Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия имеет огромное значение, т.к. его данные используются для разработки финансовой политики предприятия. Актуальность данной темы состоит в том, что для успешной работы любого предприятия в современных условиях очень важна способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе и поддерживать свою платежеспособность, а для этого необходимо заблаговременно давать оценку финансового состояния.
Ликвидность предприятия – способность превращать свои активы в деньги для совершения всех необходимых платежей по мере наступления их срока.
Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платёжеспособность предприятия. Основной признак ликвидности – формальное превышение стоимости оборотных активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет предприятие с позиции ликвидности.
Актуальность определения ликвидности баланса приобретает особое значение в условиях экономической нестабильности, а также при ликвидации предприятия в следствие его банкротства.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Все активы и пассивы организации делят на четыре группы и представлены в таблицах.
Группировка активов по степени их ликвидности:
Показатели
Описание
А1 – Наиболее ликвидные активы
К ним относятся все денежные средства (наличные и на счетах) и краткосрочные финансовые вложения
А2 – Быстро реализуемые активы
Они включают дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты и прочие оборотные активы
А3 – Медленно реализуемые активы
В их состав включают материальные оборотные средства и НДС по приобретенным ценностям, а также дебиторскую задолженность сроком погашения более 12 месяцев после отчётной даты
А4 – Трудно реализуемые активы
Все остальные активы, приобретённые для длительного пользования из раздела 1 «Внеоборотные активы» актива баланса
Группировка пассивов организации по степени срочности их оплаты:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Показатели
Описание
П1 – Наиболее срочные пассивы
К ним относится кредиторская задолженность и прочие пассивы
П2 – Краткосрочные пассивы
Они охватывают краткосрочные кредиты и заёмные средства
П3 – Долгосрочные пассивы
Они включают долгосрочные кредиты и заёмные средства
П4 – Постоянные пассивы
К ним относятся статьи раздела пассива «Капитал и резервы»
Для оценки ликвидности баланса следует попарно сопоставить итоги выделенных групп активов и пассивов. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 > П1
А2 > П2
А3 > П3
А4 < П4
Если выполнимо неравенство А1>П1, то это свидетельствует о платёжеспособности организации на момент составления баланса. У организации достаточно средств для покрытия особенно срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.
Если выполнимо неравенство А2>П2, то быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платёжеспособной в недалёком будущем с учётом своевременных расчётов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.
Если выполнимо неравенство А3>П3, то в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продажи и платежей организация может быть платёжеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.
Выполнение первых трёх условий приводит автоматически к выполнению условия А4.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
