правовом положении иностранцев. И никаких исключений для постоянно проживающих иностранцев не предусмотрено.
С 5 апреля 2016 года Федеральная миграционная служба (ФМС) России упразднена. Ее полномочия переданы в МВД России.
Прием на работу иностранных граждан с разрешением на временное проживание на территории РФ
Прием иностранца, имеющего разрешение на временное проживание в России, производится по аналогии с приемом гражданина иностранного государства, имеющего здесь ВНЖ. Однако тут стоит отметить, что свой статус временно проживающего такой работник должен ежегодно подтверждать в миграционной службе.
Прием на работу временно пребывающих иностранных граждан
Именно эта категории иностранцев относится, согласно пункту 1 статьи 2 закона о правовом положении иностранных граждан, к иностранным работникам. Порядок приема их на работу будет зависеть от того, нужна ли иностранцу виза для въезда на территорию России или нет.
Чтобы принять на работу временного пребывающего визового иностранца, нужно выполнить некоторый ряд действий:
• направить заявку о потребности в специалистах в службу занятости, чтобы государственные органы подтвердили целесообразность привлечения иностранных работников;
• подать в миграционную службу заявление на получение разрешения на привлечение и использование иностранных работников;
• уплатить госпошлину, которая составляет 10 тысяч рублей за каждого иностранного работника;
• подать в территориальное отделение ФМС России ходатайство о выдаче приглашения на въезд иностранному гражданину.
В течение 20 рабочих дней после этого вам должны будут выдать приглашение, за которое нужно будет уплатить государственную пошлину размером 800 рублей.
После этого вам нужно будет обратиться в ФМС России за разрешением на работу для иностранца. Вам нужно будет составить пакет документов, который в обязательном порядке должен включать заявление, фотографию иноземца, копию паспорта. Также при этом потребуется уплатить госпошлину – 3 тысячи 500 рублей.
После этого вы сможете уведомить миграционную службу о прибытии иностранца (сделать это нужно в срок до 3 дней) и заключить с ним трудовой договор.
Прием на работу временно пребывающего безвизового иностранца
Для того чтобы принять на работу иностранца, у которого нет визы, вам не нужно будет получать разрешение на привлечение и использование иностранных работников. Однако самому иностранцу в этом случае потребуется патент для работы в России.
Патент: получение и продление
В 2017 году патент на работу иностранных граждан нужен всем, кто прибыл на территорию Россию без визы и собирается здесь трудоустроиться. Форма патента утверждена приказом ФМС России № 638. Стоимость разрешения на работу рассчитывается с учетом региона трудовой деятельности и срока.
Вместе с этим иностранцам, которые временно или постоянно проживают на территории Российской Федерации получать патент не нужно.
Также нужно помнить, что без оформления каких-либо дополнительных разрешительных документов в России могут трудиться только граждане Беларуси, Армении, Киргизии и Казахстана. Это предусмотрено Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.
Между тем, если вы имеете дело с «патентованным» работником, нужно учитывать, что без визы он может работать в одной компании не более двух лет подряд. По истечении же этого срока иностранному гражданину придётся выехать с территории Российской Федерации и снова въехать. Только потом он сможет обратиться в территориальный орган ФМС России за получением нового патента в качестве вновь прибывшего иностранца.
Для того чтобы оформить патент иностранцу (или его доверенному лицу) необходимо обратиться с заявлением и полным пакетом документов-приложений к нему в Федеральную миграционную службу (ФМС). После проверки предоставленных сведений просителю будет выдан разрешительный документ. Обязательными условиями действительности патента признаны оплата взносов и законность пребывания в стране.
Патент на работу иностранных граждан в 2017 году выдают на срок от 1 месяца до года. При этом он может быть продлен на период от одного месяца.
Полученный патент может быть продлен, но озаботиться этим вопросом нужно будет не менее чем за 10 суток до окончания действия документа. Основанием увеличения периода выступает ходатайство работодателя.
Если же срок патента истек, то договор с иностранным сотрудником должен быть расторгнут, или же такой сотрудник должен быть временно отстранен от выполнения служебных обязанностей.
Особенности заключения трудовых договоров с иностранцами в 2017 году
Постановлением Правительства РФ №1315 от 08 декабря 2016 года были введены некоторые ограничения трудоустройства иностранных работников в некоторых отраслях экономики России и определен предельно допустимый удельный вес сотрудников-мигрантов в штате организаций.
Так, в сравнении с прошлым годом, в 2017-м удельный вес иностранцев в штате организаций сухопутного пассажирского транспорта снижен на 10% и составляет 30% от общей штатной численности персонала, в сфере автомобильных грузовых перевозок – снижение составило 5% (35% в 2016 году, 30% - в 2017-м).
Сравнительная таблица ограничений по удельному весу иностранных граждан в штате российских компаний (в %):
Направление экономической деятельности организации 2017 год 2016 год
Выращивание овощей (исключение составляют некоторые регионы страны) 50 50
Розничная торговля в нестационарных объектах и на территории рынка 0 0
Розничная реализация лекарств через специализированную сеть – аптеки 0 0
Торговля в розницу любыми товарами без привязки к конкретной стационарной точке 0 0
Прочий сухопутный пассажирский транспорт 30 40
Розничная торговля табачными изделиями через специализированные торговые объекты 15 15
Розничная реализация алкогольных напитков в стационарных объектах 15 15
Автомобильный грузовой транспорт 30 35
Прочая деятельность в сфере спорта 25 25
По-прежнему не допускается трудоустройство иностранных граждан в таких отраслях экономики страны:
• розничная реализация медикаментов через аптечную сеть;
• торговля в розницу на рынках и через нестационарные торговые павильоны, точки;
• любая розничная торговая деятельность без привязки к конкретному адресу места на рынке, магазина или палатки.
