Управление финансами

документы

1. Будут ли ещё разовые выплаты на детей в 2020-2021 годах
2. Новое пособие для домохозяек с 2020 года
3. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
4. Выплаты на детей до 3 лет с 2020 года
5. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
6. Банки с 2020 года начали забирать пособия на детей
7. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
8. Выплаты на детей от 3 до 7 лет с 2020 года

О проекте О проекте   Контакты Контакты   Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Кадровику » Страховые взносы с договоров подряда в 2019 году

Страховые взносы с договоров подряда в 2019 году

Статью подготовила руководитель отдела подбора персонала Толмачёва Диана Глебовна. Связаться с автором

Договор подряда 2019

Вернуться назад на Договор подряда 2019

Не забываем поделиться:

В отличие от выплат по трудовым контрактам, в случае с ГПД отчисления есть не по всем видам страхования. А именно отсутствует социальное страхование в ФНС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Соответственно подрядчикам не начисляются и не выплачиваются ни обычные больничные, ни декретные, ни другие социального пособия. Также по общему правилу нет взносов на травматизм (профзаболевания) в ФСС.

Итого с вознаграждений по договорам подряда платятся лишь пенсионные и медицинские взносы в ИФНС (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК).

Взносы в фонд соцстраха по травматизму (от несчастных случаев и профзаболеваний) стороны могут предусмотреть в самом договоре (абз. 4 п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ). На случай, если что-то произойдет с подрядчиком в процессе выполнения им работ (оказания услуг). Это дополнительная норма особенно актуальна для рискованного строительства, вредных производств и т. п.

Когда контрагентом выступает не просто физлицо, а человек в статусе ИП, никакие страховые отчисления вообще не возникают. Все нужные платежи вносит за себя в бюджет сам предприниматель.

Также от взносов организация свободна, когда ГПД заключен не на выполнение работ (оказание услуг) соответственно в статусе заказчика, а на передачу права собственности или иных вещных прав (п. 4 ст. 420 НК). Например, это могут быть такие договоры, как заем, аренда, купля-продажа.

По пенсионным отчислениям в ИФНС применяется ставка 22% в пределах базы 1 150 000 руб. в 2019 году. И 10% с доходов, превышающих указанный лимит. Напомним, каждый год данный лимит пересматривается (индексируется) в сторону повышения.

Медицинские взносы в ИФНС платятся по ставке 5,1% со всех доходов - никакой предельной базы в 2019 году, как и в предыдущих годах, не предусмотрено (ст. 421 НК).

Планируя размер гражданско-правового вознаграждения и допустимую налоговую нагрузку по конкретной сделке, закладывайте в бюджет фирмы расходы на уплату взносов. Ведь платятся таковые именно за счет компании, то есть сверху тех выплат, что причитаются подрядчику (исполнителю услуг) по заключенному с ним договору.

Выплаты в рамках гражданско-правовых соглашений часто нерегулярные, согласно графику, утвержденному договором. Либо расчеты производятся уже по мере выполнения (сдачи) работ, оказания (приемки) услуг и подписания соответствующего акта. Вовремя отслеживайте первичку (на руках должны быть надлежаще подписанные акты) и своевременно проводите операцию в учете.

Одновременно с начислением выплаты по ГПД начисляйте и взносы по ней. Все суммы заносите в регистры по взносам. На основе именно этой информации будете заполнять отчетность: ЕРСВ - в ФНС, форму 4-ФСС по травмвзносам - в Фонд соцстраха.

Начислив суммы, платить сразу в бюджет ничего не нужно. Дождитесь окончания отчетного месяца. Взносы перечисляются в бюджет не позднее 15-го числа месяца, в котором они начислены. Такой же срок в том числе по отчислениям на травматизм, если о таковых стороны договорились отдельно.

В месяце когда 15-е число приходится на выходной или госпраздник, дедлайн переносится на ближайший рабочий день. Такие переносы в 2019 году имеют место в трех месяцах: июне, сентябре и декабре. Но тянуть до последней даты все же не рекомендуем.

Пенсионные и медицинские отчисления по ГПД вносятся в строки 030 и 050 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 расчета по взносам.

В приложении 2 в строки 020 и 030 включаются сами вознаграждения подрядчику. Здесь отражаются все выплаты физлицам, включая необлагаемые суммы. В других строках этого приложения выплаты внештатникам не фигурируют.

В разделе 3, заполняемом на подрядчика, для строк 160 и 170 выберите признак 1 «застрахованное лицо». В строку 180 впишите признак 2, поскольку на физлицо, занятое по ГПД, соцстрахование не распространяется.

Бухучет. Непосредственно выплата по ГПД показывается по кредиту счета 76. Счет 70, предназначенный для выплат работникам, в случае с ГПХ использовать неправильно. Дебетовый счет выбирайте в зависимости от характера заказанных работ (получаемых услуг). Например, если их результат используется в производстве, то в дебете будет счет 20.

Для отражается взносов предусмотрен счет 69 и соответствующие его субсчета. В группе проводок, приведенных ниже, - примерное название субсчетов. В вашей бухгалтерской программе может быть другая аналитика.

Стандартные записи:

• Дебет 20 (25, 26, 44…) Кредит 76 – приняты работы (услуги) и начислено вознаграждение по ГПД;

• Дебет 76 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – удержан НДФЛ с выплаты;

• Дебет 20 (25, 26, 44…) Кредит 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению» – начислены взносы в ИФНС по ставке 22%;

• Дебет 20 (25, 26, 44…) Кредит 69 субсчет «Расчеты по медицинскому обеспечению» – начислены взносы в ИФНС по ставке 5,1%.

По факту расчетов с контрагентом, бюджетом сделайте проводки на оплату.

Налоговый учет. Обязательные платежи разрешено включать в состав расходов (на ОСН, УСН с объектом доходы минус расходы), если принятые по ГПД работы и услуги имеют производственный характер и деловую цель.

На УСН с объектом доходы взносы включаются в состав налогового вычета.

тема

документ Договор задатка 2019
документ Договор займа 2019
документ Договор купли-продажи 2019
документ Договор на оказание услуг 2019
документ Договор перевозки 2019

Не забываем поделиться:



назад Назад | форум | вверх Вверх

важное

Кого следующего затронет прогрессивная шкала НДФЛ
Новые пенсионные удостоверения с 2021 года
Дефолт в России в 2020 году
Предоставление кредитных каникул в 2020 году
Девальвация рубля в 2020 году
Как получить квартиру от государства в 2020 году
Не стоит покупать доллары в 2020 г.
Как жить после отмены ЕНВД в 2021
Изменения ПДД с 2020 года
Запрет залога жилья под микрозаймы в 2020 году
Право на ипотечные каникулы в 2020
Электронные трудовые книжки с 2020 года
Новые налоги с 2020 года
Изменения в продажах через интернет с 2020 года
Изменения в 2020 году


©2009-2020 Центр управления финансами.