Основными методами осуществления проверок службой внутреннего контроля являются:
– финансовая проверка, цель которой состоит в оценке надежности учета и отчетности;
– проверка соблюдения законодательства РФ доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, о налогах и сборах, др.) и иных актов регулирующих и надзорных органов, внутренних документов кредитной организации и установленных ими методик, программ, правил, порядков и процедур, целью которой является оценка качества и соответствия созданных в кредитной организации систем обеспечения соблюдения требований законодательства Российской Федерации и иных актов;
– операционная проверка, цель которой заключается в оценке качества и соответствия систем, процессов и процедур, анализе организационных структур и их достаточности для выполнения возложенных функций;
– проверка качества управления, цель которой состоит в оценке качества подходов органов управления, подразделений и служащих кредитной организации к банковским рискам и методам контроля за ними в рамках поставленных целей кредитной организации.
Проведение процедур внутреннего контроля можно проводить методом тестирования.
Существует два основных вида тестов:
– тесты, которые помогают получить подтверждение функционирования систем внутреннего контроля);
– тесты, которые подтверждают достоверность баланса и учетных данных.
Большинство проверок службой внутреннего контроля имеют характер проверок на соответствие. Если СВК работает вместе с внешними аудиторами, она принимает участие в проведении детального аудита.
Основными принципами функционирования СВК являются:
– постоянство деятельности;
– независимость;
– беспристрастность;
– профессиональная компетентность;
– беспрепятственное и эффективное осуществление своих функций.
Постоянство деятельности СВК.
СВК осуществляет деятельность на постоянной основе.
Численный состав СВК, структура определяются руководителем СВК по согласованию с Председателем Правления Банка в соответствии с масштабами деятельности, характером совершаемых банковских операций и сделок, СВК состоит из работников, входящих в штат Банка.
Минимальные требования к технической обеспеченности СВК:
– персональный компьютер для каждого работника СВК, для руководителя СВК – возможность доступа к сети Банка, автоматизированной банковской системе «Операционный день Банка», к информационно-справочной базе типа «Консультант-Плюс / Гарант»; к информационной сети «Интернет»;
– телефонный аппарат для внутренней связи с другими подразделениями Банка, для руководителя СВК – городской телефонный номер;
– принтер.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
СВК действует под непосредственным контролем Совета директоров.
СВК не осуществляет деятельность, подвергаемую проверкам, за исключением случаев, предусмотренных уставом Банка.
СВК осуществляет взаимодействие с руководством Банка, руководителями структурных подразделений в объеме и порядке, необходимых для осуществления функций, определенных настоящим Положением.
СВК по собственной инициативе докладывает Совету директоров о вопросах, возникающих в ходе осуществления СВК своих функций, и предложениях по их решению, а также раскрывает эту информацию Председателю Правления Банка и Правлению Банка.
Беспристрастность СВК.
СВК решает поставленные перед ней задачи без вмешательства со стороны органов управления, структурных подразделений и работников Банка, не являющихся работниками СВК.
Руководителю СВК не могут функционально подчиняться иные структурные подразделения Банка. Работники СВК не могут совмещать свою деятельность с деятельностью в других структурных подразделениях Банка.
Руководитель и работники СВК, ранее занимавшие должности в других структурных подразделениях Банка, не должны участвовать в проверке деятельности и функций, которые осуществлялись ими в течение проверяемого периода и в течение двенадцати месяцев после завершения такой деятельности и осуществления функций.
Профессиональная компетентность руководителя и работников СВК.
Руководитель и работники СВК должны владеть достаточными знаниями о банковской деятельности и методах внутреннего контроля и сбора информации, ее анализа и оценки в связи с выполнением служебных обязанностей.
В состав СВК входят работники, имеющие высокий уровень профессиональной квалификации и подготовки.
Обучение руководителя и работников СВК осуществляется на регулярной основе.
Беспрепятственное и эффективное осуществление функций СВК достигается посредством проведения проверок по всем направлениям деятельности Банка в отношении всех структурных подразделений и отдельных работников Банка с использованием способов.
1) Методика проведения тестов на соответствие.
Задача этих тестов – подтвердить наличие, а также эффективное и постоянное применение персоналом средств внутреннего контроля.
Для подтверждения наличия систем внутреннего контроля применяют аудиторские методы:
– запрос информации и получение пояснений;
– наблюдение;
– проверка сопутствующей и другой документации;
– проверка систем контроля в действии.
2) Методика детального тестирования.
Детальное тестирование позволяет получить прямое подтверждение законности операции или достоверности баланса.
Примером такого метода является проверка проводки от распоряжения о вводе операции в систему до совершения проводки по счету клиента.
Методы детального аудита:
а) запрос информации и получение разъяснений;
б) аналитические процедуры;
в) углубленная проверка операций и баланса следующим образом:
– проверка сопутствующей документации и других документов и учетных данных;
– проверка физического наличия;
– подтверждение от третьих сторон;
– проверка систем контроля в действии.
Статью подготовил категорийный менеджер по работе с ключевыми клиентами Умберг Эмиль Дмитриевич. 