Штрафы
Если работодатель пренебрёг правилами приема на работу иностранцев, то в отношении его могут быть применены санкции в виде административного штрафа, размер которого будет зависеть от правового статуса нарушителя. С работника при нарушении правил потребуют уплатить штраф размером от 2 тысяч до 5 тысяч рублей; с должностных лиц взыщут от 25 тысяч до 50 тысяч; с компании (юридического лица) – от 250 тысяч до 800 тысяч рублей. В то же время деятельность недобросовестных работодателей может быть приостановлена на срок от 14 до 90 дней.
Среднесписочная численность работников в 2017 году
Отчет по среднесписочной численности работников (СЧР) должны сдавать все ИП и организации (независимо от выбранной системы налогообложения), у которых в календарном году, были работники.
При этом вновь созданным организациям (не ИП) необходимо сдать отчет СЧР два раза: один раз после создания, а второй по итогам года.
Индивидуальным предпринимателям без работников, начиная с 1 января 2014 года, сведения по СЧР подавать не нужно.
Срок сдачи СЧР в 2017 году
Сведения по средней списочной численности подают:
Действующие ИП и организации
По итогам календарного года в срок не позднее 20 января.
За 2017 год сведения СЧР необходимо сдать до 20 января 2018 года.
Вновь созданные организации
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем в котором была создана организация.
Штраф за несдачу среднесписочной численности
Штраф за нарушение срока сдачи СЧР составляет 200 рублей. Также дополнительно могут оштрафовать главного бухгалтера или руководителя организации на сумму от 300 до 500 рублей. За предоставление неверных сведений штраф не предусмотрен.
Обратите внимание, что даже после оплаты штрафа отчет о средней численности работников придется подать в любом случае.
Отчет по средней списочной численности работников подается в налоговый орган:
• ИП по месту жительства;
• ООО по месту нахождения (юридическому адресу).
Примечание: среднесписочную численность по местонахождению обособленных подразделений подавать не нужно. Данные по работникам подразделений указываются в общем отчете по всей организации, который сдается в ИФНС головного офиса.
Среднесписочную численность можно подать:
1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи численности.
3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).
Обратите внимание, при подаче сведений СЧР в бумажной форме в некоторых ИФНС могут дополнительно потребовать приложить файл с электронной версией отчета на дискете или флешке.
Как рассчитать среднесписочную численность (формула)
Чтобы рассчитать среднесписочную численность персонала за календарный год, предварительно необходимо сделать расчет отдельно по каждому месяцу:
Шаг 1. Считаем численность сотрудников, работающих полный рабочий день
Для этого воспользуемся следующей формулой:
Ч1 = Чм / Дм
Чм – сумма средней численности работников за каждый день месяца (то есть необходимо посчитать среднее количество работников за каждый день месяца и сложить);
Дм – число календарных дней в месяце.
Полученный результат округлять не нужно.
СЧР за выходной или праздничный день принимается равной численности за предшествующий рабочий день.
При расчете средней списочной численности не учитываются:
1. Внешние совместители (сотрудники, у которых основным местом работы является другая организация).
2. Физические лица, работающие по договорам ГПХ (гражданско-правового характера).
3. Женщины в отпусках по беременности и родам или по уходу за ребенком.
4. Сотрудники, находящиеся в учебных отпусках без сохранения зарплаты.
Если с работником одновременно заключен и трудовой и гражданско-правовой договор, то его необходимо при расчете учитывать как одного человека.
Сотрудники, работающие неполное рабочее время по инициативе работодателя (испытательный срок и надомники), а также работники, для которых законом установлен сокращенный рабочий день (в том числе инвалиды) при расчете СРЧ учитываются как целые единицы.
Шаг 2. Считаем численность сотрудников, которые работали неполный рабочий день
Сотрудники, работающие по трудовому договору неполный день (в том числе те, кто не вышел на работу по причине болезни или служебной командировки) при расчете СЧР учитываются пропорционально отработанному времени.
Делается это по следующей формуле:
Ч2 = Тобщ / Трд / Драб
Тобщ – общее количество человеко-часов, отработанных этими работниками в отчетном месяце.
Трд – продолжительность рабочего дня, исходя из продолжительности рабочей недели установленной в организации. Например, при 40-часовой пятидневной рабочей неделе этот показатель будет равен 8 часам, при 36-часовой неделе – 7,2 часа, а при 24-часовой неделе – 4,8 часа.
Драб – число рабочих дней по календарю в отчетном месяце.
Полученный результат округлять не нужно.
Пример. Сотрудник работал на полставки (4 часа) 22 рабочих дня в месяце, при этом продолжительность рабочего дня в организации составляет 8 часов. Средняя численность в этом случае будет равна: 0,5 (88 / 8 / 22).
Шаг 3. Считаем среднюю численность сотрудников за календарный год
Для расчета средней численности сотрудников необходимо сложить показатели численности (Ч1 и Ч2) за все месяцы года и разделить полученный результат на 12 месяцев.
Если в итоге получится нецелое число, то его нужно округлить (менее 0,5 отбросить, а 0,5 и более округлить до целой единицы).
Пример расчета:
В ООО «Компания» установлена 40-часовая пятидневная рабочая неделя.
В 2017 году с января по ноябрь на основании трудовых договоров работало 15 человек (в декабре их осталось 11, так как 4 человека было уволено по сокращению штата).
На сентябрь и октябрь с 5 новыми работниками были заключены срочные трудовые договоры на неполный рабочий день, согласно которым они работали ежедневно по 4 часа.
На протяжении всего года в организации работало 3 внешних совместителей, которые числятся в списочной численности другой компании.
Расчет среднесписочной численности
В каждом из месяцев (в период с января по ноябрь) среднесписочная численность сотрудников работавших полный день, была равна 15 человек (внешние совместители при расчете не учитываются). За декабрь численность таких работников составляет 11 человек.
Теперь посчитаем среднесписочную численность работников, которые в течение года работали неполный день:
В сентябре и октябре было по 22 рабочих дня, таким образом, численность в каждом из этих месяцев равна:
(4 часа x 5 работников x 22 рабочих дня) / 8 часов / 22 рабочих дня = 2,5
Ниже приведена таблица среднесписочной численности сотрудников за каждый месяц с учетом полученных результатов:
Месяц
Среднесписочная численность
Месяц
Среднесписочная численность
Январь
15
Август
15
Февраль
15
Сентябрь
17,5 (15 + 2,5)
Март
15
Октябрь
17,5 (15 + 2,5)
Апрель
15
Ноябрь
15
Май
15
Декабрь
15
Июнь
15
Итого
181 человек
Июль
15
Таким образом, за 2017 год среднесписочная численность работников равна: 15 человек (181 человек / 12 месяцев).
Зачем нужна среднесписочная численность налоговой
Показатель среднесписочной численности участвует в расчете некоторых налогов, а также от него зависит способ представления отчетности в налоговые органы.
Так, например, ИП и организации, у которых за календарный год численность превышает 100 человек, не могут сдавать декларации на бумажных носителях, а также применять УСН и ЕНВД.
Для ИП на патенте средняя численность работников по всем видам деятельности не должна превышать 15 человек.
Существуют и другие ситуации, в которых точное количество сотрудников может заинтересовать представителей налоговых органов.
Положение о персональных данных работников в 2017 году
С 1 июля 2017 года существенно ужесточена ответственность за нарушения при взаимодействии с персональными данными физических лиц. Это следует из положений Федерального закона от 07.02.2017 № 13-ФЗ). Изменения затронут всех без исключения работодателей, которые связаны с обработкой персональных данных сотрудников и подрядчиков-физических лиц. Более того, можно сказать, что поправки касаются практически всего бизнес-сообщества, взаимодействующего в персональными данными физических лиц (например, владельцев сайтов, которые собирают персональные данные посетителей). Как подготовится к изменениям? Увеличатся ли штрафы? Кто будет выявляться нарушения в обработке персональных данных? Давайте разбираться.
Персональные данные: особая информация
Персональные данные работников – это любая информация, необходимая работодателю в связи с трудовыми отношениями и касающаяся конкретного сотрудника (п. 1 ст. 3 Федерального закона № 152-ФЗ «О персональных данных»).
У работодателя (организации или ИП) персональные данные работников, чаще всего, обобщаются в их личных карточках и личных делах. При этом почти каждый менеджер отела кадров или HR-специалист знает, что персональные данные допускается получать только лично от работников. Если персональные сведения возможно получить только от третьих лиц, то российское законодательство обязывает уведомить об этом работника и получить от него письменное согласие (пункт 3 части 1 статьи 86 Трудового кодекса РФ).
Работодатели не вправе получать и обрабатывать персональные данные, которые не относятся напрямую к трудовой деятельности человека. То есть, собирать сведения, допустим, о вероисповедании сотрудников – нельзя. Ведь такая информация представляет из себя личную или семейную тайну и никак не может быть связана с выполнением трудовых обязанностей (пункт 4 части 1 статьи 86 Трудового кодекса РФ).
Получив персональные данные, работодатель в силу требований законодательства обязан их не распространять и не раскрывать третьим лицам без согласия работника (ст. 7 Федерального закона № 152-ФЗ).
Под персональными данными можно понимать любую информацию, прямо или косвенно относящуюся к определенному физическому лицу (субъекту персональных данных) – пункт 1 статьи 3 Федерального закона № 152-ФЗ. Примерами такой информации может быть фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, место проживания и т. д.
Как работодатель обязан защищать персональные данные
В целях защиты и ограничения доступа к персональным данным работодатель должен обеспечить качественную и современную систему их защиты. Как именно это сделать? Этот вопрос решает каждый работодатель самостоятельно. При этом порядок получения, обработки, передачи и хранения персональных данных должен быть закреплен в локальном акте организации, допустим в Положении об обработке персональных данных работников (ст. 8, 87 ТК РФ, п. 2 ч. 1 ст. 18.1 Федерального закона № 152-ФЗ).
Также у работодателя должен быть официально назначен работник, который отвечающий за работу с персональными данными (ч. 5 ст. 88 ТК РФ). Им может быть, например, работник отдела кадров, которые взаимодействует с личными делами, получает согласия работников на обработку, ведет карточки сотрудников и т.д.
Проверки работодателя по вопросам обработки им персональных данных проводят подразделения Роскомнадзора. Приказом Минкомсвязи России № 312 утвержден Административный регламент исполнения Роскомнадзором функций по осуществлению государственного контроля (надзора).
Какая ответственность применяется к работодателям
За нарушение порядка получения, обработки, хранения и защиты персональных данных сотрудников предусмотрена дисциплинарная, материальная, административная и уголовная ответственность (ст. 90 ТК РФ, ч. 1 ст. 24 Федерального закона № 152-ФЗ). Разберем каждую из этих видов ответственности.
Дисциплинарная ответственность
К дисциплинарной ответственности за нарушения при работе с персональными данными можно привлечь к ответственности работников, которые в силу трудовых отношений обязаны соблюдать правила работы с личными данными, но нарушили их (ст. 192 ТК РФ). То есть, привлечь к ответственности можно, к примеру, менеджера отдела кадров, которому поручена соответствующая работа.
За дисциплинарный проступок сбора, обработки и хранения персональных данных работодатель может наказать своего работника, применив к нему одно из следующих взысканий (ч.1 ст. 192 ТК РФ):
• замечание;
• выговор;
• увольнение.
Материальная ответственность
Материальная ответственность работника может наступить, если в связи с нарушением правил работы с персональными данными организации причинен прямой действительный ущерб (ст. 238 ТК РФ). Предположим, что ответственный работник отдела кадров допустил грубое нарушение – распространил персональные данные сотрудников в сети Интернет. Работники, узнав об этом, подали на работодателя в суд, который постановил: «выплатить пострадавшим работникам денежную компенсацию – 50 000 рублей каждому». В такой ситуации работодатель имеет возможность возложить на виновного сотрудника отдела кадров ограниченную материальную ответственность в пределах его среднего месячного заработка (ст. 241 ТК РФ). Взыскание причиненного ущерба можно осуществить по распоряжению руководителя не позднее одного месяца со дня окончательного установления размера причиненного сотрудником ущерба. Если месячный срок истек, то взыскать ущерб придется через суд. Такой порядок предусмотрен в статье 248 Трудового кодекса РФ.
При полной материальной ответственности сотрудник должен будет полностью возместить организации всю сумму ущерба, возникшего в связи с нарушениями в сфере персональных данных (ст. 242 и 243 ТК РФ). Однако, как правило, на работников, ответственных за обработку персональных данных полную материальную ответственность не возлагают.
Дисциплинарную и материальную ответственность работодатель (к примеру, коммерческая организация) применяет исключительно по своему усмотрению. Государственные контролирующие органы (в том числе Роскомнадзор) в этом процессе участия не принимают.
Административная ответственность
За нарушение порядка сбора, хранения, использования или распространения персональных данных работодателя и должностных лиц контролирующие органы могут привлечь к административной ответственности в виде штрафов, которые могут составлять:
• для должностных лиц (например, генерального директора, главного бухгалтера, кадровика или индивидуального предпринимателя): от 500 до 1000 рубле;
• для организации: от 5000 до 10 000 рублей.
Отдельный (самостоятельный) штраф для должностных лиц за разглашение персональных данных в связи с исполнением служебных или профессиональных обязанностей составляет от 4000 до 5000 рублей. Такие меры ответственности описаны в статьях 13.11 и 13.14 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Уголовная ответственность
Уголовная ответственность для директора, главного бухгалтера или начальника отдела кадров компании или другого лица, ответственного за работу с персональными данными, может наступить за незаконные действия:
• сбор или распространение сведений о частной жизни сотрудника, составляющих его личную или семейную тайну, без его согласия;
• распространение сведений о работнике в публичном выступлении, публично демонстрирующемся произведении или СМИ.
За такие нарушения в части обращения с персональными данными допускаются следующие меры уголовной ответственности:
• штраф до 200 000 рублей (или в размере доходов осужденного за период до 18 месяцев);
• обязательные работы на срок до 360 часов;
• исправительные работы на срок до одного года;
• принудительные работы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового;
• арест на срок до четырех месяцев;
• лишение свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
Те же деяния, совершенные лицом с использованием своего служебного положения, наказываются жестче:
• штрафом от 100 000 до 300 000 руб. (или в размере доходов осужденного за период от одного года до двух лет);
• лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок от двух до пяти лет;
• принудительными работами на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет или без такового;
• арестом на срок от четырех до шести месяцев;
• лишением свободы на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет (статья 137 Уголовного кодекса РФ).
Что изменится с 1 июля 2017 года
Федеральный закон от 07.02. 2017 № 13-ФЗ расширил перечень оснований для привлечения работодателя к административной ответственности в области защиты персональных данных, а также увеличил размеры административных штрафов. Этот закон вступает в силу с 1 июля 2017 года. Сразу скажем, что административная ответственность в сфере персональных данных существенно ужесточена. При этом важно следующее: вместо единственного вида административной ответственности, описанного в статье 13.11 КоАП РФ, появится семь. Таким образом, за различные нарушения работодателей в сфере персональных данных можно будет применять разные штрафы. Если нарушение по разным составам выявят несколько, то, соответственно, количество штрафов может увеличиваться. Поясним новые составы правонарушений более детально.
Нарушение 1: обработка персональных данных в «иных» целях
С 1 июля 2017 года обработка персональных данных в случаях, не предусмотренных законодательством, либо обработка персональных данных, несовместимая с целями сбора персональных данных – самостоятельные виды административного нарушения (ч. 1 ст. 13.11 КоАП РФ). Приведем пример: организация-работодатель собирает персональные данные работников и передает эти данные сторонним компаниям в рекламных целях (передаются ФИО, телефоны, регионы проживания, уровень дохода). Потом рекламные фирмы начинают рассылать работникам на телефон, e-mail и домашние адреса различный спам и рекламные предложения. Если в таких действиях работодателя не будет выявлено уголовного состава преступления, то можно будет применить административную ответственность.
С 1 июля 2017 года административное наказание может быть следующим:
• или предупреждение;
• или штрафы.
- на граждан - в размере от 1000 до 3000 руб.;
- на должностных лиц – 5000 до 10 000 руб.;
- на юридических лиц – от 30 000 до 50 000 руб.
Нарушение 2: обработка персональных данных без согласия
Обработка персональных данных работодателем, по общему правилу, возможна только с письменного согласия работников.
Такое согласие должно включать в себя следующую информацию (части 4 статьи 9 Закона № 152-ФЗ):
• ФИО, адрес сотрудника, реквизиты паспорта (иного документа, удостоверяющего его личность), в том числе сведения о дате выдачи документа и выдавшем его органе;
• наименование или ФИО и адрес работодателя (оператора), получающего согласие сотрудника;
• цель обработки персональных данных;
• перечень персональных данных, на обработку которых дается согласие;
• наименование или ФИО и адрес лица, осуществляющего обработку персональных данных по поручению работодателя, если обработка будет поручена такому лицу;
• перечень действий с персональными данными, на совершение которых дается согласие, общее описание используемых работодателем способов обработки персональных данных;
• срок, в течение которого действует согласие сотрудника, а также способ его отзыва, если иное не установлено федеральным законом;
• подпись работника.
С 1 июля 2017 года обработка персональных данных без согласия работника в письменной форме, либо если письменное согласие не содержит обозначенных выше сведений – это самостоятельное административное нарушение, предусмотренное в части 2 статьи 13.11 КоАП РФ.
За него возможны штрафные санкции:
- на граждан - в размере от 3000 до 5000 руб.;
- на должностных лиц (например, директор, кадровик или ИП) – от 10 000 до 20 000 руб.;
- на организации - от 15 000 до 75 000 руб.
Нарушение 3: доступ к политике по обработке персональных данных
Оператор персональных данных (например, работодатель или интернет-сайт) обязан опубликовать или иным образом обеспечить неограниченный доступ к документу, определяющему его политику в отношении обработки персональных данных, к сведениям о реализуемых требованиях к защите персональных данных. Оператор, осуществляющий сбор персональных данных в Интернете (например, через сайт), обязан опубликовать в Интернете документ, определяющий его политику в отношении обработки персональных данных, и сведения о реализуемых требованиях к защите персональных данных, а также обеспечить возможность доступа к указанному документу. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 18.1 Закона № 152-ФЗ.
С выполнением этой обязанности на практике сталкиваются многие пользователи сети Интернет. Так, например, когда вы оставляете какую-либо заявку на сайтах и указываете свои ФИО и e-mail, то можете обратить внимание на ссылку на подобные документы: «Политика обработки персональных данных», «Положение об обработке персональных данных» и т.п. Однако стоит признать, что некоторые сайты этим пренебрегают и никакой ссылки не приводят. И получается, что человек оставляет заявку на сайте, не знает, в каких целях сайт собирает персональные данные.
Некоторые работодатели также на своих сайтах выставляют имеющиеся вакансии и предлагают кандидатам заполнить форму «О себе». В таких случаях интернет-сайт также должен обеспечить доступ к «Политике обработке персональных данных».
С 1 июля 2017 года в части 3 статьи 13.11 КоАП РФ выделен самостоятельный состав правонарушения – невыполнение оператором обязанности по публикации или предоставлению неограниченного доступа к документу с политикой по обработке персональных данных или сведениями по их защите.
Ответственность по этой статье может выглядеть как предупреждение или административные штрафы:
- на граждан - от 700 до 1500 руб.;
- на должностных лиц (например, директора или главбуха) - от 3000 до 6000 руб.;
- на индивидуальных предпринимателей - от 5000 до 10 000 руб.;
- на организации - от 15 000 до 30 000 руб.
Нарушение 4: сокрытие информации
Субъект персональных данных (то есть, физическое лицо, кому принадлежат эти данные) имеет право на получение информации, касающейся обработки его персональных данных, в том числе содержащей (ч. 7 ст. 14 Закона № 152-ФЗ):
1. подтверждение факта обработки персональных данных оператором;
2. правовые основания и цели обработки персональных данных;
3. цели и применяемые оператором способы обработки персональных данных;
4. наименование и место нахождения оператора, сведения о лицах (за исключением работников оператора), которые имеют доступ к персональным данным или которым могут быть раскрыты персональные данные на основании договора с оператором или на основании федерального закона;
5. обрабатываемые персональные данные, относящиеся к соответствующему субъекту персональных данных, источник их получения, если иной порядок представления таких данных не предусмотрен федеральным законом;
6. сроки обработки персональных данных, в том числе сроки их хранения;
7. порядок осуществления субъектом персональных данных прав, предусмотренных настоящим Федеральным законом;
8. информацию об осуществленной или о предполагаемой трансграничной передаче данных;
9. наименование или фамилию, имя, отчество и адрес лица, осуществляющего обработку персональных данных по поручению оператора, если обработка поручена или будет поручена такому лицу;
10. иные сведения, предусмотренные Федеральным законом или другими федеральными законами.
С 1 июля 2017 года невыполнение оператором обязанности по предоставлению субъекту персональных данных информации, касающейся обработки его персональных данных, является самостоятельным административным нарушением.
Оно влечет предупреждение или наложение административных штрафов:
- на граждан – от 1000 до 2000 руб.;
- на должностных лиц (например, директора, кадровика или бухгалтера) - от 4000 до 6000 руб.;
- на индивидуальных предпринимателей – 10 000 до 15 000 руб.;
- на юридических лиц (организаций) – от 20 000 до 40 000 руб.
Нарушение 5: уточнения или блокировка
Статья 21 Федерального закона № 152-ФЗ «О персональных данных» предусматривает, что в ряде случаев оператор обязан уточнять, блокировать или уничтожать персональные данные физических лиц.
С 1 июля 2017 года введен новый вид административного нарушения – невыполнение оператором требования субъекта персональных данных или его представителя об уточнении, блокировке, уничтожении данных (если данные неполные, устаревшие, неточные, незаконно получены или не являются необходимыми для заявленной цели обработки).
Такие действия с 1 июля 2017 года влекут т предупреждение или наложение административных штрафов:
- на граждан - от 1000 до 2000 руб.;
- на должностных лиц (например, директора, кадровика или главбуха) - от 4000 до 10 000 рублей;
- на ИП - от 10 000 до 20 000 рублей;
- на юридических лиц – 25 000 до 45 000 руб.
Нарушение 6: сохранность персональных данных
Многие работодатели собирают персональные данные работников только «на бумаге» и не ведут никакой автоматизированной обработки, не имеют специальных программ для обработки данных. С 1 июля 2017 года законодатели выделили для таких операторов (в частности, работодателей) новый вид правонарушения за необеспечение оператором при обработке персональных данных без использования средств автоматизации обязанности по сохранности персональных данных при хранении их материальных носителей, если это привело к неправомерному или случайному доступу к персональным данным. А это, в свою очередь, послужило причиной их уничтожения, изменения, блокирования, копирования, предоставления, распространения либо иного неправомерного действия.
Если это произошло, то административная ответственность может наступить в виде административного штрафа:
- на граждан - 700 до 2000 руб.;
- на должностных лиц (например, руководителя) - от 4000 до 10 000 руб.;
- на индивидуальных предпринимателей - от 10 000 до 20 000 руб.;
- на организаций – от 25 000 до 50 000 руб.
Нарушение 6: обезличивание
В исключительных случаях, предусмотренных законодательством, государственные и муниципальные органы должны обезличивать персональные данные, которые обрабатывают в своих информационных системах, в том числе созданных и функционирующих в рамках реализации федеральных целевых программ (подп. «з» п. 1 перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ № 211). К таким случаям относится, например, необходимость государственных и муниципальных органов размещать в открытом доступе документы, содержащие персональные данные, допустим, обезличенные копии судебных актов (п. 3 ст. 15 Закона № 262-ФЗ).
Под обезличиванием персональных данных можно понимать процесс, в результате которого становится невозможным без использования дополнительной информации определить принадлежность персональных данных конкретному человеку (ст. 3 Закона № 152-ФЗ).
С 1 июля 2017 года невыполнение должностными лицами государственного или муниципального органа – оператора персональных данных обязанностей по обезличиванию персональных данных либо за нарушение требований к этому процессу – административное нарушение. Возможна ответственность в виде предупреждения или наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от трех тысяч до шести тысяч рублей.
Получается, что административные штрафы с 1 июля 2017 года существенно увеличились. При этом установили новые размеры штрафов в зависимости от вида совершенного правонарушения. Так, должностных лиц могут оштрафовать на сумму от 3000 до 20 000 руб., ИП – на сумму от 5000 до 20 000 руб., организации – на сумму от 15 000 до 75 000 руб. Причем привлекать в ответственности могут по разным составам правонарушений. Соответственно, за разные нарушения на одну компанию могут наложить несколько разных штрафов.
До 1 июля 2017 года максимально возможный административный штраф составлял для организаций – 10 000 рублей. И состав нарушения в статье 13.11 КоАП РФ был одним.
Привлекать к ответственности станет проще
До 1 июля 2017 года возбуждать дела по административным делам, связанным с персональными данными, по статье 13.11 КоАП РФ был вправе исключительно прокурор. Это предусмотрено частью 1 ст. 28.4 КоАП РФ. С 1 июля 2017 года участие прокурора будет необязательным. С указанной даты дела по статье 13.11 КоАП будут вправе возбуждать должностные лица Роскомнадзора. Такая поправка внесена комментируемым законом в пункт 58 части 2 статьи 28.3 КоАП РФ. Следовательно, процедура привлечения к ответственности по делам о персональных данных становится проще.
Повышение зарплаты работникам в 2017 году
Минфин РФ предложил снизить размер индексации зарплат медиков: в 2017 году вместо 10,6% он составит всего 5,4%. Соответствующую поправку поддержал профильный комитет Госдумы. К вопросу решено вернуться, если ситуация с региональными бюджетами будет благоприятной, сообщает РБК со ссылкой на замминистра финансов Татьяну Нестеренко. Минфин хочет за счет размера индексации сэкономить 76 млрд. рублей, сэкономленные деньги будут направлены в тот же ФОМС в качестве резерва.
«Майские указы» Владимира Путина, датированные 2012 годом, четко определяют зарплатные критерии, которых следует достигнуть к 2018 году – году выборов президента РФ. Так, средняя зарплата врачей и преподавателей ВУЗов должна составить 200% от уровня средней зарплаты по региону, преподавателей начальных и средних образовательных учреждений – 100% от этого же уровня.
Вместе с тем, напомним, по распоряжению президента РФ с 2014 по 2016 год действует мораторий на индексацию зарплат госчиновников. Правительственный законопроект, продляющий мораторий и на 2017 год, одобрен Госдумой в первом чтении. Зато с января 2019 года оклады чиновников вырастут на целых 38%. Объясняется это тем, что госслужащим необходимо компенсировать ущерб от инфляции начиная с 2014 года.
«Новые Известия» выяснили, кому из бюджетников повысят зарплату в 2017 году. Во многих регионах нарушать мораторий президента на индексацию зарплат госслужащих не решаются, соответственно, средств на эту статью в региональных бюджетах на 2017 год не предусматривается. Это подтвердили в соответствующих ведомствах в Омской, Тюменской, Ростовской областях, Ставропольском и Приморском краях.
Однако надо понимать, что индексировать зарплаты, то есть увеличивать их всем работникам госучреждений на одинаковый коэффициент – не то же самое, что поднимать уровень оплаты труда отдельных категорий или даже отдельных госслужащих. Второе, в принципе, президент не запрещал. К слову, по данным Росстата, среднемесячная оплата труда работников центральных аппаратов министерств и ведомств РФ увеличилась за 1 полугодие 2016 на 103,5%, региональных служащих – 107,7%. Среднемесячная зарплата федеральных чиновников составляет сейчас около 99,9 тыс. рублей, что на 3% выше уровня 2015 года. В 2019 году средняя зарплата чиновников вырастет до 140 тыс. рублей.
Что же касается остальных бюджетников, тут дела обстоят по-разному. В сентябре 2016 года глава Минтруда РФ Максим Топилин сказал, что заработную плату бюджетникам в 2017 году будут повышать: «Совершенно точно повышение будет, указы надо выполнять. Повышение зарплат бюджетникам будет в следующем году, в этом году идет просто повышение зарплат, в соответствии с указом, указанным категориям», – цитируют министра «АиФ». Топилин добавил, что «статистика меняется», поэтому объемы денежных средств, требуемых для индексации, пока не определены.
В Омской области, сообщает портал «Город55», повышение зарплат в бюджетной сфере в 2017 году будет вестись по отраслевому плану, причем чиновникам повышение не запланировано. Средняя зарплата городских бюджетников за 9 месяцев 2016 года составила чуть более 18 тыс. рублей. Средняя зарплата врача за три квартала 2016 года составила 37944 рубля, учителя – 25774 рубля. Госслужащие в Омской области получают в среднем 39727 рублей.
Не индексировалась в 2015-16 гг. и не планируется к индексации в 2017-19 гг. зарплата работников органов государственной власти Тюменской области и у работников органов местного самоуправления Тюмени. Что касается бюджетников, то здесь пресс-службы министерств отказываются называть конкретные цифры. Отмечается только, что в одном из ведущих ВУЗов области – Тюменском государственном университете зарплаты растут быстрее инфляции: по сравнению с 2015 годом в этом году рост составил 8,8%. «Средняя зарплата сотрудников оценивается в 51 600 рублей», - отмечается в сообщении.
К тому же нефтегазоносный регион отличается относительно высоким уровнем зарплат в целом: в 2017 году среднемесячная зарплата на предприятиях Тюмени составит 45 800 рублей, к 2019 году – 51 400 рублей, заявила заместитель главы администрации города Ирина Богинская. При этом растет и реальная заработная плата – она увеличилась на 1,4%.
Муниципальным чиновникам Ростова не стоит ждать повышения в 2017 году. В администрации Ростовской области на запрос издания не ответили, но ранее председатель Законодательного Собрания региона Александр Ищенко заявил, что в 2017 и последующие 2018-19 гг. индексация не предусмотрена ни муниципальным, ни государственным служащим.
Рассчитывать на повышение оплаты труда в Ростовской области могут работники бюджетной сферы: социальные работники, сотрудники учреждений культуры, работники детсадов и медики. По данным регионального правительства, с января по сентябрь средняя заработная плата в Ростовской области в целом составила 25 720 рублей, что на 6,7% больше, чем год назад. Однако реальные доходы ростовчан снизились на 3% - виной тому, как и по всей России, инфляция.
В Ставропольском крае индексация окладов для госслужащих пока не предусмотрена, но о желании поднять зарплаты чиновникам заявила глава краевого минфина Лариса Калинченко, а депутаты краевого заксобрания ее поддержали, пишет Newstracker.ru. К вопросу они планируют вернуться в феврале 2017 года, когда станут известны объемы федерального финансирования Ставропольского края. В администрации краевого центра Ставрополя же твердо заявили, что повышения зарплат сотрудникам не запланировано.
О индексации оплаты труда прочих бюджетников в администрации края не сообщают, однако известно, что приостановлена индексация социальных выплат, что сэкономит дефицитному ставропольскому бюджету 320 млн рублей. По словам Калиниченко, индексация соцвыплат может быть восстановлена, когда будет известно о размере дотаций регионам из федерального бюджета.
В Приморском крае все наоборот: в законе «О приостановлении действия отдельных положений некоторых законодательных актов Приморского края в части индексации оплаты труда» указано, что у госслужащих и губернатора Приморского края повышения зарплаты не будет. Зато с 1 января 2017 года на 4,3% увеличится оплата труда работников муниципальных казенных учреждений Владивостока, а с 1 октября 2017-го на тот же процент – зарплата сотрудников муниципальных бюджетных и автономных учреждений города, сообщает РИА «Восток-Медиа».
Таким образом, с 1 января оплата труда увеличится у сотрудников «Архива города Владивостока», «Дирекции по строительству объектов Владивостокского городского округа», многофункционального центра «Мои документы», а также «Агентства по продаже муниципальных земель и недвижимости». В эту же категорию входят и сами муниципальные служащие мэрии. С 1 октября 2017 года – у работников детских музыкальных и художественных школ, библиотек и домов культуры «Владивосток» и «Традиции и современность».
Средняя заработная плата в Приморском крае составила в сентябре 2016 года 34900 рублей по данным Приморскстата. В номинальном выражении по сравнению с сентябрем 2015 года она выросла на 7,1%, но в реальном – только на 1,3%.
А вот в Свердловской области могут вырасти зарплаты у региональных чиновников: планируется проиндексировать зарплату гражданских служащих на 4%. Соответствующий пункт в законопроекте бюджета Свердловской области «Об областном бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» гласит: «В 2017 году размеры окладов месячного денежного содержания государственных гражданских служащих Свердловской области увеличиваются (индексируются) на величину 4,0 процента». Впрочем, областной бюджет еще не принят, и эти расходы могут быть убраны.
При этом коэффициент индексации по отдельным социальным выплатам понизился с 2012 года на 2%, сообщает Tagilcity.ru со ссылкой на пресс-центр правительства Свердловской области. С 2012 года он планомерно понижался на 0,5% в год – с 6% до 4%, в 2017 году индексация соцвыплат сохранится на уровне 4%.
Решили поднять себе зарплаты и пермские чиновники. По предложению губернатора Виктора Басаргина будут пересмотрены отдельные положения закона «О приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Пермского края и Пермской области». Закон в 2014 году приостановил индексацию окладов государственных гражданских служащих, а также доплат и именных стипендий, доплат педагогам сельских школ и вознаграждения родителям, воспитывающим приемных детей. Теперь рабочая группа депутатов планирует повысить оклады госслужащим на 5,3% с 1 июля 2017 года. Также будут повышены размеры доплат семьям с приемными детьми, остальные останутся без индексации.
На индексацию в Пермской области будет направлено 64 млн. руб. в 2017 году и почти по 130 млн. руб. в 2018 и 2019 годах, источником средств станут дополнительные федеральные средства. В ответ на предложения направить федеральные транши на соцпрограммы, председатель бюджетного комитета Елена Зырянова пояснила, что трансферты предназначены для выполнения обязательств по основным госполномочиям, а оплата труда чиновников – это госполномочия. По окладам чиновников «накопилась большая инфляционная составляющая», – цитирует Зырянову издание.
Что касается работников негосударственных компаний, то для них индексацию зарплат гарантировать может только коллективный договор – в законодательстве не прописано четкого механизма индексации зарплат в коммерческих структурах. Как правило, коллдоговоры есть на крупных промпредприятиях и в других солидных компаниях. В остальном работодатель индексирует уровень оплаты труда «исходя из финансовых возможностей».
В 2016 году индексация зарплат в коммерческом секторе прошла несмотря на кризис: одним из первых проиндексировал зарплату завод «Красный котельщик» из Таганрога Ростовской области – в апреле 2016 года. На 8% проиндексировало зарплаты сотрудников Омское отделение Сбербанка, на 5,5% – АО «Газпром газораспределение Ставрополь». Тюменский «Мостострой-11» повысил зарплаты всего на 2,1% - в компании сослались на рост себестоимости производства. Однако и это немало, учитывая, что в тяжелые времена компании отказываются увеличивать ФОТ вслед за ростом потребительских цен, а иногда и вовсе задерживают или урезают заработную плату.
До конца года индексация зарплат должна пройти в ростовской компании «Евродон». С 1 июля 2017 года будет увеличена оплата труда работников ПАО «Владивостокский морской торговый порт» – ориентировочно на 5,5%. В Свердловской области крупные промпредприятия планируют индексацию зарплат. ОАО «Уралвагонзавод» и «Высокогорский ГОК» индексируют оплату труда раз в год – на УВЗ она прошла в сентябре 2016 года. «ЕВРАЗ НТМК» производит индексацию в соответствии с коллективным договором, и вряд ли горно-металлургические профсоюзы позволят руководству холдинга «забить» на повышение. В «МРСК Урала» индексация планируется в 2017 году, но говорить о ее параметрах преждевременно, заявили в пресс-службе компании.
Вообще многие предприятия переносят планы по повышению оплаты труда соразмерно инфляции на 2017 год. Но некоторые пресс-представители и вовсе не располагают информацией о том, будет ли их коммерческая структура улучшать уровень жизни работников.
Очень часто в комментариях звучит отсыл к финансовым итогам 2016 года, на основании которых и будет (или не будет) произведена индексация. По сути, эта логика совпадает с логикой региональных минфинов, которые на вопрос об индексации зарплат бюджетникам отвечают, что сначала нужно узнать уровень федеральных средств, которые будут направлены в их регион.
Зарплата работников культуры в 2017 году
Сотрудники культурной сферы это служащие, профессионально осуществляющие работу в театре, музеях, библиотеках и домах культуры. Все специалисты этой категории заняты в государственных заведениях, поэтому зарплаты работникам культуры России начисляются из госбюджета. При этом с финансовой точки зрения правительство уделяет мало внимания перечисленным профессиям. Относительно зарплаты работников культуры новости из официальных источников не обнадеживают.
Несмотря на многочисленные заявления и обещания, тематические дни и годы, у рядового работника дома культуры зарплата ощутимо ниже, чем в частном секторе. Отчасти повышение оплаты труда тормозит и кризисная ситуация. В сложившихся обстоятельствах можно сказать, что если даже работникам культуры повысят зарплату, то изменения окажутся несущественными. Тем более что в 2017 году запланировано урезание бюджета на финансовое обеспечение работников культуры на 10%.
Повышение окладов сотрудникам, занятым в сфере культуры от государства, организуется в основном за счет индексации заработных плат, и 2017 год исключением не станет. Чтобы прояснить, сколько составляет средняя зарплата работника культуры, можно рассмотреть показатели по различным профессиям.
Для начала можно привести статистику зарплат директоров домов культуры и музеев по России в 2016. Несмотря на престижность должности, оплата труда по этим вакансиям одна из самых низких. В период с мая по декабрь месячный оклад не превышал в среднем 13,5 тысяч рублей. Исключением стали лишь 3 области – Московская, Свердловская и Краснодарский край, где оклады составляли 40-50 тысяч. В сравнении с директорами в других сферах, чьи зарплаты начинаются от 50 тысяч, культурная работа в 2017 году наименее оплачиваемая.
В 2016 году средняя зарплата методиста в доме культуры России находилась на уровне 14 тысяч рублей. Происходило незначительное повышение в августе и сентябре, в пределах 3 тысяч рублей за счет надбавок за дополнительные нагрузки. Самые высокие зарплаты в столичном регионе – до 40 тысяч, в Ленинградской и Магаданской областях – до 30 тысяч, на Камчатке и в республике Саха – до 26 тысяч рублей. В остальных регионах оплата труда методиста не превышала 23 тысяч рублей в месяц.
В целом можно отметить, что зарплата бюджетников культуры значительно отстает от средних показателей для региона, несмотря на майские указы Президента. Основной причиной этого является кризисная ситуация и иные приоритеты правительства, поскольку даже зарплаты в министерстве культуры составляют около 60-80 тысяч рублей в месяц.
Зарплата в культуре в 2017 году
Какая будет зарплата работников культуры в 2017 можно определить, сравнив официальные и фактические данные за 2016 и прибавив к ним индексацию. Согласно отчету правительства, за первые 2 квартала 2016 зарплата бюджетников культуры в среднем составляла 26 тысяч рублей, что на 5,7% больше аналогичного периода 2015 и на 2,6% больше общих показателей предыдущего года.
Увеличение зарплаты работникам культуры было зарегистрировано в 69 субъектах РФ. Наибольшее повышение было в Ненецком округе (116,6%), Республике Тыва (113,7%), в Мурманской и Белгородской областях на 109,4-110,7% и в Пермском крае (108,4%). В остальных 16 субъектах РФ зарплаты снизились до 91-99% относительно показателей 2015.
Что касается зарплаты работникам культуры в 2017 году, то гарантировать повышение окладов пока никто не берется. Указы Президента вероятнее всего будут выполнены формально, поскольку расходы государственного бюджета на 2017 год официально были в целом урезаны на 10%. По оценкам экспертов до 2018 года отставание оплаты труда работников культуры от других бюджетных должностей и, тем более средних для региона зарплат, не сократится.
Повышение зарплаты работникам культуры в 2017
В целом работники культуры повышение зарплаты могут не ожидать. Госдумой был принят законопроект, по которому не только не предусмотрено повышение зарплат работникам культуры в 2017 году, но и урезан бюджет на 94 млрд. рублей. При этом официально индексация не была отменена, и будет производиться перерасчет с добавкой около 6%, что при фактическом уровне увеличения цен на в 12-17% ситуацию не исправит. Более того, тенденция сокращения работников культуры продолжается, поэтому даже занятость на многих низкооплачиваемых должностях остается под вопросом.
Статью подготовила руководитель отдела подбора персонала Толмачёва Диана Глебовна. 
